垃圾发电企业税务筹划的管理与策略研究

北流粤丰环保电力有限公司

引言

近年来，垃圾发电企业随着技术的日渐成熟，企业发展的速度越来越快，资本收益不断增加，但是同时也面临着越来越高的税负。企业的运营管理需要投入大量资金，为使企业健康长足的持续发展，需要企业采取合理的、有效的避税策略，加强税务筹划管理工作意识，开展科学的、有效的及合法的税务筹划工作，帮助企业减负降税，扩大利润空间。垃圾发电企业在开展税务筹划工作期间，要深度地了解国家税收体系，结合现有政策制度，科学制定避税措施，促进垃圾发电企业高质量、高效率发展。

一、垃圾发电企业税务筹划的意义

在垃圾发电企业经营管理过程中，税务筹划属于财务管理的重要组成部分，企业在遵守国家税法前提下开展税务筹划工作，有助于降低企业的税负，扩大企业经济效益，加强企业资金的流动性，提升企业价值。企业发展都是以盈利为目的，垃圾发电企业也不例外，这就需要企业合理调整业务结构，根据政府所制定的税收政策，科学地优化制定合理的税收方案，有效帮助垃圾发电企业减轻税负，在合法基础上享受充分税收优惠政策。在垃圾发电技术不断成熟与进步过程中，垃圾发电企业快速发展，不管是经营规模还是经营范围均在逐步扩大，而这也使企业面临越来越高的税负[1]。为使企业更有效的缩减税收成本，要求财务人员全面出发，全方位优化纳税方案，重构纳税流程，帮助企业最大程度缩减成本。垃圾发电企业基于国家税法规定进行一系列纳税筹划工作，不仅能够帮助企业更有效地控制纳税成本，还可防止企业发生偷税以及漏税等问题，促进企业更加健康与稳定的发展。同时，垃圾发电企业科学合理地进行一系列税务筹划工作，并以企业实际运营情况为目的进行税务筹划流程的优化，可对税务筹划工作开展期间有可能存在的不合理、不合法、不科学因素实现有效规避，帮助企业更有效的控制与防范税务风险。因此，垃圾发电企业要通过税务筹划全方位的提升经济效益，就要关注税务风险并全面防范。同时把税务筹划工作归入企业战略规划范畴，在实施过程中确保税务筹划可以有序开展，根据国家各项税收优惠政策，并立足于企业经营的角度更好、更科学、更合法地做好税务管控。并且通过逐步优化税务筹划工作流程，可帮助垃圾发电企业解决各项纳税期间面临的问题，避免企业出现不必要的损失，强化企业综合抗风险能力。

二、垃圾发电企业税务筹划的管理与策略

（一）增值税和所得税的税务筹划策略

1.增值税税务筹划策略

在国家“放管服”的经济环境中，垃圾发电企业要充分发挥税务筹划的作用，首先要对增值税方面做好税务筹划，尤其要对增值税专用发票做好系统化管理。根据相关政策及法规，所获取的增值税专用发票可实现一定税额抵扣，这样可以使企业纳税额度有效降低[2]。由此可见，垃圾发电企业在实际运营期间要加强采购环节的管理力度，优化选择供应商。在选择供应商选择期间，企业不仅要全面评价其资质，还要着重考量其增值税专用发票开具资质，重点选择在增值税专用发票开具方面具有规范流程的优质供应商，建立长期合作关系。其次，要充分上游供应商领域实际税率变化情况，结合相关信息进行税务筹划。此外，国家政策明确规定符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》中的产品及劳务的销售是可以享受对应的增值税优惠政策的，那么垃圾发电企业的产品及劳务销售是符合该规定的，这就要求企业税务管理岗位在税务筹划期间做好事前规划，区分登记好一般纳税项目和即征即退纳税项目，以更科学、有效地达到避税目的。再次，在增值税税收管理体系当中，明确规定企业购进原材料期间产生的并取得增值税专用发票的税费能够与销项税进行抵扣，如当期抵不完的还可以进行留抵税处理。这就垃圾发电企业在税务筹划期间，要结合项目内涵，深层次解读与分析有关税收政策，使运行项目能够及时享受增值税进项抵扣及即征即退税收优惠政策，减轻企业税负。最后，鉴于我国税收政策当中明确指出，企业对于技术以及设备方面的革新，技术或设备向企业无形资产及固定资产进行转化期间，所产生的各项增值税税额能够享受一定减免政策。因此，垃圾发电企业需关注及时更新与升级生产设备及相关技术，在建设运营期间优选选购涉及税收优惠的相关先进设备，并注重技术研发与更新，促使设备具有更高运行效率，使得企业在技术转化以及设备采购等方面享受增值税减免优惠政策。

2.所得税税务筹划策略

垃圾发电企业针对所得税实现税务筹划期间，首先要优化企业内部的投资结构。首先，结合有关的政策规定，垃圾发电项目是从事符合条件的环境保护、节能节水的项目，是能够享受“三免三减半”税收优惠政策的。其次，基于目前国家所制定的发展战略，税收政策对于科研环保及节能等相关方面保持着较大优惠力度，而垃圾发电企业原本经营内容就可获得力度较大的税收优惠，而基于原本业务可适当拓展更多政策扶持业务，在税收优惠政策享受下不断扩大收益价值[3]。再次，垃圾发电企业需要着重关注新技术研发，这样不仅能显著的提高企业的供电效率，加强配电过程的安全性，其技术创新与研发相关成本费还能根据政策享受加计扣除的税收优惠政策。最后，垃圾发电企业积极购进先进的设备系统，加大新技术开发应用力度，即使会投入大量资金，但是这其中部分成本费用可以享受所得税减免优惠政策，企业可结合技术开发凭证开展纳税筹划，帮助企业减负降税。

（二）不断增强税收管理意识

垃圾发电企业要正确地认识税务筹划在运营管理中的重要作用，并不断完善财务管理制度，使税务筹划工作可以更加有序顺利地开展。垃圾发电企业在具体税务筹划工作开展期间，需要着重在基建期以及生产经营期加强纳税筹划。在基建期实现纳税筹划期间，建筑工程、技术服务、工程物资以及安装工程等都需获取对应增值税专用发票，促使进项税额能够更充分的抵扣[4]。同时，在设备采购期间要着重选购能够对国家税收优惠政策加以享受的相关设备。为了对税收优惠实现更充分地享受，需要相关工作人员全面搜集并有序整理能够对优惠政策加以享受的各项项目，列出清单，关注清单的定期维护与更新，同时对优惠政策应用中可获得的预期效益进行分析与评估，在对优惠政策实现充分、有效享受基础上，全面扩大企业效益。企业在对优惠政策加以享受或申请税前扣除期间，要注意根据有关规定事先准备好各项资料，以保证在规定时间范围之内可以完成报批。

（三）全面衡量税务筹划方案

基于我国税法规定，不同税种之间保持着一定关联性，在税收筹划期间，任意环节出现变更都有可能改变整体税务筹划，而要想单一控制某一项税种具体纳税额，则面临难度较高。因此，垃圾发电企业的财务人员须立足企业实际情况，从整体全面出发，对税务筹划方案实现全方位的衡量，不可过度关注其中某一税种缩减纳税额，在宏观衡量税务筹划方案基础上评估方案可为企业缩减多少成本，提升多少收益，同时在企业经营及发展中可发挥怎样的积极作用[5]。垃圾发电企业财务人员在实现纳税筹划期间，不仅要考虑如何将企业税负降低，还要注意使税务筹划尽快达到财务管理目标，同时在考虑企业未来发展前景、外部市场变化、国家政策变化等因素基础上使纳税筹划方案具有更高适应性，进一步扩大企业的经营效益。在税务筹划方案制定后发现其和企业生产经营战略不统一时，财务人员要及时分析所存在的问题，并合理更新优化税务筹划方案，促使税务筹划更高效地服务于企业整体发展目标，提高垃圾发电企业的竞争力。

（四）建立健全针对税务筹划的管理制度

垃圾发电企业要加强税务筹划，就必须制定完善的财务管理制度，在制度约束下使税务筹划更有序、合理地进行。垃圾发电企业要结合税法规定及税收政策，不断健全内控制度，建立合理的财务管理制度。同时使各项税务筹划工作开展得更加规范化、合理化，并充分利用国家退税、减税和免税等相关政策。

结语

综上所述，税务筹划在垃圾发电企业中发挥着重要作用，有助于缩减企业成本，加强企业资金的流动性，扩大企业利润空间。所以，垃圾发电企业要充分的掌握国家税务相关的法律法规，了解与分析税务筹划工作的基本规律，结合垃圾发电企业自身特点及实际情况，科学制定纳税筹划方案，全面提升企业的经济效益，加大企业的利润空间，促进企业健康长效的发展。