试析如何强化银行会计核算管理，防范财务风险

舒陈红

（中国建设银行股份有限公司重庆渝中支行，重庆 400011）

随着我国社会经济的繁荣稳定发展，银行业始终保持稳定发展态势。面对错综复杂的环境，银行部门只有提升自身风险防范和抵御能力，才能有余力追求利润最大化目标。因此，针对当前阶段银行会计核算事务中的短板问题，银行部门必须加强内部控制，强化会计核算管理，从而保证银行的平稳运行。

一、会计核算工作的意义

银行会计核算工作旨在通过科学的经济管理手段来清晰认知当前经济环境，并为银行业务的经营发展提供指导方针，最终优化银行内部资源配置，降低银行业务成本并提升整体效率，其符合银行对于利润最大化的追求，因此对银行的健康稳定发展具有积极意义。这些年来，绝大多数银行均将会计核算工作放在首要位置，并引入相配套的管理机制，试图构建科学的会计核算管理体系。从会计核算意义角度来看，会计核算管理体系的构建应满足如下要求：首先，对会计核算工作认知正确，理念科学、方法先进，并结合银行自身实际发展积累经验。其次，与时代发展需求相契合，在我国社会经济发展发展的大背景下，经济环境发生天翻地覆的变化，传统的会计核算理念已然被淘汰，银行会计核算管理体系需要注入新鲜血液。这就要求管理人员推动观念创新，结合经济环境发起会计核算体系改革，保证会计核算体系与各项会计事务的适配性。最后，对会计核算管理模式展开全面改革，使其与市场监督体系相辅相成。面对日益严格的政府金融监管，银行会计核算工作难度系数有所提升，银行机构承担着比以往更高的利益风险。所以，银行机构必须从可持续发展角度制定风险防范举措，完善管理体系改革，确保各相关部门能够就会计核算问题展开协调配合，全面提高会计核算及管理效率。

二、银行会计核算风险表现

（一）监管体系不完善

之所以充分肯定银行会计工作的重要性，是因为该项工作是银行利益的重要防线，其对银行其他各项业务均具有监督作用。但立足我国当前金融环境，在利益驱使下，存在违规放贷、超额贷款等问题的银行不在少数，归根结底，该现象是由监管体系不完善所导致的。

（二）会计核算信息失准

会计核算工作的主要内容是核算银行各项工作的相关材料，从而将银行具体的资金流动情况精准的反馈给管理层人员，确保管理人员能立足全局制定银行发展规划。但是，部分会计核算人员缺乏严谨意识，在核算数据方面弄虚作假，核算信息缺乏准确性，从而导致管理层人员在获知错误信息的前提下做出错误的发展判断，银行发展面临严重财务风险。

（三）盲目投资现象严重

各大银行在发展中应对自身定位清晰，否则将会导致财务风险滋生。事实上，部分银行机构存在盲目开拓业务，贸然投资不熟悉领域的现象，这些决策往往是缺乏慎重考虑的，其不仅会导致银行资金储备大量损耗，同时也会导致银行不良资产增加，最终衍生为银行财务风险。与此同时，盲目投资的方向也会对会计核算工作产生反作用，导致会计核算的失误率提升，最终形成恶性循环。

三、强化银行会计核算管理及防范财务风险的举措

（一）健全会计核算管理体制

结合我国现阶段银行会计核算事务开展情况来看，各大银行普遍存在业务会计核算不统一的共性问题，该问题的直接后果是银行会计管理模块分割不准确，甚至会直接影响财务收支精准度。为解决这一短板，银行管理人员应该打破常规的分级分散的会计核算管理体制，并构建集中统一的新型会计核算管理模式，开发电算化软件，建立更加专业、更加符合银行机构发展实情的会计核算管理框架。具体来说，银行财务部门首先要对涉及到会计核算的相关业务进行整理，做出大致规划，并将由上级部门进行审定。与此同时，为确保账务核算的统一性，应由银行内部统一部门办理本外币资金活动和财务核算统一工作，确保会计报表以及相应凭证管理的规范化。其次，在完善会计核算管理体制的过程中，相关负责人员还需要以谨慎性为原则明确银行利息收入政策。受客观因素影响，利息收入确保政策与会计核算原则相冲突，这属于银行机构的历史遗留问题。对此，银行可借鉴权责发生制的原则，判定是否将逾期贷款利息计入收入提供依据。最后，根据银行会计核算需要，针对风险性贷款业务制定保证金制度，从根源上遏制银行的坏账问题，提升银行对于财务风险的应对能力。

（二）建立银行内部控制制度

健全的内部控制制度能够帮助银行机构抵御大部分的会计风险，内部控制制度必须符合科学性、规范性以及严谨性原则，且各银行机构需要结合自身特点、实事求是的制定内控制度，如此方能最大限度上遏制业务风险的发生可能。随着银行制度的不断创新演进，银行机构制定了会计人员定期轮换制以及委派制。在这两项制度下，银行管理人员将会委派相应负责人负责一线营业网点的工作，对这部分人员而言，网点业务经营好坏并不纳入其绩效考核范畴，从而保证这部分人员全身心投入会计规范工作，实现细致的会计核算监管。而对于在一线业务营业网点工作的会计人员以及会计主管等，则整体采取定期轮换制，从而避免银行内部控制存在死角。随着银行业务规模的不断扩张，其管理人员必须与时俱进地对其内控制度进行调整，确保内控制度跟上时代发展进程，为银行的会计核算管理工作改革提供强有力的依据，确保管理人员的各项工作有章法可循。除此以外，银行内部控制机制应包含人员奖惩机制，重点对管理监督岗位的人员进行绩效考核，确保人员能够真正尽心尽力对会计核算工作施加监管，避免内控制度成为形式主义产物。最后，银行机构应始终坚持以人为本的发展理念，定期组织人员参与业务培训，提倡各岗位员工实现自我管理和自我监督，避免出现人员以权谋私的现象，共同为规避财务风险的一致目标而努力。

（三）合理运用信息技术手段

随着信息化技术在银行业务领域大放异彩，银行会计核算管理人员和尝试发挥信息技术优势来应对会计业务风险。具体来说，会计核算管理人员首先要对银行具体的业务风险状况展开分析，针对各类风险问题分别制定事前预警、事中控制以及事后监督体系，并借助信息化技术展开实时的动态追踪。其次，银行机构应建立健全监控系统，对各营业网点分散的监控系统进行统筹管理，促使各岗位工作人员加强自我约束，从根源上规避财务风险。

（四）强化业务制约

银行会计核算管理讲求权力制衡。因此，银行机构可以从宏观维度制定分级经营、分级授权的要求，并以此为核心建立经营授权制度以及领导考核制度。以信用证的开立、大额现金支付等业务为例，其必须取得相关领导的批准方可开展。与此同时，银行内部督查部门应定期对各级主管人员的权利使用情况以及制度执行情况进行综合测评，确保人员不存在违规操作行为。再者，银行会计核算管理应展开程序制约，分离会计核算管理中不相容的职务，将其交由不同的部门及人员完成，避免权力过于集中。

（五）加大银行会计队伍建设力度

银行会计人员的综合素质也是决定银行财务风险防范工作的关键要素，高素质业务人员往往意味着低财务风险。基于此，银行机构应加强对各级会计及管理人员的思想培训，提升其财务风险防范意识，始终对财务风险保持警惕。其次，银行管理人员应在岗位设置以及人员配备方面精巧构思，务必确保人尽其才。除此以外，会计人员以及银行机构应保持双赢状态，银行应给予会计人员充分的尊重和信任，对员工自我价值的实现提供充足的平台。在这样的环境氛围下，会计人员方能形成爱岗敬业的自觉，尽心竭力做好会计核算工作。最后，银行应加强对会计人员的规章制度培训以及业务培训，要求人员及时掌握最新的会计理念以及专业知识，全面提升业务素质，以满足银行制度改革需要。

四、结束语

综上所述，银行业务经营无法脱离盈利、安全等关键词。为实现利润最大化目标，银行必须始终将会计核算管理以及财务风险防范工作放在重要位置，制定与之相配套的会计核算管理体制、内部控制制度以及信息化管理模式，加大银行会计队伍建设力度，提升银行经营成本核算的有效性，从而推动银行健康稳定发展。