企业税收筹划风险控制研究

摘要：文章分为三个主要部分，先是论述了税收筹划的内涵与特征，再对税收筹划中的常见风险进行分析，最后，结合自身对税收筹划的理解，提出几点防范税收筹划风险发生的建议，旨在最大限度提升企业经济收益，助力企业发展。

关键词：税收筹划;风险;企业

引言

税收筹划是法律允许范围内的一种企业实现自我经济利益提升重要要手段，对于企业的资本积累意义重大，然而，不合理的税收筹划，也会带来一定的风险，进而影响企业的长远发展。基于此情，文章将对企业税收筹划的风险进行分析，并提出几点建议，防范风险的发生，使企业的经济利益能够最大限度的提升，确保企业拥有充足资金驻足发展。

一、税收筹划的内涵与特征

税收筹划是一种国家法律允许范畴内的节约纳税成本的手段，在市场竞争激烈的今天，逐渐受到众多企业的青睐，其本质是一种纳税计划，其有效开展，应遵从两点原则，其一是在法律允许范畴内，运用如税收优惠政策等实现企业税负降低的方式，其二，筹划的目的是降低税负，实现经济利益最大化，是企业发展的一项发展战略，而是非法牟利的手段。其主要包含广泛性、客观性及复杂性特征，但筹划过程中，若操作不当，也会出现一定的风险，因此，企业在税收筹划方面，要做好相应的风险防范。

二、税收筹划的风险分析

1、经营风险

企业的税收筹划具有一定的前瞻性，而正是因为这种前瞻性，可能会导致企业的税收筹划产生经营风险。企业在实际的运营当中，可能会面臨各类不确定的风险因素，进而造成实际收益与预期收益存在较大差异，而一旦出现这种情况，则前期所做的税收筹划工作便失去了可操作性，导致税收筹划失败，影响企业发展。

2、操作风险

操作风险在企业税收筹划中是一种最为常见的现象，其几乎贯穿于企业税收筹划的整个环节。而导致这一情况出现的成因主要有两点，其一是企业决策者的经营理念与综合素养所致，一些企业的决策者出于自我经济利益的思考，会在税收筹划方面做手脚，进而引发筹划风险，其二是财务人员的职业操守，企业税收筹划工作是由去也财务人员制定的，而他们之中的一些成员，其税收筹划能力相抵较低，无法以最有效的方式控制纳税成本，进而使税收筹划效果不理想。

3、法律风险

企业税收筹划作为企业降低纳税成本的手段，其目标的实现，需遵从相关的法律法规，然而，在实际的税收筹划过程中，企业决策者往往会有意的指示财务人员，在税收筹划方面作出利于其个人或企业的行为，但这种行为，往往却违背了相关的法律法规，进而使得税收筹划出现了法律风险，影响企业整体发展。

三、防范企业税收筹划风险发生的建议

1、提高风险防范意识

提升企业税收筹划风险防范意识，首先要加强纳税筹划风险防范投入，纳税筹划风险自身的特点使得其成为企业纳税筹划中的重点、难点，企业要从纳税筹划风险防范的需要出发，加强各项资源投入，构建纳税筹划的安全防线;其次，融入企业文化建设，风险管理是当前企业文化建设的重要主题，利源公司可以将纳税筹划风险作为风险管理的要点，融入企业文化建设中，提高企业人员，特别是财务人员的纳税筹划风险防范意识。

2、明确纳税筹划原则

纳税筹划工作千头万绪，涉及到的内容比较多，企业在纳税筹划中很容易出现失控的现象，对此，最为基本的要求便是明确纳税筹划的原则，其中，成本效益原则居首位。纳税筹划的根本目标是在法律允许的范围内，借助各种纳税筹划手段以合理降低税负，从而提高企业的效益，对此，郑州利源时代科技有限公司要做好以下两点工作，第一、降低纳税筹划的成本。最佳的纳税筹划方案并不一定是缴纳税款最少的方案，因为片面地追求纳税额的降低，很有可能导致纳税筹划成本的攀升，企业要动态把握好成本与效益的关系;第二，注重纳税筹划的长期性。部分筹划方案虽然能够在短时间内降低企业的纳税额，但却不具备长久性，无法成为企业战略发展的支撑，企业在具体的筹划工作中要纳税筹划与战略发展结合起来。

3、加强工作人员培训

企业纳税筹划是一项非常专业的工作，工作人员的业务能力与综合素质对纳税筹划的经济效益与安全性有着重要的影响。郑州利源时代科技有限公司要从纳税筹划的战略地位出发，加强工作人员的培训。首先，注重优秀高端人才的引入。企业要以高薪等条件来吸引优秀人才，壮大纳税筹划的力量。其次，丰富工作人员的培训内容。企业纳税筹划工作涉及到多个方面的内容，不仅需要工作人员具备基本税务处理能力，更需要其熟悉最新的法律法规、政策，同时，对信息技术操作也要有较高的水平。企业在工作人员培训中要制定科学、开放、可拓展的培训方案，引导工作人员从单一技能型人才向复合型人才发展转变。

结束语

综上所述，必要的税收筹划，对于企业发展而言意义重大，不仅在税收成本方面有所降低，且从长远角度而言，对企业的原始资金积累帮助巨大，故而作为企业的决策者与从事税收筹划工作的财务人员，应对税收筹划问题给予高度重视，并采取多种措施，避免筹划风险的出现，以为企业长远发展奠定基础。

参考文献：

[1]李露.企业税收筹划风险及防范[J].经济技术协作信息，2021（21）

[2]柯金爱.企业税收筹划面临的风险与防范对策[J].中小企业管理与科技，2021（3）

作者姓名：廖光演，出生日期：1998.12.23，性别：男，籍贯：广西梧州市，专业：税收学，学校：辽东学院