工商银行构建融安e账核算管理体系 助力业务高质量发展

中国工商银行运行管理部总经理 毛 群

商业银行的经营活动离不开会计核算，各类业务产品运行和内部事务管理都要依托于内部账户，规范高效的内部账户核算管理不仅是银行提升金融治理能力的必然要求，更是银行高质量经营发展的战略要求。工商银行运行管理部贯彻新发展理念办实事，深入贯彻总行党委“48字”工作思路，坚持“三比三看三提高”，创新构建融安e账核算管理体系，以核算各类经营性应收、暂付款项和应付、暂收款项的内部账户为突破口，以“挂账、销账、账龄、对账”四位一体管理模式为核心、以完善的制度和机制为保障，以卓越的系统为手段，开展内部账户核算全流程、系统化、精细化管理，有效防范化解业务运行风险，提升金融产品质量内涵，助力各项业务高质量发展。

精准定位问题，理清历史账务。内部账户是核算内部资金往来的账务处理载体。其他应收款、其他应付款等重点科目内部账户具有账户数量多、核算场景广泛、核算金额巨大等特点。大量的手工账务核算，容易导致账户串用、长期挂账等账务处理风险，甚至形成挪用、盗用资金等案件，全行对此十分关切。总行党委高度重视内部账户核算管理，多次作出重要指示批示，各分行也迫切需要更加有效的内部账务核算管理机制和手段。总行为尽快解决这一困扰全行多年的痛点、难点问题，从保障客户和工行资金安全、防范风险、安全运营、助推发展的初心出发，牵头启动了融安e账内部账户核算管理体系建设工作，致力于解决内部账户核算不规范、长期挂账不清理、风险隐患较大等突出问题。全行各业务部门通力协作，完成了其他应收款、其他应付款科目季度手工发生额数十万亿的资金梳理，最终形成了代理地方财政支付、银行卡清算等13个其他应收款科目场景群，同城票据交换清算、不良资产证券化等19个其他应付款科目场景群，以及9大类分行特色业务，重点科目内部账户核算全貌得以清晰呈现。

完善制度建设，巩固核算基础。内部账户已广泛应用于工商银行几乎全部的业务经营和管理领域，包括公司金融、个人金融、机构金融等20多个专业领域，是业务经营发展的基础和必须要素。工商银行先后出台《重点科目内部账户管理若干规定》《其他应收款账户管理办法》《其他应付款账户管理办法》等制度，统一内部账户核算规范，成功将内部账户管理中积累的共识转化为制度约束。实施内部账户准入审批，确立“非必要不垫款、谁垫款谁核销”原则，明确存在信用、流动性、声誉等风险隐患的任何非正常经营垫款不属于其他应收款核算范围。有效构建内部账户垫款闭环管理机制，逐一明确坏账计提、资本计量、呆账核销、责任认定等要求，扎牢其他应收款挂账管理的制度笼子，“一挂了之”的现象不复存在。按月对全行挂账余额进行全量分析和通报，横向对各专业、纵向对各分行提出管理建议，不断促进内部账户使用和管理规范性的提升。目前，已停用近百个低频账号序号，清理逾千亿历史挂账；针对部分重点、高频产品全面取消分行层面操作环节，简化核算路径，精简手工账务处理环节，服务好客户和员工，减轻基层行的核算压力，管好核算风险，提升核算规范化水平，构建全新内部账务管理格局。

创新管理模式，增强风控能力。内部账户核算是否安全、准确、高效开展，直接影响着业务经营发展的质量和水平。一项运行安全高效、让客户放心满意的金融产品，一定会具有更强的市场竞争力。因此，持续提升内部账户风险防控水平和核算运行效率具有重要意义。通过构建“挂账、销账、账龄、对账”四位一体内部账户核算管理模式，解决“钱怎么来的”“钱怎么走的”“钱待了多久”“钱走得对不对”等问题，实现“核算有标准、进销有依据、系统有控制、账龄有监测、超期有预警”，全面强化资金风险控制。挂账时，由各类业务系统或业务专用交易、手工审批联动驱动内部账户记账替代传统手工记账，并逐笔登记挂账发起的业务背景、渠道、挂账金额等信息，实现对挂账环节的系统刚性控制；销账时，基于挂账明细数据，记录其后续资金处理情况，包括销账的时间、去向、金额等，建立资金进出匹配关系，实现资金来源和去向可追踪、可追溯；建立销账登记簿，逐笔资金清晰呈现挂账天数，逐个账户准确展现资金余额构成，实施挂账资金账龄监测，实现对超期挂账的预警；开展业务台账数据与内部账户数据的核对和监测，及时发现并处理对账差错。

搭建管理系统，提升管理水平。内部账户被个别经营态度不端的单位利用，能藏污纳垢、能美化指标、能掩盖问题，成为利润操纵、隐蔽风险的场所，给全行经营管理造成极大的风险隐患。此外，如果内部账户核算不准确、不精确，基于会计报表信息开展的数据分析将会失真，从而导致分析结论和管理决策出现偏差。工商银行打造融安e账管理平台，涵盖账龄管理、对账管理、审批管理和核算信息管理四大基础功能，依托系统开展账龄监测、对账结果监测、手工审批联动驱动记账和内部账户余额明细等信息查询，提高总行统驭全行内部账户的能力，真正构建起核算集中、风险可控、管理精细的核算体系，为内部账户高效管理提供手段，确保核算风险“看得清、摸得透、管得住”。为信息披露、内部业绩考核与分析、市场拓展提供详细明晰的会计基础数据。

聚焦基层关切，提高财政资金效率。针对代理地方财政支付业务流程长、涉及系统多、手工处理效率低的难点、痛点问题，工商银行创新性引入智能机器人流程自动化技术，推出智慧核算新模式，打通信息壁垒，以智能机器人替代人工完成银行与财政部门跨系统自动抓取和信息回填，将集中支付流程由4步压缩为1步，有效降低柜面工作负荷，保障指令真实性、准确性的同时将单笔支付效率提升近1倍。由智能机器人技术替代99%的传统手工工作，大幅提升了财政资金支付效率，在巩固扶贫成果、助力乡村振兴的关键时期，全方位渗透到城乡医疗救助、灾害应急防治、扶贫项目开发、助力农业生产、特困人员救助等各类民生领域，将“为基层减负，为群众办实事”落到实处。同时，代理财政集中支付业务应用新模式改造后，进一步强化了资金安全保障，加强巩固了与各类政府客户合作关系，得到财政部发文褒扬，充分体现了工商银行维护财政资金安全的大行担当。

弥补流程短板，精准缴存准备金。针对向人民银行缴存财政性存款准备金业务中人工计量缴存金额、人工划拨准备金等全流程人工处理模式，工商银行研究建立了全新财政缴存款业务模式，依托企业级新一代核算引擎的核算规则库实现缴存账务直驱，由传统人工计量、录入缴存、人工对账的业务处理模式向系统自动化计量和处理转变，实现一键缴存。新模式从系统自动化直驱、取消内部户过渡、监测管理等方面，全面提升业务处理效率、业务管理能力、减少人力成本，有效避免因漏缴、少缴、迟缴财政性存款而被监管部门处罚的风险。目前，已实现320多个远郊县域支行向人行缴存财政性存款准备金业务上收，年均压降23万枚用印量，支持县支行取消专人专岗设置，进一步释放人力资源，为全行网点转型赋能提供有力支持。

重构核算流程，畅通业务运行。原部分需手工核算的业务流程下，前后台以纸质形式在总行、一级分行、二级分行、支行、网点五级传递业务指令，柜面以手工方式在交易中录入账号，跨机构资金往来需逐级记账实现账务处理，存在效率低、可篡改、流程长、资金流与信息流割裂、业务差错溯源难等问题。融安e账核算管理体系重新构建“场景驱动为主、审批联动为辅”的核算控制流程，融合对接各业务系统与账务系统，实现高频业务场景驱动或低频业务审批联动记账，兼顾安全与效率，提升各项业务产品品质内涵，助力各项业务产品以有效的内部控制和高效的资金运行赢得市场。

下一步，工商银行将以更高要求、更严标准、更实作风推进融安e账对全集团重点业务、重点场景的覆盖应用，坚持“风控强基”，着力打造“融安e账”品牌，为集团稳健经营贡献积极力量。