应对机关事业单位职业年金运行问题为养老制度提供保障

肖丽梅

伴随着市场经济的不断发展，我国机关事业单位发展规模也在逐步的扩大，而规模扩大的同时，管理工作难度系数也逐渐被提高，内部问题也逐渐暴露出来，特别是在进行职业年金管理过程中，而职业年金也是事业单位经济活动中的重要组成部分。但由于很多问题的存在致使管理工作难以顺利展开。本文针对机关事业单位职业年金运行中存在问题进行分析，并提出几点完善策略，希望能够为相关人员工作带来参考。

近几年来，机关事业单位作为市场经济体系中的重要内组成部分，其发展规模不断扩大，内部经营项目种类也变得越来越多，而在实际管理上会遇到一些问题，尤其是在职业年金运行管理中，常见问题有计算方式问题、优惠政策缺失以及覆盖率低下。要想切实的将职业年金运行管理工作落实下去，我们必须要制定可行的方案去处理问题，以此来为老年人晚年生活提供可靠保障，最重要的是能够为单位后续管理工作奠定基础。

一、职业年金的含义及特点

时代的不同，现代人也开始了解到职业年金的重要性，它主要是指相关机关单位参加基本养老保险的一个经济活动，最终的目的也是为了确保为机关事业单位退休人员生活提供有力的保障。而职业年金也具有很多特点，具体我们从以下分析。其一，具有较强激励功能，职业年金与职工参加工作年限、业绩能力等相挂钩，这会调动人员的工作积极性，能够更好的在工作中做出更大贡献，更好的社会服务。其二，具有较强的强制性，机关事业单位的职业年金属于强制实施内容，对员工实现全面覆盖。其三，具有较强的福利性，机关事业单位人员退休后，职业年金会带给当事人较为丰厚的福利，确保人员能够在退休后可以享有双份保障，即职业年金与养老保险，提高员工退休后的生活质量。

二、机关事业单位职业年金运行中存在的问题

（一）制度设计存在不足

机关事业单位职业年金运行处于起步期，在管理制度方面仍旧有较多的不妥之处，运行相关的配套措施缺乏健全性，导致出现不同的问题有待解决。事业单位职业年金个人缴费实行的是实账积累，其缴费方式是虚拟记账的模式，这是一种后移财政压力的方式，这种制度对年金管理发展形成阻碍，也不利于转移接续职业年金关系。再者，退休前将账户一次性做实，但是，由于事业单位的这种虚拟记账的模式，导致并没有真实的资金积累，所以，会出现影响资金规模的情况，使投资收益受到损失，也会减少事业单位参加年金人员的收入。而事业单位之所以实行“半实半虚”的职业年金政策，是由于财政供款能力不足，但“实缴”或“虚拟记账”都会导致后续出现财政问题。

（二）经办人员业务能力有待提升

我国机关事业单位职业年金政策是2014年10推出的，由于处于起步阶段，因此，缺乏专业性的管理人才及管理经验，在操作方法、系统、制度、硬件、流程等方面管理都缺乏合理的管理方法。服务于百万人的年金账户，应配备5名左右技术运维人员维护系统，配备有20名左右的专业人员进行操作管理。但是，结合当前机关事业单位职业年金管理现状进行分析，不仅人员管理能力缺乏专业性，更缺乏高效的管理梯队，这降低了年金管理质量和效率。另外，职业年金的经办信息系统平台也是在运行中摸索，很多的业务模块还很不成熟，不利于职业年金的经办服务的开展，也不利于职业年金的管理和投资。

（三）职业年金税收优惠政策不具体

目前，在一部分国家，职工退休收入的主要来源就是职业年金，而若想提高职业年金的管理能力，需要结合优惠的税收政策来完成，年金发展的效果与税收优惠政策息息相关。结合我国当前年金税收政策进行分析，虽然国家已经制定了职业年金税收优惠政策的框架，但在实施过程中仍旧存在一定的问题，没有发挥出职业年金税收优惠政策应有的价值。同时，在职业年金方案中，对税收政策也没有做出进一步的规定，职业年金税收管理仍旧依据人口和社会保障局《职业年金、企业年金个人所得税相关问题的通知》规定进行管理，规定要求个人缴费和单位缴费资金投资环节对税收给予了一定的优惠，而在待遇领取方面则没有税收优惠。

（四）年金保值增值存在问题

机关事业单位职业年金账户管理方式为，个人缴费部分以实账积累的方式进行，而单位缴费部分，财政全额供款单位采取记虚账的方式，在个人账户计入“空头支票”;非财政全额供款单位实行实账积累。在这种情况下，财政全额供款单位职业年金的虚账管理，大大减少了职业年金的积累数额，影响其投资运营及投资收益。再者，受GDP增长的同步性、物价水平、记账利息参照标准等不确定因素的影响，使得机关事业单位年金增值保值具有一定难度。而且，职业年金的时间跨度越长，通货膨胀因素对其的影响越大，也预示了货币贬值风险的必然性。

（五）职业年金缺失优惠政策

现今时代背景之下，机关事业单位在日常经济活动中会面临很多问题，特别是在职业年金运行管理过程中，由于相应的优惠政策处于一个缺失状态，这样难以取得良好的管理效果。本身职业年金就是为机关事业单位退休人员提供的一个保障，但是国家方面并没有出台相应的税收优惠政策，政策方面往往处于一个落后的状态，这样就会为单位职业年金发展带来一定的阻碍。其次，很多单位虽然引用了国家相关的税收政策，但是税收政策在实际落实过程中也面临着一些问题，这样会致使税收优惠政策未能发挥出其关键性作用和价值，无形之中，也会致使机关事业单位职业年金运行管理实施困难重重，其效率难以得到提高。

（六）职业年金缺失有效监督

任何行业发展都需要建立有效的监督机制，特别是对于机关事业单位来讲更为重要，而数据表明，单位在职业年金运行管理过程中，由于职业年金缺失有效监督所带来的问题比较多。因为数据表明，大多数单位年金往往是完全积累至职工个人账户的，简单来讲就是在员工未退休前的很长一段時间里，这些基金数额是不断累积的，我们还要加强对基金的运营监督管理，以此来避免问题的出现。但是实际上很多单位管理者没有注重对基金的有效监督，这样会对员工后续利益造成一定的影响。此外，由于我国当前资本市场也处于一个不够完善的状态，再加上相关监督方式存在着问题，都会影响最终的职业年金运行效果。

三、机关事业单位职业年金运行中存在问题的优化对策探讨

（一）完善职业年金制度体系

我国机关事业单位人员类型复杂、数量庞大，因此，为了促进机关事业单位发展，我们在职业年金运行管理过程中，应注意完善职业年金制度体系，并制定可行的方案，以提高管理质量，具体涉及职业年金制度模式、筹资机制、记账方式、账户管理、待遇发放、转移接续、经办服务、投资运营等方面内容。应积极实施职业年金账户，本身职业年金就是个人单位参加基本养老保险的一个基础，对于职工后续生活也是一个保障，而职业年金它也具有一定的特点，大多数单位的职业年金计划往往是自愿的，同时也享受国家优惠政策待遇。但是以往由于管理方面存在着问题，致使虚拟记账问题频繁的出现，所以单位管理人员必须要做实职业年金账户，这对于自身发展可以说非常的关键。其次，单位管理人员还要对职业年金管理过程中面临的风险进行分析，分析风险产生的具体原因，随后制定可行的方案去处理问题，保障各项管理工作顺利展开。因为财政随着发展规模的扩大，内部问题也逐渐暴露出来，所以我们更加需要做实职业年金账户，进而将财政管理方面所面临的风险有效控制，这在当前市场竞争激烈的市场背景之下，尤为的关键。此外，职业年金我们也可以将其理解为是一种养老保险，对职工退休后有一定的保障作用，所以机关事业单位应努力做好基础工作，切合将职业年金账户做实且做到位，这也有助于职业年金运行管理稳定发展。

（二）提高业务人员经办能力

机关职业年金的运行，目前都是由社保经办机构全面负责。包括职业年金的账户管理、信息审核、缴费退费、待遇支付、年金转移、年金归集等工作。所以为了保证年金管理工作的顺利开展，需要配置相应的人员编制、设施，另外也需要有专业能力较强的人员开展管理。由于机关事业单位年金管理工作开展时间较短，因此，为提高年金管理效率和质量，应加大对专职管理人员的培训力度，进而在整体层面提高人员管理水平。机关事业单位的年金管理工作内容较为宽泛，在单位的管理中占据重要一环，所以，领导层应以身作则，对专项资金管理人员做好模范带头作用。此外，还应定期不定期的开展机关事业单位年金管理培训活动，以此提高管理人员的规范化操作能力，确保其专业化管理技能可以得到不断提升。此外，还需要年金管理人员端正思想，提高自身的政治觉悟。还需要结合《职业年金管理办法》按照其中具体说明开展年金核算工作。

（三）强化税收优惠落实力度

应进一步明确和扩大税收优惠缴费基数，确保税收实际的缴费基数与税收优惠基数保持一致，确保单位和职工个人的全部缴费都可以得到税收优惠。同时，为确保社会保障体系的多层次发展，应对职工职业年金税收优惠的实施力度进行强化，真正凸显出职业年金第二支柱作用的价值。再者，各地区应结合地域特点，以多元化的税收优惠政策，鼓励职工自发自觉的参加职业年金缴纳，激发个人缴费的积极性。比如，为减缓职工的负担，可以在继续教育费用、赡养老人支出、个人所得税扣除、住房贷款利息支出、住房租金支出等方面实施具体的税收优惠政策。此外，在促进职业年金发展过程中，政府管理发挥着重要作用，尤其应加大税收优惠方面的力度，对合理的税收优惠政策进行实施，能够确保养老基金的积累效果能够得到提升。而在职业年金领取阶段，事业单位职工在达到法定退休年龄后，在领取年金环节，应以薪资所得适用的税率，对个人所得税进行计征，并由托管人所在地的税务部门申报解缴，同时，年金托管人应代缴代扣。所以，个人所得税在现行税收政策模式下，是递延缴费的状态，而并非免缴。

（四）提高年金保值率

在《机关事业单位职业年金管理办法》中，对职业年金的管理模式进行了细化，依据其中规定，非财政全额供款的职业年金，应实行实账积累，并对这部分年金进行市场运作投资，以实际收益进行利息计算。也可以委托具有一定资质的管理人员进行资金运营管理。同时，应确保投资管理人和委托人的自主资金应与职业年金分开管理，确保年金管理的独立性与权威性。在这种模式下，能够保证职业年金的投资更具市场性，进而有效提高年金保值率。此外，还应参照社保基金管理办法，构建基金监管体系，并对银监会、审计部门、财政部门、社会保障部门的职责进行明确，需选择信誉好、资历深的金融机构进行合作。也可以选择投资实业，或通过购买股票、国债的方式，提高职业年金增值保值率。这种多元化的职业年金投资模式，能够使机关事业单位养老保险负担得以减轻，也对年金管理的顺利实施起到较强的助推作用。

（五）实施职业年金优惠政策

时代发展速度的提升，机关事业单位经济活动种类变得越来越多，与此同时内部职工人数也在逐年的递增，而管理者也开始认识到职业年金运行管理的重要性，他主要是指员工退休后的一个基本养老保险，职业年金有很多特点，比如：具有福利功能，同时他的激励作用也比较大，能够调动工作人员工作积极性，因为他会与员工的业绩指标等相挂钩，能够有效的激发员工内在潜力，进而将其岗位职能作用充分的凸显出来。而现代社会的发展，行业之间竞争趋势也在逐渐的加大，所以为了保障职业年金运行工作能够顺利的展开，对机关事业单位领导者也提出了新的要求，在创新计算方式方法的同时，也要积极实施优惠政策，因为以往由于国家税收政策方面存在着问题，致使职业年金运行过程中所遇到的困难比较多，所以我们更加需要加大税收优惠政策实施力度。而国家政府部门应发挥作用，应出台一些相应的税收优惠政策，为机关事业单位职业年金运行管理工作提供政策支持，而单位领导人员也要结合实际状况去灵活的运用这些税收优惠政策，以便于保障职业年金管理工作顺利的展开，这也是为了职工养老提供保障的关键环节。其次，事業单位也要采用多元化的税收优惠政策推动职业年金工作顺利展开，因为多元化的优惠政策，能够提高内部人员参加养老保险的积极性，这对其晚年生活也是一种保障。

（六）加强职业年金监督管理

职业年金运行时间短，处于起步阶段，面临着一些问题，比如，缺少有效监督。在逐步完善投资运营过程中，必须加强对其监督管理，加强对基金运营的事前、事中、事后的监督管理，以确保职业年金基金的安全和投资收益。有效的监管需要人社部门、财务部门、审计部门、银行证监会等部门明确各自的责任，各司其职，平衡制约，分工协作共同努力，充分发挥各部门的不同职能，加强对年金运营投资的有效监督。因为职业年金与现收现付基本养老保险是存在着较大的差异的，所以作为领导者更加需要加大对资金的监管，以便实现投资收益最大化的目的。同时国家政府部门也要发挥职能作用，要给予机关单位一定的法律体系支持，这样既能够保障单位各项经济活动处于规范化状态，也能够为其发展带来更大的利润空间。其次，社保经办机构也可以通过其他方法加强对职业年金进行有效的监督，比如经办机构内部设置稽核部门稽核人员，对机构经常性地开展自查自纠，有效地将职业年金运行管理工作落实下去。

结 语

为满足机关事业单位发展需求，职业年金运行管理过程中，针对问题管理者要采取有效措施去处理，因为职业年金本身就是为内部职工提供的一个养老保险制度，简单来讲，就是为其老年生活提供的一个可靠保障，所以为了解决以往职业年金运行中存在的问题，我们必须要做好每一个细节的工作，进而满足职工不同的需求。