基于内部审计视角的民营企业财务管控研究

徐琳

（上海博佳医药科技有限公司，上海 201203）

一、引言

随着改革开放的不断深入，民营企业现如今已是中国市场经济的主力军，但是市场竞争日益激烈，规范其经营行为成为重中之重，民营企业的财务管控面临着严峻的考验。民营企业要想更快更好的发展，就必须重视企业的财务管控，牢牢抓住财务管控的核心，并且要从内部审计的视角客观评估、分析财务风险，完善财务管控体系，使民营企业实现财务管控规范化，从而助力企业合规、稳健、高效发展。

二、民营企业财务管控概述

（一）民营企业财务管控的重要性

1.确保企业资金安全。资金的安全关系到民营企业的生死存亡，是企业财务管理的核心，是民营企业财务管控的重中之重。企业通过健全资金管理制度来实现财务管控，让企业的各个部门、各工作环节的工作人员都负有资金安全的责任和义务。同时，通过企业的财务管控，对企业的资金进行全面的管理，一手抓企业的收款，一手抓企业的采购，做好企业的资金预算，促进企业资金周转率的提高，使企业的资金充沛，让企业经营发展无后顾之忧。

2.规范企业财务管理。建立有效的企业财务管控，是规范企业财务管理的重要基础。财务管控和企业内控管理一样，都要以企业的实际经营活动、工作流程作为介质。企业的财务管控越细致、越严谨、越全面，将会越有利的规范企业的财务管理，让财务管理工作有章可循，让工作流程规范化，从而促进企业稳健发展。

3.降低经营风险。企业只要开展经营活动，无论大小都会面临相应的经营风险。企业的财务管控能够从全方位的角度，对企业目前的经营状况加以分析和评估，并制定与企业经营发展相适应的财务管理体系，管控企业的经营活动、工作流程，从而降低经营风险，为企业的发展提供有力的保障。

（二）民营企业财务管控和内部审计的关系

内部审计是民营企业财务管控的重要管理环节，通过内部审计与财务管控相辅相成，为民营企业管理保驾护航。财务管控体系是企业内部审计的基础，而内部审计又对企业日常财务活动进行及时的评估与监督，保证财务数据的真实性、及时性、准确性，从而优化企业财务管控体系，为企业的管理者规范日常经营管理活动。同理，民营企业拥有完善、健全的财务管控体系，也推动了企业内部审计工作的优化与发展。

三、民营企业日常财务管控现状及存在的问题

目前，财务管控在我国民营企业经营中存在着很多问题，如果企业不加以重视和有效解决，将会严重阻碍民营企业的稳健发展。

（一）民营企业财务管控意识薄弱

我国大多数民营企业都是家族企业，在创立或发展初期，基本依靠各股东的亲朋好友一起创业。在实际经营中，不能有效结合现代企业经营管理理念，缺乏财务管理意识，财务管理工作还滞留在传统的会计核算基础上，使得财务管理工作不能有效发挥其重要作用，不能助力民营企业的经营发展。

（二）民营企业财务管控方式落后

很多民营企业发展到一定规模之后，由于对自己的定位不清晰，不能全面剖析自己，没有及时运用与企业发展相适应的财务管控方式，从而导致阻碍了企业的发展。多数民营企业在财务管控上出现了集权和分权两极分化的现象，要么管得过死，阻碍了企业业务发展，要么管得过松，企业内部管理一盘散沙，不能充分发挥财务管理在企业经营管理中的协同管理作用。

（三）民营企业财务管控体系不完善

目前，有些民营企业的财务管理制度还不全面，在实际执行中存在各种各样的问题，有的没有建立完备的决策审批流程，资金管理、全面预算管理、采购制度等财务管理规定都流于形式，使得企业的各项经济活动缺乏财务管控，遏制了企业内部审计监督职能，造成企业经营管理上出现了很多的漏洞，不利于企业的经营发展。

（四）民营企业财务管控人员匮乏

大多数民营企业财务人员配备较少，对财务人员的要求也不高。很多民营企业只是配备日常所需的经营业务财务核算人员，不会单独涉及财务管控岗位。而一般的财务核算人员又往往只局限于简单的会计核算、报表编制报送，缺乏企业财务管控能力，不能从高度和深度根据企业的经营现状来规划和完善企业的财务管理制度，进行有效的财务管控，从而阻碍了民营企业的经济发展。

四、充分发挥内部审计职能，加强民营企业日常财务管控

（一）规范民营企业业务活动，优化内部审计流程

民营企业发展到一定规模时，必须要阶段性的梳理业务活动。通过对业务工作流程的梳理，简化工作环节，完善管理制度，这样才能让业务流程更加通畅，促进企业的经济活动高效运转。同时，规范的业务活动也会为企业的内部审计工作打下夯实的基础。通过不断优化企业的内部审计流程，加强与业务的紧密联系，熟悉企业业务流程的改变，对企业经济活动关键的工作节点、工作角色加强管理和控制，从根源上找到问题发生的原因，从而为企业的经济活动把好质控，让民营企业规范业务运营，长远发展。

（二）加强财务信息沟通，完善财务控制体系

优化企业内部审计流程不仅仅是监督民营企业的各项管理章程是否符合规定、每一项业务流程是否符合企业的SOP，还要审核与之相匹配的财务信息是否真实有效、合法合规，财务核算的凭证附件是否完备，业务活动的相关流转和审批手续是否齐全。通过加强财务信息的沟通来完善财务控制体系，规避财务风险。

（三）提高企业财务管理水平，保证财务管控体系运行机制

民营企业内部审计部门必须定期或不定期地检查和评估企业财务管控体系，及时发现存在或可能存在的管理缺陷，加强对薄弱工作环节的质控管理，从而确保财务管控体系运行机制更能真实反映企业的实际经营状况，确保企业财务基本数据的有效性，提高财务管理水平，保证财务管控体系正常运行。

（四）有效监督财务管理制度的实施，确保财务管控的效果

民营企业内部审计工作在财务管控中起着非常重要的监督作用，一是可以通过专项审计来发现财务管理制度的缺陷，比如说对固定资产的专项审计，对重要部门一把手的离任审计，对重点项目的项目审计等等。由点到面，发现内部控制缺陷，及时纠正，降低企业风险。二是定期向企业管理层汇报财务监督检查报告，如实反映目前企业财务管理的现状，为企业管理者提供准确的财务依据以便企业作出最好的战略决策。

（五）预防各项经济损失的发生，确保企业的整体经济利益

有效的内部审计工作具有较强的风险防范效应，是民营企业日常经济业务运行的基础，促进了民营企业的生存和发展。通过内部审计工作对企业各项业务流程、财务流程进行全面的监督和检查，能够及时发现内部管理漏洞，避免企业内部渎职等状况的发生，规避企业经济利益损失风险。由于内部审计的重要性，民营企业的内部审计部门应切实做好以下工作：

1.要不断完善企业的内部审计制度。民营企业不能让内部审计部成为组织结构的摆设，而是要切实依据企业的实际经营情况和业务流程，不断更新和完善审计制度，让业务流程制度化、规范化，这样开展审计工作也可有章可循，推进内部审计的工作效率，促进企业规范化、可持续性发展。

2.要加强内部审计的团队建设。内部审计部门不能仅仅安于现状，要结合企业的发展战略、总体布局，不断完善部门的梯队建设。要加强对审计人员的定期和不定期培训，通过内部审计中的实战案例作为教程培养新人。要根据企业的经营业务发展方向，引入业务骨干，参与到日常的内部审计工作中去。要改变传统的审计主导模式，让复合型人才加入内部审计队伍，要让审计专业背景的审计人员了解业务流程，要让业务背景的审计人员学习审计的专业知识，将业务和审计工作相互融合，这样才能让内部审计工作真正发挥其监督、质控、纠错、预防风险的作用，防范企业各种风险的发生。

3.要健全内部审计信息化建设。内部审计部门要根据企业经营实际，构建自己的审计电子信息化平台，让审计流程中的不同角色通过ERP 在系统内闭循环处理日常的内部审计管理、内部监督、风险评估等工作，这样即可规范内部审计工作，又可起到审计信息内部资源共享，达到高效管理的目的，促进企业的长远发展。

（六）确定财务计划和预算管理体系，抓住财务管控的核心

确定财务计划和预算管理体系。民营企业要根据市场的变化和公司总体战略方向，结合所属行业的动态，要评估和预测企业未来三年的经营及财务状况，并要作出详细的财务预算，对未来的收入、费用、项目投资、人力成本进行规划和细分，通过各部自下而上的部门预算，结合公司总体发展战略来拟定公司的中长期预算，为企业的发展拟定财务基线。

财务管控的核心是民营企业财务管控工作的重中之重，在民营企业财务管控中，一定要牢牢抓住财务管控工作的核心。在财务管控工作中，要以规范的流程、风险控制和价值导向为核心，全方位提高财务管控的工作质量，让财务管控真正成为民营企业发展的助推器。

五、结语

新时代中国经济的飞速发展为民营企业提供了很多的发展机遇，但民营企业也面临着更激烈的生存环境。民营企业要想加强核心竞争力，长远发展，就必须转变企业管理理念，从内部审计的视角来进行企业的财务管控工作，要牢牢抓住企业财务管控的核心，从根本上做好财务管控工作，促进企业持续、稳健的发展，让财务管控成为民营企业真正的助推器。