新时期国企财政税收存在的问题与对策分析

文/曾慧敏（中山城市建设集团有限公司）

国企的发展受到传统管理模式的影响，国企的财务管理工作比较混乱，导致国企的持续经营困难，不仅影响了社会经济的稳定，同时国企的经济发展水平受到制约。国企财政税收工作开展难度加大，国企的经营管理混乱，财政资金亏空，而导致国企纳税工作落实不到位，大量应收账款增加了国企管理难度，不利于国企项目的发展与创新，同时制约社会经济建设过程中技术创新。

财政发展关系到国家经济建设以及社会稳定发展，在国家财政收入水平持续稳定发展的过程中，通过构建完善的税收服务体系，加快经济体制机制的创造性发展，有助于全面提升整个社会资源和合理利用效果，在正视国有企业发展问题的基础上，促进国有企业平稳发展。

一、新时期国企财政税收存在的问题

（一）税收体系不完善

首先，新时期在现有税收体系不完善的影响下，国有企业的运营发展受到较大制约，使得国有企业的纳税行为以及纳税流程发展受到影响。针对企业增值税改革工作的落实，国有企业各项纳税工作开展受到不同程度的影响，包括国有企业财务人员工作形式、核算方式难度升高。其次，现有的税收制度发展不完善，降低了国有企业的税收管理效果，不利于国有企业税收管理工作开展的效率发展。尤其在国企财务人才短缺、专业纳税筹划人才不足的前提下，增加了国企财务管理过程中的合理避税风险，潜在的偷逃税行为频繁发生，威胁国企长期存续与发展，甚至造成国企各项经营管理活动开展滞后于社会发展需要。最后，增值税改革后，人工智能技术的快速发展，智能化管理平台在税收管理中的应用优势日益凸显，而现有的人才和岗位匹配度不高，使得国企内部税务人才不足，无法配合税收平台智能化管理工作开展。

（二）国企的经营管理弊端

首先，国企在长期发展的过程中，资金投入是由财政直接拨付，这就使得国企在运营发展过程中，忽视了内部财务管理制度的建设与发展，财务管理人员忽视了资金落实管理，而影响到国企投资项目的正常运转。其次，国企负债缴还难度高，负债逐年累计，拖欠财政税金越来越多，使国企的发展面临着恶性循环的负债和拖欠缴税的问题。国有企业内部经营管理体系不健全，管理者相互推卸责任，具体的财政资金落实不到位，资金用途不明确等，均造成国有企业经营管理过程中的资金管理难度加大。最后，国企在传统的管理思路和模式下，存在诸多的内部经营管理问题，不仅损害了国家经济利益，同时不利于市场经济的公平竞争发展。

二、新时期国企财政税收管理对策

（一）完善税收管理机制

首先，新时期必须要重视国企的税收管理制度的完善与发展，针对国企现有的税收管理工作，不断强化资源和人才管理，全面落实税收管理制度，对各项资金的利用情况严格控制。同时在税收管理机制的作用下，加强国有企业纳税制度的调整，并推出相应的税收管理机制。其次，在相关法律规范的要求下，促进国有企业在遵循市场规律以及纳税行为保证下，促进国有企业经济的平衡发展。最后，在国企良性竞争循环发展的过程中，促进国企保持良好的竞争力，对国企的负债、应收账款等制定监督管理制度。通过合理的监督方式，有效地催收国企的应收账款，最大限度地规避国有企业的呆账、坏账损失，有效防控国有企业偷税漏税的风险。国企在相关税务工作开展的过程中，应当与时俱进地结合国企的纳税标准以及税收优惠政策，鼓励国企不断创新发展，同时又能满足国企纳税管理需要。

（二）给予国企政策扶持和支持

首先，新时期国企在发展的过程中，应当通过财政纳税有关政策创新，不断改善国企的经营状况，对国企的经营形式和内容加以改革，使得复杂的国企现状能够在良好的财务管理制度下，培养优秀的纳税人才，全面提高国企内部纳税规范性。其次，参考国企的运营需要，制定符合国际发展需求的合理税务管理形式和内容，帮助国企更好地面对自身的税务管理问题，使得国企在面临自身的税务管理问题时，有效地解决国企发展过程中的纳税问题。最后，通过国家政策扶持和支持，使得国企在不断完善内部财务管理制度的过程中，对国企的纳税工作开展以及合理避税和税收优惠政策等提供保证，使得国企在发展时，促进社会经济的稳定，为社会带来更多高新技术支持。

（三）创新管理模式

首先，经营管理模式的创新以及人才和技术的引入，在不断扭转国企亏损负债经营现状的过程中，改变国企的经营模式。借鉴国企经营管理的先进手段，突破国企经营管理的僵局，使得国企经营管理能够在现代化的管理方式方法中不断创新财政税收管理模式。其次，在实现国企资源成本合理控制的过程中，有效调整国企内部的人力资源结构，促进国企组织结构的改革，全面提升国企的综合运营管理效率，降低国企的人力成本。在合理采取避税手段的过程中，帮助国企改善内部经营状况。最后，国企通过日常监督管理工作的落实，强化内部监管制度的落实与发展，实现全面监督管理，既能保证国企纳税的合法性，同时又能加强内部纳税人员的责任意识，充分认识到国企的纳税责任。使得国企在保证税款安全有序缴纳时，促进国企内部依法纳税法发展，同时规范国企的纳税行为。

三、新时期国企财政税收工作开展的必然性

（一）财务升级管理的需要

首先，新时期国企财政管理工作的开展面临着巨大的挑战和机遇，新时期国企整体的管理工作倾向于财务管理体系的科学化发展，同时不断升级国企的财务管理模式，加快国企各项财务管理工作的重塑。对国企的战略性发展以及财务管理工作的落实，需要结合财务管理税收相关法律规范。在国家财政部门的指导下，建立相应的考核标准，以此来确保国企财政税收工作的有效落实。其次，新时期国企需要加强各项资金的专项管理，结合国企的项目投资建设需求，开展实质性的投资引导，不仅能够规范国企的工作行为，同时强化国企各项工作的开展效率。在有效利用各项资金的过程中，实现资金专项管理，监督管理国企工作人员的各项资金落实情况，严禁挪用资金等情况的发生与发展。最后，新时期国企财政升级管理，极大地体现了财政税收管理的创新发展特点，奠定了国企财政税收管理工作全面发展的基础。

（二）专项资金管理需要

其一，新时期国企财务人员针对专项资金管理，需要设定日常账目的监督管理，赋予财务人员以更多的管理权限，做好权责定位，更好地渗透到资金精准投放定位管理目标中。其二，根据国企财政税收管理的实际需要，划分国企财务税收管理的岗位责任，设定专人专岗，达到财务监督管理的目的。掌握国企财政税收管理的基本思路，确保资金流向以及管控思路的清晰。其三，国企财政税收管理工作开展，是在智能化升级改造过程中，强化国有企业财务管理改革发展，为国有企业提供更多发展动力支持。重视财务管理模式创新发展，结合财务管理过程中相关数据信息化智能化发展需要，推动国企财政税收管理的技术创新。尤其是深化国有企业财务管理改革的过程中，结合国企经营范围，以及国企的纳税筹划情况，对国有企业财务管理潜在的问题加以分析，有助于提升国企财务管理的可行性，增强新时期国企的适应能力和竞争力。

（三）深化财务管理改革

新时期国企改革日益深入，第一，需要不断深化财务管理工作开展情况，结合国企财务管理的具体目标，从财务管理制度入手，转变国企发展过程中的思路，重视资金流的监控，加强国企投资、融资等预测，合理预警国企资金利用风险。大力整顿国企财政税收管理相关工作，保障国企财政税收管理适应性发展。第二，重视国企财务管理整体性发展，完善国企预算管理机制，加强国企预算管理机制的发展。在社会责任管理方面，国企的财务信息披露更加专业，财务管理更加全面，国企的整体财务管理效果更强。第三，新时期国企财政税收管理规模化发展，需要综合考虑国企的财政税收管理成本，促使国企引入信息化技术和管理会计理论，加快国企财务管理模式创新，有效节约国有企业财务管理成本，促进国企各个部门之间的联动工作，提高国企财务管理预算管理的可行性。因此，新时期国企财务管理工作创新发展，对提高国企纳税合理性，增强国企资金风险防控效果具有重要意义。对国企积极探索纳税筹划方案，合理避税以及选择性地开展税收优惠政策下的项目提供指导，有效控制国企经营管理的纳税成本。

四、结论

新时期国企财务税收工作开展，离不开税收制度的支持，同时需要有关部门认真贯彻履行税收管理制度，切实有效地提升国企纳税管理效率。对潜在的影视账款以及拖欠税款行为加以控制，扭转国企经营现状，迫使国企不断尝试新的管理模式，增强国企纳税行为发展的可行性。另外，建立健全国企内部财务管理监督制度，监督财务会计人员的行为，确保财务会计工作开展的针对性，持续不断地提升会计人员各项工作开展的有效性。同时引入先进的财务管理手段和技术，增强国企财政税收管理的安全性。加强国企财政税收管理信息化发展，建立信息化管理平台，有效约束国企纳税行为。结合国企新时期的发展目标，给予国企以政策上的支持与鼓励，使得国企在稳定发展经营项目时，改善内部财务管理行为，强化国企财务管理工作的落实效果。