浅谈企业内部控制在财务风险管理中的应用

余慧雯

（伟创力制造（珠海）有限公司，广东 珠海 519100）

目前，各企业在我国缺乏强有力的内部控制和风险管理工作，大部分企业没有从重要性方面对风险管理工作引起重视，而是将开展企业市场作为了经营工作的重点，在对相关事务进行处理的过程中，没有将风险管理工作落实到各项工作细节中，进而导致了各项隐患的遗留。

一、财务风险管理在企业内部控制工作中存在的问题

（一）缺乏强有力的财务风险管理意识

随着经济体制在社会主义市场中的不断完善，大部分处于发展阶段的企业在我国所建立的内部控制体系，都具有合理性以及先进性，但是在管理财务风险的过程中，却没有对内部控制工作进行切实的落实，所采用的管理方式依然存在着各种问题。其主要原因是由于企业目前没有认识的内部控制体系的重要性，在经营管理阶段仍采用了传统的方式。进而导致在调整企业战略时，难以做到对控制体系的及时跟进，在新经济形势背景下，经常认为企业的内控管理工作只需要由财务部门负责即可。但是，如果其他职能部门无法进行密切的协调配合，那么就会加大财务部门对内部控制体系的全面组织难度，内部控制过于粗放会导致企业难以实现对经济效益和财务风险的提升和防范。由于企业无法根据自身的发展，为内部控制工作建立合理的制度，因此会照搬其他企业的管理模式，往往会导致其他管理人员更加无法意识到防范财务风险的重要意义，在进行内部控制的过程中，对生产经营工作进行了过多的管理，更加无法保证企业财物的安全运行[1]。

（二）缺乏与财务风险管理相适应的内部控制

根据企业在进行内部控制和管理财务风险时，所采用的内涵能够得知，企业最有效的风险管理方式就是这两者，彼此之间有着较为密切的关联性，彼此之间能够通过相互促进和相互影响，来促进企业对财务风险的进一步管理。然而针对实际情况来说，部分企业在管理财务风险时，没有对两者之间的联系引起关注，导致企业无法获得与财务风险管理工作相适应的内部控制，不仅缩小了能够管理的风险类型，并且无法获得高质量的管理工作。例如某跨国企业来说，其在投资海外期权时，为了实现对自身收益的保证，对投资风险的规避，其以财务工作为基础，通过与相关要求的结合，为财务风险管理工作制定了一系列完善的机制，以此来实现对财务风险的防范。然而，由于企业没有重视自身的内部控制工作，进而导致其无法对风险进行良好的管理，相关人员无法通过短时间的工作，对各类风险及其影响程度进行快速的明确，自然也就无法做出成功的投资，极大的损失了企业的财务[2]。

（三）内部控制无法与财务风险管理工作相协调

由于我国企业在管理内部控制工作时，所采用的管理制度缺乏完善性，因此导致内控制度无法与财务风险管理工作相适应，进而导致可财务风险在企业经营发展阶段的遗留。例如，相关部门没有在企业内部控制中加入财务风险管理工作，财务审计，会计以及核算等工作由财务部门及其负责人单独处理，进而导致企业的内部控制工作缺乏系统性以及规范性，难以为企业提供真实有效的财务风险评估工作与防范工作，大部分原因是核心领导人没有做好对自身行为的约束，无法有效的执行相关制度，此类脱轨现象不仅对企业以往的管理流程进行了改变，并且给企业带来了负面影响。除此之外，当代社会充满了大量的信息和资源，现代企业最为重要的一项风险管理工作内容就是统计分析数据信息，但是由于无法对信息管理系统进行统一，因此导致企业更加无法对内部控制和财务风险管理工作进行协调，企业不仅没有对信息资源进行统一的归口，并且没有对其进行有效的监督，因此极易导致失真财务信息的出现，无法形成完整的财务数据，并进行有效的管理工作[3]。

（四）缺乏良好的管理机制

内部控制和监管工作能否具有完善的制度，关系着企业能否为财务风险管理工作提供更加优化的环境，企业最为重要的内部管理基础就是制度，其关系着各项目和各环节能否在企业中得到良好的运行。由于部分企业在我国缺乏良好的内部控制理念，管理者也没有对内部控制工作的意义加以了解，再加上缺乏完善的管理制度和管理体系，因此无法对各职位人员起到强有力的约束作用，导致企业无法对财务风险及其防范工作进行规范的分析和管理。同时，企业还缺乏健全的内部审计监管制度等，主要是由于企业缺乏独立的内部审计机构，部分企业将财务部作为了审计工作的兼职部门，并且没有提供完善，全程的审计流程，相关人员大多凭借个人经验进行管理，没有对审计部门所评估的风险报告引起关注，进而导致企业在管理财务工作遇到了更多的风险。

二、企业如何在内部控制中进行财务风险管理

（一）对思想认知和新兴理念的提升和树立

企业在新形势下对财务风险进行管理时，需要对内部控制工作的作用进行充分的发挥，不仅需要从思想认知方面对自身进行转变，并且还需要从知识流程以及职能等方面对内部控制工作及财务风险管理工作进行全面的了解，并以内部控制为基础，为财务工作，构建科学完善的风险管理机制，在体制运营，结构组织以及内部管理等阶段，采用内部控制工作来进行更强有力的监督和评价，从体系和制度等方面，对财务风险管理在生产经营活动中的潜在问题进行归纳，并以此为基础，对相应的优化措施加以提出，以此来为企业提供更加良好的运营环境，并减少企业所面临的财务风险，帮助实现企业的战略目标。同时，企业内部的管理人员需要以内部控制工作和财务风险管理工作为目标，对其进行宣传和培训，以内控风险意识为目标，对员工进行培养，对员工进行引导，以此来使其能够在工作阶段做到对财务风险的发现，并提出企业该如何加强内部控制工作，以此来为企业提供更强有力，更加完善的内部控制工作和内部管理工作，并促进企业对财务风险的进一步防范，使企业的发展能够具有可持续性[4]。

（二）对风险管理体制机制的优化

企业管理者在开展生产经营活动的同时，需要为内部控制和财务风险管理工作提供更加完善的制度和机制，以国家目前的法律法规以及财经制度等为基础，为内部控制工作建设完善的体系，并根据相关部门的规定，每隔一段时间风险管理进行报告，企业还需要通过与市场环境及自身战略目标的结合，来对内控体系进行及时的调整。同时，医院还需要根据自身的产业规模以及业务范围等，对相关的组织结构进行完善，然而在内部控制工作中做到对相关制度的有效落实，促进相关部门进行更强有力的决策。除此之外，企业还需要为审计部门提供良好的内部监管环境，对组织结构以及岗位职责进行调整和划分，内部审计工作直接由管理部门进行，为审计部门提供独立的工作环境，此来使其能够免于受到其他部门的干扰。企业还需要通过对监管力度的加强，对绩效考核制度的完善，以及对制度约束力量的加强，来促进各部门进行更强有力的执行，以此来使财务风险管理制度能够在内控工作中得到有效的落实，使企业的发展能够具有可持续性。

（三）对财务风险评估机制及其预警机制的改进

企业管理层在进行内部控制的过程中，需要以风险管理为目标，对风险评估机制及其预警机制进行重点的建立，并且需要通过与企业风险承受能力的结合，来为内控风险工作制定科学有效的预警标准，并以此为基础，为企业制定完善的财务报告及其运营指标等，本来对存在于企业内部管理工作中的问题进行全面的反映，并且需要通过对分析评估工作的全方位开展，来促进企业对风险的良好防范。管理人员在进行风险评估时，需要根据风险影响程度及发生概率等，对其进行归纳和排序，然后由审计及业务这两个部门从有效性方面，对所评估的风险和所采用的防范措施进行综合分析，并在通过审核后，向管理层进行递交。同时，企业需要以战略构建为目标，与其他企业进行积极的合作和沟通，以此来使，企业的运营模式能够具有多样性[5]。

三、结束语

针对企业来说，在进行经营时，需要对企业内部及相关风险进行控制和管理，结合企业自身的发展目标，为各项内部控制工作提供完善的流程，并在内控工作中加强对信息化技术的应用。此外，需要结合企业的整个财务状况，来对可能出现于财务管理工作中的相关风险进行预测，进而促进企业发展的稳定性。