刍议制造业企业内部控制及建议

胡清华

（慈溪汇丽机电股份有限公司，浙江 慈溪 315333）

伴随社会经济的高速发展，让制造业企业在发展中面临很大的机遇以及动力，很多制造业企业陆续显现。为在行业市场当中具有一定的发展空间，对制造业企业成本以及风险等层面进行有效的控制，大大提高企业总体经济效益，很多制造业企业均有同样的认识，持续探究和企业内部控制体制的有关内容，进而让企业内部控制更加健全。可是很多企业的内部控制当中还具有相应的问题，直接影响到企业整体管理能力，从而对制造业企业的长久、平稳发展产生一定的阻碍。

一、制造业企业内部控制的重要作用

制造业企业若要长久、健康的发展，就必须要构建合理有效的内部管理体制，内部控制则是目前最常用的内部管理形式，其是现阶段先进管理体制的关键构成内容。企业内控重点在于对生产运营的各方面展开管理与控制，对各部门以及岗位职责进行具体的划分，在企业内部构成合理的协作体系，从而有效提高企业的管理能力以及工作效率，立即辨识企业在经营当中所面临的风险，并且及时运用合理的措施展开防范，使得制造业企业拥有更好的生产工作环境以及条件。并且对于制造业企业进行采购原料、生产产品以及销售产品等工作展开精细化管理，对企业资源进行有效配置，对生产流程进行优化，强化企业对资产的管理。制造业企业开展内控工作，对于企业内部信息数据的实效性充分保障，为企业管理人员的决策给予合理的数据支持，进而设立合理有效的管理体系，转变当前企业经营管理的状况，大大提升制造业企业的经济效益，保证企业能够长久、健康的发展。

二、目前制造业企业内部控制具有的相关问题

（一）缺乏良好的内控环境

目前制造业企业内控方面具有的重点问题之一，就是内部控制环境较差，很多的制造业企业都缺乏良好的内控环境，重点体现在几个方面。首先，很多制造业企业在生产经营以及发展当中，往往对内控工作有所忽视，在企业管理体制下的内控工作仅仅流于表面化，根本未能充分施展内部控制工作的主要价值。其次，现代化企业管理思维并为切实与制造业企业的整体管理充分融合，更有一些制造业企业仍然运用传统家族式的管理经营模式。在上述不良因素作用的影响下，难以保证制造业企业内部控制能够具有充分良好的环境。另外，目前很多的制造业企业管理以及内控活动在实际实行当中，匮乏合理的体系给予有效的引领，有关内控工作以及管理具有相应的盲目性，难以保证制造业企业内控可以施展其重要作用。

（二）未能充分认识内部控制

制造业企业通常都是较大规模的运营，所以在生产经营过程中往往要运用较多的周转资金，可是新形势下经济环境让建筑领域企业的周转资金面临一定的风险性，如此也导致很多制造业企业对投资的重点全部投放在快速发展业务以及加快回转资金方面上，针对类似企业内控的长时间投资，而且效益回报也需要长期的内部控制建设方面而言，企业领导人员的思维以及态度就会比较保守，如此也造成企业领导层对企业内部控制意识有一定的限制，造成企业自身由领导者至基层员工都未能具有对于内部控制的全方位认识，缺少具体的内部控制发展目标，无法及时、精准地意识到内部控制建设的实际作用以及所关乎的内容。

（三）缺少合理的评价以及监督体系

目前制造业企业内部控制建设缺少合理的评价以及监督体系，无法对内控建设展开有效的约束。具体而言，所有的制造业企业领导层都必须要具备实施内控建设的主体，可是企业内控实际工作涉及的范围非常广，比如企业内部的人力资源管理部门、财务管理的工作人员在企业内部控制中也是主体。相应的业务管理与相应控制内容有效结合，就构成企业内部控制的体制，可是要合理施展企业内部控制体制的相应特点，则要企业各个层面的管理以及控制活动合理化、规范化的进行，企业内部控制的相应主体要做好自身的职责，保证企业内部控制工作可以有效开展。现阶段，制造业企业对于内部控制建设开展评价以及监督过程中，相应的内部控制主体未能充分激发其对于工作的积极自主性，造成制造业企业不能准确地了解企业全方位的内部控制进展以及获取的相关效果。在此种形势下，制造业企业也无法全面施展内部控制的重要作用，如此就造成相应的内部控制工作问题产生。

三、制造业企业加强内部控制的相关建议

（一）构建良好的内部控制环境

为有效提高制造业企业内部控制的工作效率，合理开展全面考量以及切实落实。制造业企业所有部门以及各个岗位上的员工都要明确其工作职责，对设计工作展开细致的划分，保证发生问题之后，可以立即找出实际负责的工作人员，便于对发生问题后的处理以及追责，大大提升制造业企业管理工作效率，节约大量的时间。并且，要陆续提高员工对于工作的责任心以及综合素养，消除员工消极怠工的态度，激励其对工作的积极性以及主动性，保证企业经营管理工作质量以及工作效率大幅度的提高。另外，制造业企业要完善与优化其内部管理机制，为内部控制工作营造良好的环境，保证企业的内部控制建设可以有序开展，并且在很大程度上降低相关工作人员的压力。在企业自身发生违反法律的行为，务必要立即展开充分的调查并合理解决，防止对日后工作产生不良的影响，有效提高内部控制工作人员在工作中的专注力，充分提高制造业企业内部控制工作的效率。

（二）全面合理规划内部控制工作

制造业企业内部控制的进行要重视其整体性，不可单一重视某个层面或是几个层面的内容，要进行全方位的内部控制，如此也是企业体现内部控制作用的重点原因。针对目前很多制造业企业而言，企业若要充分考量全方位开展内部控制建设，而且要在实际内控工作当中竭尽全力。例如，制造业企业内部控制可实行全方位的规划，把财务工作当成内控的关键内容，并且按照企业相关业务以及财务工作的实际联系，以及开展全面预算管理，做到企业对于各环节的管理以及业务开展合理的控制。伴随全方位内部控制的顺利开展，让企业充分缩短预算目标与实际的距离，将其控制在合理范畴之内，进而做到企业全方位的内部控制，在实际内部控制工作过程中必须要有重点，保证企业内控目标可以充分实现。因此，制造业企业要全方位、合理规划内部控制，体现内控作用以及影响，并且大大提升企业内控的具体效能，保证制造业企业可以长久、健康的发展。

（三）建立科学的评价以及监督体系

制造业企业强化内部控制建设，就要设立科学有效的内控评价以及监督体系，进而为企业内控给予充分的保障。以往的管理以及控制活动，已无法跟上时代的步伐，无法充分提高企业内控工作质量。制造业企业若要有效进行内控有关工作，就必须要基于内控体系以及规范的条件下，合理设立企业内部控制评价以及监督体系，进而对内控建设开展评价以及监督体系。例如，在制造业企业设立内控评价以及监督体系，并且运用专业性人才当成其主体，精细化内控标准，进而实现评价监督职能。并且制造业企业要有效综合内部控制评价监督的进行状况，吸取相关经验，进而设立合理的内控措施。另外，经过评价监督的有关内容，可以及时找出内控工作中存在的问题，并且针对具体问题开展具体分析，尽量消除不良的影响，充分合理解决企业内控的相关问题。因此，制造业企业健全内控评价监督体系，有利于内部控制工作的顺利开展。

四、结语

制造业企业的未来发展与人们生活水平具有很大的关联，企业的良好发展可以促进制造领域的快速发展，能够充分提升国民经济发展。所以，制造业企业必须要强化内部控制工作，构建良好的内控环境，合理规划内部控制工作，构建科学的评价以及监督体系，在各个层面健全企业的内部控制体制，对运营管理目标展开优化，进而促进制造业企业的长久、平稳发展。