社保基金单位内部控制建设研究

喻以财

（南昌市西湖区社会保险事业管理局，江西 南昌 330025）

养老保险基金是国家为了发展养老保险事业，从而能够为退休老年人的生活提供保障的基金。这一基金不仅关系到退休老年人的生活质量，还关系到社会的发展。社保基金单位内部控制建设水平对于社保基金作用的发挥也有着重要的影响。因此文章着眼于社保基金单位内部控制建设进行研究，希望能够不断提高社保基金单位内部控制水平。

一、社保基金单位内部控制建设的重要性

随着社会的发展，社保基金在社会中发挥的作用越来越重要。提升社保基金的管理水平，为人们提供优质的社保基金服务已经成为社保基金管理的重要目标。因此要想实现社保基金的进一步发展，还应该做好内部控制工作。加强社保基金的内部控制建设，建立行之有效的科学运营模式，提升社保基金的管理水平，已经成为当前社保基金建设的重要内容。不断加强社保基金单位内部控制的建设，不仅能够提升社保基金管理水平，还能够提升社保基金管理的安全性、收益性，才能够真正保证参保者的养老需求，从而实现维护社会稳定、促进社会发展的目标。下面对内部控制在社保基金单位中的作用进行介绍：首先，能够促进社保基金管理制度的规范发展。在社保基金内部进行内部控制制度实际上是进行社保基金的内部自我完善，能够使相关的制度更加完善，更好的发挥内部控制的作用。其次，随着社会环境的不断变化，社保基金管理的需求也发生了变化，因此要想能够推进社保基金管理的顺利开展，也需要从内部控制入手，能够不断调整制度，能够为社保基金保驾护航。再次，加强内部控制能够提升社保基金管理的效率。社保基金关系到退休老年人的生活质量，因此提升社保基金管理效率，保证社保基金正常运转意义重大。最后，内部控制能够对社保基金进行监督，从而使社保基金的作用落到实处。

二、社保基金单位内部控制建设中存在的问题

养老保险基金在社会发展中发挥着重要的作用，是影响退休老年人生活质量的重要因素，也是影响社会稳定的重要内容。但是当前在社保基金内部控制建设的过程中存在了一些问题，而这些问题的存在影响了社保基金作用的发挥。为了能够更好地进行社保基金单位内部控制建设，文章就当前社保基金单位内部控制建设中存在的问题进行介绍：

（一）社保基金法律法规不完善

作为社保基金重要组成部分的养老保险基金，它是国家为了保障退休老年人的晚年生活而建立的，是一种社会保障制度，为了实现这一制度的良好运行需要相关法律法规的支持。但是养老保险基金涉及的内容比较多，与之有关联的单位也比较多，这也就导致在养老保险基金管理的过程中会出现各种各样的问题，不仅会影响养老保险基金的运行效率，严重的还会出现违法乱纪的行为。并且，我国在进行养老保险基金管理的过程中采取的是传统的财务管理模式，这也就导致养老保险基金管理的效率比较低且安全性不高。随着经济与技术的发展，这种管理模式已经无法满足时代的要求。因此为了能够社保基金的内部控制的顺利开展，就要使社保基金的管理与时代相契合，根据社保基金中存在的问题不断进行相关法律法规的完善，从而达到更佳的管理效果。

（二）缺乏系统的风险控制

随着经济的发展，市场瞬息万变，影响社保基金的因素也越来越多，而我国的社保基金缺乏系统的风险控制，使其面临的风险也越来越大，这也就给社保基金管理增加了难度。目前，我国社保基金管理主要面临的风险包括：筹资风险、管理风险、投资风险、给付风险。不同的风险又有不同的特点。筹资风险主要出现在资金筹集阶段，由于企业存在拖欠保费或者职工瞒报保费等情况进而导致的问题。管理风险主要出现在对资金进行管理的阶段。社保基金管理涉及的人员与环节比较多，导致管理风险出现的几率变大，同时在管理的过程中还存在着管理效率低下、资金违规占用等问题，影响了社保基金管理水平。投资风险则是在对资金进行管理的过程中，为了实现资金的最大化利用要对社保基金进行投资，但是受到市场变化的影响，投资可能会出现亏损的情况，而一旦出现这样的情况，就会影响社保基金的正常的运转。给付风险指的是部分老人冒领养老金的情况。这些情况的存在都给社保基金的内部控制带来了挑战，使得社保基金管理水平不理想，因此在对社保基金管理的过程中，要重视这一问题，并有针对性地进行解决。

（三）对社保基金的监管力度不足

社保基金涉及的资金量比较大，并且基金结构比较复杂，因此在对基金监管的过程中容易出现各种各样的问题，这也就加大了基金监管的难度。例如在基金监管的过程中存在违规冒领养老金、重复领取老金等现象，进而使得社保基金管理难度加大。在进行基金管理的过程中，如果经办机构不能做好审核工作，就会出现资金无故流失。在进行社保基金管理的过程中做不好监管工作不仅会导致资金流失，还会影响社保基金的信誉问题。如果社保基金失信成为社会性问题，那必然会影响社保基金作用的发挥。因此在进行社保基金内部控制建设的过程中要做好监管工作。

（四）内部执行力比较差

内部执行力比较差的原因主要有以下方面：内部控制人员的数量或综合素质不满足需求，因此在进行内部控制的时候无法有效开展工作，使最终的内部控制效果差强人意。内部控制意识淡薄，对内部控制工作的重视程度决定了内部控制工作展开的效果，但是部分单位对内部控制工作认识不到位，因此在工作中不够重视，使得内部控制的执行力比较差。

三、社保基金单位内部控制建设问题的改进建议

为了能够进一步提升社保基金单位内部控制的水平，文章针对当前存在的问题，有针对性地提出改进措施，希望能够为社保基金单位内部控制建设提供一定的参考，也希望能够更好的发挥社保基金的作用。

（一）完善社保基金的规章制度

社保基金单位内部控制建设离不开规章制度的建立。我国自建立养老保险制度后为了能够顺应时代发展的潮流就不断地对其进行调整，使其能够满足社会发展的需要，能够在百姓生活、社会建设中发挥更大的作用。而每次社保制度改革都能够给人们的生活带来积极的改变。加强社保基金单位内部控制建设不仅能够减少基金管理中的违规行为，还能够提升资金的安全性和效益性，从而使其能够惠及更多的人，发挥更大的作用。在完善社保基金制度的过程中要与当地的实际情况相结合，这样才能够保证制定出来的规章制度符合当地社保基金发展的需要

（二）加强对社保基金的风险控制与管理

社保基金的运行对于社会发展具有重要的作用，并且随着社会城市化程度的提高，其发挥的作用就越大，因此加强基金的风险控制管理具有重要的意义。目前，受多重因素的影响，社保基金内部控制中仍然存在一定的风险，不利于社保基金作用的发挥，基于这一现实，在对社保基金进行管理的过程中，有关单位应该采取多样化的措施，从而能够有效控制基金管理中可能会出现的风险，并针对风险出现的原因提出针对性的改进措施，从而能够做好风险控制工作。例如针对基金管理中存在的投资风险，为了能够降低这一种类的风险的出现，可以委派专业的人员进行投资工作，从而能够提高社保资金的盈利率，能够获得更多的资金，从而更好地满足人们的需要。针对基金管理中存在的给付风险，在管理的过程中严格落实审查审批制度，对需要领取基金的人员的身份进行严格的核实，减少冒领现象的出现。

（三）建立有效的基金监管体系

目前社保基金面临的经济、法律等多重环境都比较复杂，这些环境也会对基金的内部控制存在影响。在进行基金管理的过程中，也存一些问题影响基金的管理水平，这也就需要在基金管理的过程中建立有效的基金监管体系，委派专门的人员开展监督工作，这样才可以对基金项目的运行、结果等进行考核，确保每一笔资金的使用都合法合规。在进行资金管理的过程中，重视基金监管体系的建立，能够更好地建设基金内部控制制度建设。

（四）提升内部控制执行力

首先应该加强内部控制团队建设，为团队匹配足够的工作人员，并对工作人员的综合素质进行筛选，定期或不定期组织相关人员进行培训，从而保证工作的有序开展。同时，加强对内部控制的重要性的普及，使越来越多的人认识到内部控制在社保基金管理中发挥的作用，从而能够支持内部控制工作的开展，使得内部控制的执行力提升，更好地完成相关工作。

四、结束语

社保基金问题是社会关注的重要问题。而养老保险在社会养老中发挥着重要的作用，对个人、家庭、社会都有着重要的影响，因此养老保险也是社会重点关注的问题。从我国养老保险基金的发展现状进行了解可以发现当前在社保基金的内部控制建设方面仍然存在一定的问题，不仅不利于社保基金作用的发挥，还不利于社会的稳定发展。因此加强社保基金单位内部控制建设研究，针对社保基金单位内部控制中存在的问题提出建设性的改进措施，希望能够不断完善社保基金单位内部控制制度，能够提升社保基金管理水平，更好的发挥社保基金的作用。