企业财务内控管理制度的建立与完善分析

丁亚楠

（长春市市政工程设计研究院，吉林 长春 130000）

一、前言

企业要做好财务内控管理工作，就必须建立科学的、完备的、系统的管理制度，从制度上予以保障。然而，很多企业在构建财务内控制度时还存在内控认识不到位、内控管理人员能力有待提高、内控信息化发展能力不足等问题。这些问题会降低内控管理的效用，不利于保障企业财务管理工作的健康运行，需要企业高度重视并且认真、详细地对有关问题进行分析以及制定应对策略，只有这样才能够构完善的管理制度。

二、发挥财务内控管理作用对企业经营发展的价值分析

财务内控管理是现代企业为了保证财务管理质量、规范财务管理过程、明确财务管理目标等实施的一种保障措施，它可以有效监督财务管理工作的开展，对企业的财务管理及经营发展有积极作用。

（一）发挥财务内控管理作用能够提高企业财务管理人员的水平

财务内控管理是通过发挥内控监督、内控审计等的作用实现对企业的监督与管理的财务管理工作。财务内控管理会涉及财务管理人员，它能对财务管理人员的工作过程、工作行为以及工作质量进行监督与检查，反映财务管理人员在工作中是否存在失误、违纪、违法等行为，从而帮助企业更好地掌握企业财务管理人员的工作情况。从这一层面可以看出，实施财务内控管理能对财务管理人员起一定的约束与管理作用，有利于纠正他们的工作态度。此外，财务内控管理还提高了对财务管理人员的能力、素质、品行等多方面的要求，因此，企业会加强对财务管理人员的管理与培养，利用各种方法提高财务管理队伍的整体实力，财务管理人员为了配合内控管理以及保证自身工作质量，也会及时弥补自身存在的不足。综上所述，实施财务内部控制，有利于促进企业财务管理人员能力的提高。

（二）发挥财务内控管理作用能降低企业的财务风险

现阶段，企业财务风险的成因复杂、分析难度大、防控措施的针对性不足等问题逐渐显现，这对企业的财务风险防范及经营发展非常不利。因此，企业需要提高财务风险防控水平，而财务内控管理便是基于这一目的进行的。无数企业的应用实践证明，财务内控管理的确是防范财务风险的有效手段，并且目前已被现代企业广泛应用并逐渐成熟。一方面，实施财务内控管理可以对企业的财务管理工作起到监督、审计等作用，可以对企业财务管理工作的各个环节进行全面科学地管理以及作出风险预警，可以及时地发现企业财务管理工作中的风险和隐患，防患于未然。另一方面，财务内控管理可以从节约企业财务成本、优化企业财务预算和财务核算等多个维度，全面提高企业财务管理的质量，财务管理的质量越高，企业在财务管理工作中出现问题与风险的可能性就越低。因此，实施财务内控管理是企业做好财务风险防范的客观需要与必然选择。

三、企业应用财务内控管理工作时的常见问题

财务内控管理涉及的工作环节比较多，它不是一种方法，而是一种体系。很多企业对财务内控管理的认识都不够科学，它们往往只知其一，不知其二。此外，很多企业在开展财务内控管理时，不注重对管理人才的培养，对信息化技术的运用也不够深入与熟练，这些问题都会影响企业构建完善的财务内控管理制度。

（一）企业对财务内控管理的认知不全面

财务内控管理是一项系统且严谨的工作，它在落实过程中涉及的工作环节与人员较多，需要建立科学的管理体系。一些企业的管理层对财务内控管理的认知不到位，缺少对它的重视，这不利于企业构建完善的财务内控管理制度。此外，一些企业在落实财务内控管理工作的过程中，对其的认可和支持比较少，一些管理部门的人员认为财务内控只是与财务部门及内控部门有关，与本部门没有关系。这种认识显然是不科学的，企业的各个管理部门都会发生财务行为，因此，财务内控管理与企业的每一个人都息息相关，需要每一个人的参与和配合。

（二）财务内控管理在信息化技术的投入与运用方面仍需加强

信息化管理是现代企业不可或缺的管理手段，是提高各项管理工作效率与质量的必备条件。财务内控管理离不开信息技术的支持，但是目前很多企业的财务内控信息化管理水平还有待提高。当前，很多企业在进行财务内控管理时，对硬件配套设施和软件配套设施的建设仍远远不够，这使其内控管理的效率低下。此外，部分企业在构建财务内控信息化管理系统时所应用的管理软件往往不先进或者存在长期不进行更新、维护等问题，例如，财务内控管理系统的登录不安全，系统账号和密码过于简单，极易被盗号。这增加了系统风险，降低系统的安全性。

（三）企业财务内控管理人员的水平参差不齐

企业中既懂得财务管理又懂得内部控制的管理人才少之又少，这不利于财务内控管理工作的落实和效用的提高，企业急需专业化、全面化的财务内控管理人才。即便如此，很多企业仍然没有做好财务内控人才的招聘工作，它们在招聘中往往没有严格按照招聘标准选拔人才，很多资源管理人员为了完成指标考核降低了选拔标准，再加之部分企业财务内控管理相关岗位的薪酬设定不科学且没有吸引力，导致企业无法招揽专业的财务内控管理人才。此外，还有一些企业在财务内控工作中，往往不注重对财务内控管理队伍的培养，它们既没有做好考核工作的落实，又没有培训工作的落实。企业的财务内控管理人员得不到企业内部的帮助，他们单凭自身的力量很难保证自身能力水平的持续提高，并且很多财务内控管理人员对自身的要求并不高。

四、企业构建财务内控管理制度的科学对策

（一）客观认识财务内控管理，积极组织全员参与

企业要做好财务内控管理工作，就必须做到客观认识财务内控管理，积极组织全员参与，只有这样才能为财务内控管理制度的建立营造一个良好的氛围。在这个过程中，企业领导扮演着重要的角色，他们需要积极引导企业员工参与财务内控管理工作，因此，企业领导一定要强化自己对财务内控管理的思想认识，认可并支持财务内控管理工作。此外，企业要进一步完善内部沟通机制，加强财务部门、审计部门、监督部门等管理部门之间的联系，提高企业财务信息共享的能力，提高其他管理部门对财务内控管理的认知，进而增强他们的参与和配合。

（二）实现企业财务内控管理的信息化发展

当前，绝大多数企业的财务内控管理在信息化软件配套与应用上还存在不足。第一，企业要加快落实解决对策，就要为财务内部控制软件的优化和升级投入充足的资金，还要做好财务内控管理人员的信息化能力培养。第二，企业在构建财务内控管理体系时，要具备风险意识，加强对信息化风险的防范，还要委派专人定期对财务内控管理系统进行更新、维护等，以确保企业财务内控管理系统的安全运行。第三，企业要全力推动财务信息共享机制的建立，要保证各管理部门的信息互通，以便财务内控管理工作的开展。

（三）注重对财务内控管理人才的引进与培养

企业要保证财务内控管理的质量，就要注重对内控管理人才的引进与培养。在内控管理人才引进环节，企业必须进一步优化人力资源招聘机制，提高招聘的针对性与时效性，保证招聘的门槛，并且制定科学且有吸引力的薪酬体系。在人才培养环节，企业要建立健全财务内控培训机制、考核机制等，不断提高管理人员的水平，以便其开展财务内控管理工作。企业还要优化财务内控管理岗位的架构、落实岗位职责、完善岗位晋升机制等，通过这些方法进一步明确财务内控管理人员的工作目标，提高财务内控管理人员的工作积极性。

五、结语

企业财务内控管理制度的建立和完善能够提高企业财务管理的水平。文章对有关企业财务内控管理制度构建中存在的问题与优化方法进行了分析，希望可以为广大企业做好财务内控管理工作提供一些有价值的建议。