建筑企业资金管理问题的成因与对策探析

徐兴旺

（中国建筑第七工程局有限公司总承包公司，河南 郑州 450000）

新时代背景下，建筑企业的发展不仅需要选择合适的项目，还需要加强资金管理，充分发挥出资金在企业稳定发展中的作用，提高市场竞争力。但是，部分建筑企业的资金管理还存在不足，而出现不足的原因较多，需要对其进行全面分析，有针对性地提出对策，从而实现资金管理措施的不断优化，提高资金使用效率。

一、建筑企业资金管理的内涵

资金管理的重点在于企业内部实施的融资管理、现金管理，发展到现阶段，逐渐形成财资管理，其管理的目标是实现价值的最大化，以此促进建筑企业发展模式成功转型为财资经营模式。建筑企业侧重资金流管理的经营模式涉及微观、中观和宏观三种形态，横跨企业经营的每一个方面，甚至涉及社会整体的经营生态环境；同时，也是金融、科技以及财务的融合，需要与企业的资金流、外部资本市场进行融合创新，达到统筹兼顾的发展目的。

在社会的发展过程中，建筑企业的资金管理不再是单一地关注内部情况，还要高度关注上下游资金管理，财务被重新定义为供应链。在企业的运行过程中，可以利用应收账款和应付账款的妥善处理来提升其处理效率，进而使其企业业务链中的现金流情况得到明显改善。建筑企业的资金管理要将现金作为重点，使企业在拓展业务、规模、投资项目时获得合理合法的额外资金［1］。

二、建筑企业资金管理问题的成因

首先，资金分散，流动性不强。建筑企业的资金管理存在问题是一种难以避免的现象，这是因为建筑项目比较分散，涉及的财务网点较多，资金管理规范性不足，存在多头开户等现象，难以将资金集中起来进行使用，已回的工程款没有及时回归到企业统一的账户实施管理，出现资金占用合理性不足的情况，造成资金闲置，周转时间比较缓慢。同时，招投标市场规范性不足，普遍存在低价中标情况，导致项目资金来源存在不足，资金难以满足项目施工要求。

其次，资金管理制度需要进一步完善。部分建筑企业在项目施工方面没有完善的预算管理制度，而有的企业虽然制定了管理制度，但预算方案并没有得到重视，企业的项目施工等活动并没有将预算方案作为依据，在具体的工作中存在随意更改等情况，致使预算没有发挥出应有的作用。有的建筑企业会将具体的施工项目作为一个单元实施细化管理，没有对工程资金的收支进行统一管理，随意性较强，资金使用存在不合理现象［2］。

最后，资金管理的监督方面存在不足。建筑企业需要对资金实施科学的监督，尤其需要根据项目的进度分别在事前、事中和事后加强监督，以便掌握资金流向，并确保资金使用的有效性。但目前资金管理受多种因素的影响，在监督方面存在不足，需要进一步完善监督制度，并且制定合适的考核制度，定期对资金管理情况进行检查。同时，需要完善信息反馈制度，以便资金管理信息能够及时反馈给上级领导或者部门，通过加强监督，改善监督不足的情况。

三、建筑企业资金管理问题的解决对策

（一）实施资金集中管理

建筑企业一般有很多的分公司，项目分散缺少集中性，采取资金集中管理方式，能够实现资金的统一筹集、分配以及使用，可以有效控制多头开户以及资金账外循环等情况，进而提高资金使用的有效性。企业可以将信息技术作为主要依托，建立统一的资金结算中心，通过收入和支出两个方向，将资金归集在一起。在资金流入上，分公司需要定期将现金存入总公司的账户，对资金进行集中管理；在资金流出上，由分公司提出资金使用申请，总公司对资金进行统一调配。资金管理结算中心需要根据具体情况调整资金的使用方向，各分公司实施项目核算、独立核算，对于调剂资金采取有偿使用方法，并且监测现金流的使用方向。

（二）优化资金筹集结构

建筑企业投资的项目通常需要大量的资金投入，为保证项目顺利实施，降低自身的风险，建筑企业通常会采取筹资的方式获取资金，而不同的资金筹集方式所形成的资金风险不同、负债形式不同，因此管理人员需要选择合适的资金筹集方式，对资金筹集结构进行优化。企业需要考虑不同资金筹集结构适合的条件，选择合适的资金需求量预测措施，确保不会过多地筹集资金，这样能保证筹集结构的科学性与合理性，其中销售百分比法是现阶段比较常用的方法。建筑企业是市场中独立的主体，能够选择的筹集方法较多，如发行股票、直接投资或者融资租赁等形式，也可以对员工暂时的闲散资金加以充分利用。但无论采取哪一种资金筹集方法，企业都需要重点考虑资金来源属性，明确融资活动在建筑企业项目实施过程中的地位，在社会上保持良好的信誉［3］。

（三）转变资金管理观念

在优化资金管理措施、提高管理成效的过程中，建筑企业各岗位的工作人员需要转变管理理念，运用先进的理念和措施加强资金管理。在资金管理中，建筑企业需要重点考虑每个环节的时间价值，使资金运用情况与市场经济的变化情况保持一致，抓住建筑行业发展的机遇，减少企业的投资风险以及经济损失。因此，建筑企业的管理人员需要树立正确的时间价值观念和科学的现金流量观念，密切关注现金流量信息，结合不同的情况编制与之相符的计划，保证现金流量的科学性和在企业发展中的价值。同时，填写真实的短期和长期现金流量报告，以便管理人员根据报告情况分析资金管理中存在的不足，进而采取合适的措施提高资金管理质量。

（四）落实全面预算管理

全面预算管理是一种科学、全面且涉及整个施工过程的资金管理模式，具有不可忽视的价值，是提高资金使用效率、提升资金价值、促进企业发展的关键模式，因此可将其以合理的方式应用在资金管理中。建筑企业资金管理要采用全面预算管理方式，根据具体情况建立合理的全面预算管理体系。要对预算编制方法进行深度优化，从上而下对资金预算进行逐级编制，并且对预算分配进行优化，提高资金预算分配的合理性，将预算指标分解并层层落实，全程监控预算执行情况，将资金异常变化、预算偏差、大额付款等作为重点关注内容。同时，需要加强对全面预算管理的监督及考核，对资金预算与实际使用情况出现偏差的原因进行分析，保证能够有效执行预算，预防预算编制和执行不一致的情况，对资金实现实时动态监测。

（五）加强全过程管理

建筑企业在资金管理中可采取全过程管理，在每一个项目环节中落实资金管理，全面且详细地掌握资金流向。第一，在项目招标环节，需要对甲方的资质进行全面考察，确定建筑项目实施过程中是否需要垫付大量的资金，并且在合同中明确资金的使用以及垫付等规定，实现资金的规范化管理。第二，在原材料及设备采购环节，针对供应商的资质建立明确的准入机制，并且评估供应商的信誉度，选择优质的供应商。第三，对工程款结算的资金管理，需要严格按照施工进度拨收取款项，一旦出现不及时付款等情况可以立即停工，并且根据合同中的规定索要相关赔偿［4］。第四，融资环节的资金管理，需要根据企业的发展目标、项目规模等条件选择合适的融资模式，对负债总额进行有效控制，避免出现过大的财务杠杆系数，避免出现过度负债经营的现象，以此保证企业能够在相对稳定的资金环境下发展。第五，在投资环节的资金管理上，会计部门需要对想要投资的项目进行可行性分析，如果项目的风险较高，会计部门应向管理层提出慎重投资的建议。

四、结语

建筑企业在制定资金管理制度时，需要考虑自身的价值链管理和商业运作模式，对其进行深入剖析，从业务模式、战略发展要求以及流程管理等角度，采取实现企业资金管理效益最大化的措施，并且在此基础上分析企业资金管理中可能存在的问题及其成因，通过合理合法且科学的方式构建高效的资金管理模式，从而提高管理的规范性，预防资金风险，全面保证企业的健康、稳定运行。