基层医疗卫生机构内部控制存在的问题及对策分析

韦 驰 环江毛南族自治县川山镇中心卫生院

一、前言

基层医疗卫生机构作为我国医疗体系中的重要组成部分，肩负着重要的使命，只有做好基层医疗卫生机构的建设，才能够保证整个医疗体系的健康、持续发展，虽然当前基层医疗卫生机构在医疗体系改革后，不断完善，发展能力显著提高，但是在管理过程中仍然存在一些问题，导致基层医疗卫生机构不能够充分发挥好自身的职能和价值，为了进一步提升基层医疗卫生机构内部管理质量，落实内部控制建设势在必行。这就需要基层医疗卫生机构在构建内部控制机制过程中，对其中存在的一些不足与问题及时地进行完善与解决。

二、基层医疗卫生机构实施内部控制的益处讨论

实施内部控制能够为基层医疗卫生机构的发展带来哪些好处的分析，将有利于基层医疗卫生机构更好地认识内部控制，从而建立起科学、客观的内部控制制度，将有助于内部控制在基层医疗卫生机构中的推广及应用。

(一)降低基层医疗卫生机构的管理风险

基层医疗卫生机构在社会主义建设发展中扮演着重要的角色、发挥着重要的作用，所以必须要保证基层医疗卫生机构的稳定且持续发展。近年来，基层医疗卫生机构整体发展情况比较乐观，但是在实际工作中仍然存在一些管理漏洞、管理风险，需要基层医疗卫生机构持续优化管理工作、持续改进管理工作，而实施内部控制则有利于提高基层医疗卫生机构管理质量。基层医疗卫生机构实施内部控制，是对内部各项管理工作的进一步管理与控制，在内控过程中，能够及时发现基层医疗卫生机构各项管理工作中存在的问题，并及时的提出解决方案来，能够防患于未然，及时将一些管理问题、管理风险扼杀在摇篮里。此外，内部控制可以对基层医疗卫生机构成本进行合理的把控，对资源进行优化配置，这样能够很好的保护基层医疗卫生机构的资金，防止因资金浪费、占用、利用不当等而诱发的风险，保护国有资产不受侵害。

(二)有利于整体提升基层医疗卫生机构职工队伍素质与能力

基层医疗卫生机构发展，离不开人才的支撑及作用发挥，基层医疗卫生机构深入第一线，远离中心城市，与城市相比工作更为艰苦，需要具有高尚的品格和强大的意志力，所以这也是为何基层医疗卫生机构中人才实力不如城镇医疗卫生机构的一个主要原因，但基层医疗卫生想要发展，则必须要拥有更多的人才，既然人才引进由于种种因素所限比较困难，那么基层医疗卫生机构只能够从打造与培养现有管理队伍入手，而实施内部控制则有利于提高各个岗位职工的工作能力与工作素养。在内部控制实施背景与要求下，无论是从基层医疗卫生机构角度出发，还是从各个管理部门角度出发，都会着重提高对从业人员的管理与培养力度，这样有利于侧面的帮助基层医疗卫生机构各岗位从业人员实现工作进步。而从基层医疗卫生机构各岗位管理人员角度出发，在内部控制实施下，深知本职工作担子变重了，对岗位能力要求也越来越高，有利于提高基层医疗卫生机构各岗位职工的工作自主性、工作严谨性。所以，在内部控制实施背景下，将有助于基层医疗卫生机构各岗位职工的能力提升，为其做好本职工作提供重要的保障。

将该组试验颗粒粒径分布与颗粒粒径分布采用Rosin-Rammler分布函数所得粒径分布进行对比，可得图3。

三、基层医疗卫生机构内部控制工作中存在的常见问题分析

(一)实施过程中执行不到位

基层医疗卫生机构想要做好内部控制工作，必须要拥有较强的人才实力基础，必须打造培养一支专业的内部控制管理团队；显然在我国大多数基层医疗机构当中，内控队伍的整体实力是达不到内控管理标准要求的。首先，上文分析中也已经指出了，基层工作往往比较艰苦，再加上基层经济发展比不了城市经济，使得很多优秀的内控人才都不愿意深入到基层来工作，从我国每年公务员、事业单位考生报考在区域选择上就可以看出这一问题来，所以想要解决这一问题，需要政府加强引导，从政策、待遇等多个方面给予基层医疗卫生机构更多的优惠与保障才能够吸引更多的人才。其次，部分基层医疗卫生机构不注重对内部控制管理队伍的管理与培养，在实际工作中并未建立完备的基层医疗卫生机构内控培训机制、基层医疗卫生医疗内控考核机制等，不利于持续帮助基层医疗卫生机构各岗位人员提高工作能力、保证工作质量。最后，基层医疗卫生机构内部控制岗位规章机制不完备、不详尽，工作责任划分不明晰等问题，将不利于基层医疗卫生机构各岗位职工明晰工作目标，把握工作重点，也不利于基层医疗卫生机构通过内控落实各岗位职责，将会降低基层医疗卫生机构内控执行力和效果。

(二)基层医疗卫生机构内控手段较为单一

选取我院2015年5月至2017年2月收治的95例疑似胆道结石患者为研究对象,男性54例,女性41例;年龄25~67岁,平均年龄(46.13±3.42)岁。

(三)基层医疗卫生机构内控人才实力不济

按照国家财政部门的要求，从2016年开始各基层卫生医疗机构都必须要建立健全内部控制制度，并且每两年基层医疗卫生机构都要对自身的内部控制度进行自检纠正，发现内控机制建设上存在的问题要及时的加以解决，所以基层卫生医疗机构内控制度已经按照财政部要求来构建了，但是往往问题出在执行过程中，很多基层卫生医疗机构都没有严格按照内部制度要求来开展各类经济业务，有些经济业务中缺少内控管理，增加了基层卫生医疗机构的管理风险。此外，在落实内部控制过程中，基层卫生医疗机构没有将内部控制贯彻到各个工作环节当中，大多数职工、甚至管理层对单位的内部控制要求不了解、不理解、不执行，习惯于传统人管人的管理模式，导致对某些工作环节的内控落实不到位，不利于工作质量的保证。所以，基层医疗卫生机构需要想办法来提高内部控制执行力，这样才能够充分发挥内部控制作用来。

基层医疗卫生机构属于公益性事业单位，往往按照国家统一要求，有一套固定的管理模式和管理体制，而且管理体制一般长期保持不变，这种管理模式既有好处，也有坏处，好处就是有利于政府统一监督与管理，但坏处是会导致到位各方面工作的创新能力不足，这也是现阶段基层医疗卫生机构内部控制手段单一的一个重要原因。此外，随着时代及社会的发展，内控手段越来越丰富，其中很多内控手段需要依靠信息化技术才能够实现及发挥作用，但基层医疗卫生机构由于受到区域、经济等原因的影响，使得部分基层医疗卫生机构的信息化发展水平不足，或者是一些基层医疗卫生机构不注重内部控制的信息化发展，这些原因都会限制基层医疗卫生机构的内控手段落实，也不利于基层医疗卫生机构实现内部控制的现代化、精细化管理发展。

四、优化基层医疗卫生机构内部控制质量的方法探讨

(一)严格贯彻落实内部控制，提高执行力

为保证内部控制效用发挥，基层卫生医疗机构需要提高内部控制的执行力，这样才能够保证内部控制落实到各项工作环节当中，落实到各类经济业务当中，真正发挥出内控作用来。首先，基层卫生医疗机构主要领导必须牵头并要参与其中，要以身作则、带头示范，深入对内控工作的认识与了解，在此基础上积极引导基层医疗卫生机构各岗位职工参与到内控建设当中，为内控发展提供强大的内部援助。其次，为保证内部控制执行力和贯彻力，基层医疗卫生机构在实际落实工作时，一定要保证内部控制的独立性，权威性，作到各项经济业务必须依章办事照章执行，杜绝人为因素参与到内部控制工作当中。此外，要建立明确的内部控制规章机制与工作流程，细化各项经济业务并且要求各环节各岗位的内控人员能够熟练掌握工作流程并按工作程序来开展业务，以保证工作执行力。

(二)丰富内控手段，提高内控信息化发展能力

基层医疗卫生机构内部控制建设离不开信息化技术的支持，所以要持续提高基层医疗卫生机构内控信息化水平，实现基层医疗卫生机构内部控制的信息化管理与发展。首先，基层医疗卫生机构要重视信息技术在内部控制中所发挥的作用和重要性，拿出足够的资金、人力等来保证内部控制信息化建设，还要保证内部控制在硬件与软件配套设施上的齐备，实现内控的信息化、精细化发展，为基层医疗卫生机构内部控制手段丰富提供必要的技术支撑。其次，基层医疗卫生机构在推进内部控制信息化发展的同时，一定不能够忽视信息化风险隐患，要在基层医疗卫生机构中的各管理系统中，增设必要的防御软件、杀毒软件等，以保证管理系统的高效与安全。此外，为了进一步提高基层医疗卫生机构中各管理系统的安全性，基层医疗卫生机构要增加各管理系统的安全性和保密性，对管理系统登录密码的设置一定不能够为了方便而设置一些简单的密码。

(三)不断提高基层医疗卫生机构内控队伍实力水平

首先，基层医疗卫生机构要根据外部环境变化，内部工作需要等进一步优化内控培训、内控考核、内控薪酬、岗位责任等，通过培训加考核可以不断提高内控人员对本职工作的认识与重视，提高他们的工作责任心和上进心，而落实内控岗位责任制、划分工作任务等，则有利于基层医疗卫生机构的内控人员找准工作定位、明确工作方向，不断提高内控工作质量。其次，中央政府要从制度和政策等方面，给予基层医疗卫生机构的发展更多的帮助，这样能够从根本上解决基层卫生医疗机构因工作环境等原因导致吸引人才难的问题。最后，基层医疗卫生机构内控人员要清晰的认识到工作上的变化，调整好工作心态，投身于工作当中，在工作中检验自我、突破自我。

5.加大水产科研投入，特别是对名优品种的选育、繁殖、苗种培育、养殖技术、捕捞和运输技术研究和标准的制定，做好水产技术供给侧改革；2018-2020年建议湖北省水产局每年安排渔业供给侧改革专项资金400万元，重点确定8个湖北省具有优势的名优品种进行攻关协作，创造出小龙虾、河蟹、甲鱼、黄鳝、泥鳅、黄颡鱼、鳜鱼、大白刁等品种的新的产业化模式。

五、结语

文章主要研究了基层医疗卫生机构在落实内部控制工作时遇到的问题，并提出了几点解决建议，希望能够对基层医疗卫生机构做好内控工作提供到一些有价值的启发。■