管理会计视域下的H集团资金管控问题分析

夏翔 济南高新控股集团有限公司

引言

H集团是一家地方大型国有企业，集团业务覆盖园区开发、实业运营、产业金融投资等业务板块，截至2020年底，集团资产规模超800亿，所属企业100余家。对于这样一家大型集团公司，资金管控的质量很大程度上决定了集团公司的发展质量，有效应用管理会计工作，有助于集团公司提升资金管控水平。因此，集团公司的资金管理人员都将管理会计工作的研究作为重点关注的问题。

一、管理会计视域下的H集团资金管控存在的主要问题

（一）资金需求量的预测不够精准

H集团在制定资金管理策略的过程中，虽然尝试了管理会计专业知识的应用，但对于预测资金需求量等关键性工作的重视程度较低，缺乏对资金前期使用相关需求的总结，导致影响资金需求水平的因素无法得到明确，难以在资金筹划计划的设计过程中，实现对各类型依据的有效供给。集团内的管理会计人员在资金需求量预测的过程中，对于当前资金周转方式的灵活度考察研究存在不足，未能对资金筹集失败情况下相关状况进行总结，导致H集团无法凭借当前的资金供给情况实现对资金需求量预测方式的有效创新，也使得资金需求的预测工作只能按照已有的模板顺利实施，无法在满足H集团实际需求的情况下得到优化发展。

（二）H集团投融资决策的制定水平较差

投资与融资水平直接关系到集团公司的发展质量。但是，H集团公司管理会计工作在实施的过程中，对于影响企业当前利润的因素考察分析不够充分，缺乏对投资和融资决策制定情况的关注，导致H集团的管理会计难以凭借谨慎的态度对待投融资管理工作，也使得投融资业务相关的成本效益难以得到有效开发。H集团的资金管控策略在构建过程中，对于资金管控方案的可行性评价工作重视程度较低，未能实现对当前投资方案科学性的总结，导致融资决策的设计无法与集团公司当前的市场环境特征相适应，难以保证融资工作的相关风险得到有效的应对。

（三）H集团资金统一管理模式尚不成熟

实现资金统一管理模式的构建具备多方面积极意义。但是，H集团的资金统一管理策略在制定过程中，对于管理会计专业知识的应用存在不足，缺乏对企业集团整体效益影响因素的完整考察，导致集团内部的协调管理措施无法得到相应的调整优化，难以保证资金统筹管理工作方案得到进一步改良。资金统一管理模式虽然进行了尝试构建，但对于影响公司组织结构的各方面因素考察不够详细，缺乏对集团各项权力配置情况的关注，导致H集团的资金管理措施过于分散，难以在资金的统一管理之下，充分满足集团公司的经营目标。在管理会计工作实施过程中，缺乏对资金使用不合理现象的研究，未能对高额度贷款以及资金闲置等问题进行严格考察，导致资金更多的处于独立状态之下，难以在集中管控的过程中，满足H集团的整体效益提升需要。

（四）H集团资金管控体制的创新存在不足

H集团的管理会计人员对于资金管控体制的创新重视程度较低，缺乏对资金管控各项工作时间占用情况的研究，未能结合地域以及行业的差异实现对资金管控体制的创新调整，无法保证企业重组方案具备有利的基础条件，使得H集团各分支机构的经营管理目标难以得到创新设计。一些资金管控模式的建设工作对于管理会计专业技能的应用存在不足，各项规章制度的建设未能实现对资金的有效约束，导致资金监管体系的构建难以具备足够的合理性，也使得集团公司资金统一管理的计划无法得到高质量的构建。

（五）H集团资金管控的信息化水平较低

信息化技术的应用水平很大程度上决定了集团公司的资金管控质量，但是，H集团在进行管理会计工作操作的过程中，对于影响资金管控程度的因素调查分析存在不足，缺乏对软件市场发展原理的关注，未能实现对资金管理软件的充分应用，导致H集团的资金管控工作无法与新型信息化技术的应用情况相适应，也使得资金管控软件的选择和应用工作难以充分改良。H集团虽然引进了新型软件资源，但对于软件的利用范围构成情况关注程度较低，未能对资金结算等工作做出调整，导致资金预算管理和财务风险管理的突出价值难以得到明确，无法为已有信息技术应用价值的有效开发提供必要支持。

二、管理会计视域下H集团资金管控工作的改进策略

（一）提高资金需求量的预测精准性

H集团需要结合实际情况进行资金管控方案的调整设计，尤其要在资金使用前期指定资金需求量预测控制的具体方案，使管理会计相关专业技能所具备的突出优势得到明确，并保证筹资计划的设计可以具备更加有利的依据。H集团需要对当前的资金周转情况进行详细的考察研究，并对影响筹资工作质量的各方面因素进行总结，使企业能够更加充分的结合自身实际情况进行资金风险的预测，保证管理会计工作的各项技能都能与资金需求量的预测需求相适应，避免出现资金需求量预测准确率不足的问题。

（二）提升H集团投融资决策的制定合理性

H集团要加强对当前利润形成原理和影响因素的研究，尤其要对管理会计工作在投资和融资工作中的主体作用进行考察，使投融资决策在设计过程中，以谨慎的态度对待各类基础性工作，并保证投融资方案可以具备更高的科学性。集团公司需要灵活使用管理会计手段进行投资方案选择，尤其要将成本效益的分析工作摆在突出地位，以便可以在最佳投资方案得到合理选择的情况下，充分实现对内外部环境的准确评估，为投融资决策的制定提供更加可信的依据。要加强对集团的投融资方案进行风险估测，使管理会计工作能够在识别和应对投融资风险方面发挥作用。

（三）提高H集团资金统一管理模式的成熟度

H集团在制定资金管控方案的过程中，需要加强对管理会计措施的合理规划，并将提升资金统一管理模式构建水平作为主要工作内容，以便可以在资金的整体效益得到明确的情况下，实现对下属机构分支区域的合理设计，并保证各部门的协调能力得到优化，以便可以在集团资金统筹安排的情况下，实现对资金管理组织结构的调整创新，以便在集团的各方面权力得到合理配置的情况下，实现对资金管控策略的优化构建。要加强对集团资金统一管理方案的关注，尤其要对资金使用合理性匮乏的相关问题进行总结，使资金统一管理模式得到更加成熟的运行。资金统一管理模式的建设需要加强对高额贷款等问题的关注，并对现有的闲置资金进行合理配置，以便各领域资金可以得到有效集中处置，使资金的整体效益得到更加有效的开发。

（四）提升H集团资金管控体制的创新水平

H集团在探索资金管控工作的改革方案过程中，要将优化资金管控体制作为主要关注的问题，尤其要对影响资金管控时间的各方面因素加以总结，以便可以在资金管控体系的建设经验得到积累的情况下，实现对管理会计专业技能的有效应用。要加强对不同地域和不同行业状况的研究，尤其要对各项经营管理目标的设置合理性加以研究，以便可以在资金管控模式得到创新的基础上，实现对管理会计专业技能的合理应用，为资金约束机制的构建提供帮助，并以此体现资金管控体制创新的重要意义。要加强对资金管理计划实际落实情况的考察，使各类资金管控手段都能得到统一化处理，进而满足资金管控体制的创新需要。

（五）提高H集团的资金管控信息化水平

要对资金管控信息化的突出优势加以总结，尤其要对影响资金管理水平的软件技术进行分析，并保证资金管理软件所具备的突出应用价值得到有效开发，为资金管控软件突出应用优势的显现提供帮助。要加强对当前软件技术引进情况的关注，结合管理会计专业技能对各类管理软件的具体应用需求加以研究，使资金管理软件的应用范围得到合理设定，并保证资金结算等工作的主体需求得到充分满足。一定要加强对资金预算管理工作运行方法的考察，尤其要对财务风险管理所需条件进行分析，以便可以在资金运行决策得到合理设定的基础上，实现对资金管控过程的科学设计。

结语

管理会计相关工作的合理运行有助于提升集团公司的资金管控质量。因此，加强对H集团资金管控具体问题的关注，并结合管理会计工作的特征，制定提升资金管控水平的具体策略，对提升H集团资金管控综合质量具有十分重要的意义。