集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施

作者简介：王红萍（1987— ），女，汉族，云南祥云人。主要研究方向：财务管理。

摘 要：资金管理是现代企业管理中的重要环节。对于集团公司，资金集中管理在提高资金的使用效益、保障资金安全上有重要的现实意义。文章阐述了目前集团公司资金集中管理存在的问题，分析问题产生的原因，提出应对资金集中管理存在问题的相关措施，希望能为进一步改善集团资金集中管理的方式方法，提高集团公司资金管理的效益提供一些参考。

关键词：集团公司;资金集中管理;问题;对策

面对越来越复杂的、激烈的市场竞争环境，庞大的资金规模、频繁的资金运动，集团公司开展资金集中管理显得尤为重要。资金集中管理作为集团现代化管理的一项重要措施，对推进企业战略目标的实现、提升企业的核心竞争力有着重要的作用。

一、集团公司的业务特点及进行资金集中管理的必要性

（一）集团公司的业务特点

集团公司是现代企业发展到一定程度产生的一种高级组织形式，通常集团公司由众多不同的具有自身独立经济利益的公司组成，集团公司的组织架构层级较多，集团公司总部下面有一级子公司、二级子公司，甚至是三级、四级子公司等，有的还有参股公司、分公司。由于存在众多的成员单位，各单位之间又相互独立，在经营行业、经营模式、经营状况、资金流等方面存在差异，集团公司的管理难度较大，特别是资金管理。

（二）集团公司资金集中管理的必要性

1.规范资金使用行为，保障资金运行安全

资金活动贯穿于企业经营的每个环节，集团公司资金运动频次更高，金额更大，管理起来也更困难。资金集中管理把下属各公司的资金归集到集团总部，在集团总部设立专门的机构通过开销户管理、收支管理、预算管理、融资管理等制度办法对资金实施统一调度、管理、监控，能够及时掌握资金的动态。特别是在资金支付环节，通过线上结算，大额支付审批制度能够有效防范资金使用中被人为违规支配的情况，防止舞弊行为的发生，从而减少资金风险发生的可能性，保障资金的安全。

2.优化资金配置安排，提高资金使用效益

集团公司的分子公司间经营情况存在差异，有的公司资金回笼较快，资金比较富余，有的公司资金回笼慢，但又急需资金投入到生成运营中，资金比较紧缺。实行资金集中管理，使得资金在富余的公司与紧缺的公司之间合理安排调配，闲散的资金得到了更充分地利用，资金的余缺问题在集团内部就得到了有效解决，节省部分融资费用，提高资金使用效益。

3.发挥资金规模效应，获取更多融资优势

融资是公司资金管理中的一项重要活动，绝大部分公司都会有融资的需求，集团各分子公司如果单独向银行等金融机构或投资者融取资金，会很难取得外部的信赖，增加融资的难度。现如今，银行和各投资者都十分看重企业的规模效应，资金越充裕，实力越强的企业，更容易筹集到资金。集团公司实施资金集中管理，不仅扩大了自身的资金规模，还增强了企业信用，在融资过程中，可以争取更多的谈判筹码，增加融取的资金总量，获得更多的融资优惠，有效地降低融资成本。

4.强化监督管控力度，促进战略目标实现

集团公司实施资金集中管理，在整个集团内部以统一的、规范的资金管理系统，资金控制制度对资金进行管控，能够全流程监控资金的运行，帮助管理层及时准确地掌握公司的生产运营情况，使现金及时调配至需要的公司、项目，有利于公司各项工作有序开展，使得全面预算得到良好的执行，最终促进公司战略目标的达成。

二、集团公司资金集中管理的现状及存在的问题

（一）资金集中管理的认识不足、整体观念淡薄，资金集中程度低

部分集团公司由于涵盖的分子公司众多，各公司自有的资金管理制度与集团的资金管理制度存在着差异，加入集团以后要执行统一的资金集中管理制度，公司的领导和员工可能对这一制度变革产生抵触情绪，工作积极性不高，配合度低。另外集团层面对资金集中管理的宣传和引导不到位，部分领导和员工缺乏全局观念，对资金集中管理对整个集团的重要性和意义认识不足，也没有认识到资金集中管理给本公司带来的优势，认为资金集中管理以后，要受制于公司总部，不便于灵活支配本身的资金，缺乏一定的安全感，对资金集中管理工作持消极怠慢的态度，导致推行资金集中管理制度的深度和广度受限。

（二）资金集中管理制度设置不完善，资金使用效率低下

通常许多集团公司还没有建立完善的资金管理体系，就开始实施资金集中管理。由于缺乏规范的管理流程，没有一个权威的机构来组织，资金只是简单的实施集中，例如资金支付只是直接在原有分子公司审批流程的基础上，增加了集团审批环节，审批流程较为繁杂，审批时限拉长，资金使用效率低下。特别是在发生紧急支付事项时，各分子公司不能及时自主使用自有资金应对突发状况，影响了各分子公司处理突发状况的能力，导致其经营效率低下。另外由于集团总部的管理机构缺乏权威性，很难使各下属公司的人員服从管理，集团总部和分子公司管理人员间职责划分不明，致使资金集中管理措施很难达到预期的效果。

（三）资金集中管理的信息化系统建设落后

资金集中管理实施效果的好坏很大程度上依赖于现代信息技术系统。有的集团公司对信息技术在资金集中管理方面的应用不重视，资金集中管理信息化系统建设相对滞后，信息在集团总部和各分子公司之间传输受到一定的阻碍，各项财务数据的集中管理也受到了一定的限制，财务分析难以通过系统取得预期的效果。另外资金管理系统经常故障，需要大量的人工干预，影响了整个集团公司的资金工作效率，有时甚至难以实现集中线上结算资金，对公司的正常运转产生了干扰。因资金集中管理系统的自动化控制程度不高，存在人为干预的情况，客观上也提高了人为出错的可能性，同时也为违规行为提供了生存的空间。

（四）资金集中管理的监控制度还不够健全

在建立资金集中管理制度的同时，集团公司还没有建立健全与之相匹配的监控机制。一方面系统的预警监控设置不完善，达不到应有的效果，另一方面没有相关的部门人员来检查监督资金集中管理的实施情况，在资金运营过程中缺乏监督环节，无法及时发现和预警企业存在的风险，问题和错误得不到及时解决和纠正，影响范围不断扩大。监控制度不健全，监督措施不到位，监督力度不足，也为违规违纪行为提供了生存空间，给企业的财产经济带来损失。

（五）资金集中管理的考核机制不完善

完善的考核机制是推动一项制度顺利开展的助推器。在实际工作中，虽然集团公司提出了较为明确的资金集中管理要求，但是未设立与之相匹配的考核评价机制。各分子公司有没有执行资金集中管理的要求，执行的效果如何，没有统一的考核评价指标对其进行评价，也没有相关的奖励惩戒措施，以至于无法及时发现存在的问题并制定解决方案，长期下来做的好的公司的积极性也受到了挫伤，执行力慢慢下降。由于缺乏完善的考核机制，对工作人员的业务能力提升无法进行有效鞭策，集中资金管理工作水平难以提高。

三、改善集团公司资金集中管理的对策

（一）提高重视，强化资金集中管理观念

资金集中管理，是一个全员参与的过程，要求上至企业管理者下至普通员工对资金集中管理有一个全面的深刻的认识，从集团公司战略目标的高度认同资金集中管理，确保资金集中管理措施的顺利落实。首先要求集团本部和各分子公司的领导，对资金集中管理高度重视，从全局出发，考虑资金集中管理对整个集团公司的重要性，领导要在资金集中管理过程中发挥好带头作用，鼓励、支持资金集中管理各项制度措施的推行落地。集团本部要充分利用好各项宣传平台，宣讲资金集中管理的好处优势，使资金集中管理的理念扎根于各个层级的员工，充分调动员工参与的积极性，还要做好资金集中管理操作的相关培训，编制操作手册，将资金集中管理从企业账户的开立、资金计划的编制报送到资金融通、项目投资、日常经营结算的审批程序和要求等方面的规范操作都灌输给员工，帮助员工顺利掌握相关技能，严格遵照执行各项规章制度，全面推进集中管理制度的开展。

（二）完善资金集中管理制度的建设

开展资金集中管理，需要有一套统一的完善的制度、办法、流程，才能切实提高资金使用效率，规范资金使用行为。改进完善资金集中管理制度，保障集团公司业务有序的进行，为集团的可持续发展提供充裕的资金。首先要在集团层面建立一个权威的统一的机构，专门负责资金集中的归口管理，资金集中管理的各项安排要求由该部门统一发布，各公司要服从这个部门的管理，不得实行例外情况，有游离于资金集中管理制度之外的公司存在。其次，健全资金集中管理制度，需要有规范的资金管理流程，我们要从强化资金监管的角度出发加强资金管理，建立科学的资金管理制度，保障资金调度井然有序。建立科学的大额审批、授权管理制度，对不同金额的资金支付，设立不同的审批层级，保障资金支付既有相关的复核审批，同时审批流程又不冗长。设置各分子公司的资金备用金额度及针对应急资金设置的专用简易审批程序。各分子公司根据自身的经营情况，估算日常备用金的额度，报集团审批，批准通过后，各分子公司在备用金的额度范围内，自行批准后使用，遇到紧急支付需求时，启用应急审批程序，保证及时完成资金支付，解决由此产生的资金使用效率低下问题。再次，要健全资金预算管理制度，通过预算手段，制定相应的资金收付计划，使得预算管理全面覆盖资金使用、资金管理、投融资计划等环节，确保资金预算有效落实。通过预算管理制度在资金管理方面的运用，使资金集中管理能够有效整合资源，切实提高资金集中管理的效果。

（三）加强资金信息化系统的建设

信息化系统建设是保障资金集中管理顺利实施的硬件基础。集团公司应该加强对资金信息化系统建设的重视，投入更多的资金，建立完善先进的资金系统，实现信息在集团公司内部传输与共享的及时性和高效性，为公司管理层做出决策提供参考依据，并保证决策及时、准确、科学。

在加强资金集中管理信息化系统建设的过程中，首先可以借助信息系统平台，对各分子公司所有账户的开立、使用、变更、注销实行统一的全面的监控与管理。通过与银行建立相对应的合作，设立稳定的银企接口，全方位建设资金集中管理支持平台，完成集团资金实时在线监控、自动上划下拨，提高线上支付的比例，切实降低资金风险，提高资金归集和使用效率。要重视资金信息化系统与核算系统、销售系统、预算管理系统、合同系统等系统的接口建设，实现各系统之间的数据共享，减少重复录入数据的情况，提高工作效率。其次要建设更加优质的、安全的网络运行环境，提高系统运行的速度，减少系统故障的情况，保障系统平稳有效的运行，使信息在集团内部共享及时、准确。再次要充分利用好信息系统的自动控制功能，设置有效的系统控制，减少人为的差错和降低违规舞弊风险。

（四）完善资金集中管理监控机制

风险伴随着资金管理的各个环节，首先，我们应该建立资金风险预防控制机制，通过有效的内部控制和风险管理，对风险进行有效的控制和防范。一方面集團公司应该设置有效的资金集中管理风险控制流程和控制节点，对资金风险进行全流程的控制，保障资金安全;另一方面，应该制定相关的风险预防报警机制，及时筛查出资金集中管理过程中存在的风险和问题，并采取措施予以解决。

其次，在资金集中管理的实施过程中，我们还需要有独立的、专业的监督管理机构，全面监督检查资金集中管理中的各项活动，保证实施的效果。我们可以充分利用好内部审计资源，借助纪检监督检查的力量，采用更加规范化、专业化的手段，定期不定期的开展各种常规检查、专项检查，对资金集中管理制度的执行结果进行评价分析，找出存在的问题及风险点，并监督有关部门人员完成相应的整改，同时揭露违规舞弊行为，使资金集中管理更加合规有序。

（五）完善资金集中管理考核机制

实施资金集中管理的最终目的是推动公司的战略发展和生产经营。如何有效的推进资金集中管理，充分发挥其作用，需要有完善的考核评价机制，对资金集中管理的全过程和结果进行跟踪考核。在全集团内定期通报各分子公司每日资金计划报送执行情况、资金预算执行情况等资金集中管理工作指标，使各公司及时了解自己的执行情况。同时，还可将资金集中管理工作纳入对各分子公司的年度绩效考核指标体系，对于现金流管控较好、及时报送各项数据、报告和资金计划，资金预算执行准确率高和资金集中度高的公司，给予相应的绩效考核加分，做得差的公司扣减相应的绩效考核得分。对做的好的个人也可以通过绩效奖金，晋升优先等方式予以表彰奖励，反之对资金集中管理制度要求落实不到位，做得差的个人，可以给予撤职，经济处罚等必要的处分。不断完善考核评价体系，以此激励敦促员工积极参与资金集中管理工作。

四、结语

总之，集团公司资金集中管理是一个全员参与的过程，从普通员工到公司各级管理层、领导，都应该加强对资金集中管理的重视，积极行动起来，采取切实有效的措施和方法，共同推进资金集中管理工作。

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