车辆通行费征收业务财务风险及内部控制

王海燕

摘要：车辆通行费征收业务中存在着一些财务风险，通过对财务风险点采取必要的防范和管控措施，减少通行费征收过程中的资金流失，做到“应征不漏、应免不征”，确保资金安全，全面完成通行费征收工作。文章针对通行费征收过程中的财务风险特征，指出了加强车辆通行费征收财务风险管理的现实意义，分析了车辆通行费征收业务财务风险产生的原因，提出了提升车辆通行费征收财务风险防范能力的对策和建议，希望能对车辆通行费征收财务风险的防范与控制起到一些参考作用。希望在我国收费公路财务管理制度的完善中有所帮助。

关键词：车辆通行费;征收;财务风险;内部控制

随着我国经济的飞速发展，使得经济社会发展对公路运输的需求急剧增长，对公路事业的建设与发展也提出了更高的要求。公路建设需要大量的资金投入，公路建设资金的主要来源由财政预算拨款和地方自筹资金两部分组成，由于经费来源单一，公路建设经费不足，使得公路建设跟不上经济发展需求，公路交通建设很快成为制约经济发展的瓶颈，为了解决公路建设资金问题，1984年12月国务院第54次会议作出了“贷款修路、收费还贷”的办法，解决公路建设经费不足问题，对于促进公路建设的发展起到了积极的推动作用。

贷款修路，收费还贷政策的实施，很大程度上解决了公路建设经费的不足问题，但是由于车辆通行费征收政策的实施，在通行费征收过程中的一些管理制度的不完善以及运行缺陷，使得征收过程中凸显出一些问题，在通行费征收过程中，出现通行费流失现象及一些贪污舞弊行为，因此加强车辆通行费征收过程中一些财务风险点的发现及管控，加强收费管理的科学管控变得十分重要，本文通过对车辆通行费征收过程中存在的一些问题进行分析，提出一些可行性的对策与建议。

一、对车辆通行费征收业务加强财务风险管理的现实意义

根据车辆通行费征收业务，分析征收业务过程中的风险特征，识别出财务风险关键的控制点，因地制宜的在各个环节设置控制方法，并有效的监督执行，形成完善的内部控制制度，做好车辆通行费征收过程中的内部控制，对征收过程中存在的财务风险进行防范与控制，能够保证车辆通行费征收合法合规，避免违法违纪行为的发生，确保财务信息的真实完整，切实的做到应征不漏、应免不征，确保资金安全，有效避免因内控不到位，监督不力造成车辆通行费的流失及征稽人员徇私舞弊贪赃枉法行为的发生，有利于规范收费人员的工作行为，督促征稽人员履行好自己的职责，提升收费站的管理水平，促进车辆通行费征收事业的可持续发展。随着人工智能的发展，新的人工智能应用于车辆通行费征收系统，全面提升了车辆通行费征收行业发展水平，对车辆通行费征收管理起到了积极的促进作用，同时也为公路车辆通行费征收提供有效的保障，有力推动公路通行费征收工作的顺利高效开展，对顺利完成车辆通行费征收任务起到积极推进作用。

二、车辆通行费征收业务财务风险的特征

第一，管理者风险意识淡薄，缺乏必要的责任感和风险意识。专业能力的欠缺，造成单位管理制度执行不力，造成通行费的流失;

第二，员工的业务素质不高，又因为是直接接触现金的业务工作，利益作祟，一些里应外合、勾结舞弊行为时有发生，这也是造成通行费流失的一个重要原因;

第三，稽查力度不够、频次不高，稽查人员墨守成规，缺乏灵活性，使得部分稽查人员发现规律，采取一些措施规避调查风险。此外，部分稽查人员还存在怕得罪人的心理，没有充分执行相关政策、法律、法规，这也是造成通行费流失的原因之一。

第四，车辆通行费征收站财务监管力度需要得到不断加强，不相容岗位没有实行相分离制度，不同岗位间的串通合谋，造成一些收费业务的不真实，财务部门的监督职能没能有效发挥，尤其是一些通行费票据的使用，处置管理不到位，也会造成虚假业务，产生一些不法行为。对于收费的各个环节，财务、监管部门没有制定严格进行财务风险的管控措施，导致一些舞弊行为的发生，这也是造成通行费流失的一方面原因。

第五，薪酬与员工付出不协调，使得员工工作失去积极性，征收工作中缺乏责任心，无法做到应征不漏、应免不征，造成通行费的大量流失。

第六，信息系统规划不合理，信息系统一些权限设置不当，使得收费信息管理系统没有发挥出相应的监管作用，产生一些管理漏洞。

三、我国车辆通行费征收业务财务风险的产生原因

（一）管理者的领导力

针对领导岗位，要聘用一些德才兼备业务素质较高的人才。收费站的领导如果不具备相应的管理能力及必要的责任感与危机意识，很难带领一个团队搞好工作，一个缺乏领导力和责任意识的管理者处在领导岗位，很难将各项管理措施执行到位，从而造成制度执行不力，导致通行费征收任务难以完成。

（二）员工的道德素质及业务水平

员工的业务素质、价值取向以及责任意识，对征收通行费征收也起着关键作用，因为通行费的征收是一个直接接触现金的经济业务活动，有些人抵制不住诱惑，难免会产生利己之心，这也是通行费征收过程中产生風险的原因之一。

（三）稽查有效的监督职能

稽查工作对于车辆通行费征收管理特别重要，应贯穿于通行费征收的各个环节，但是管理过程中稽查监督人员的工作责任心，以及一些担心得罪人的心理，有些人存在私心，征稽人员有了可乘之机，难免产生舞弊行为，造成车辆通行费的流失。比如，在征收环节，因为政策原因，存在着一些减免优惠车辆，如绿色通道、邮政车、救灾防汛车辆等，稽查实时监控不到位，收费人员就可能利用这些政策免费车辆进行违规操作，从而达到截留通行费的目的。在征收过程中因为车流量很大，车主赶时间原因，交钱不要票、收费不给票，少给票，出售回笼票等现象经常发生，均可造成截留通行费侵吞票款等舞弊行为发生，这也是车辆通行费流失的很大原因。在征收过程中，对于车主给钱不要票现象，收费站采取弃票处理办法，但是弃票能否及时采取正确处理方法，这中间也存在着一定问题，这也给有私心的征稽人员留有可乘之机。收费稽查工作是在车辆通行费征收管理中，是一种非常重要的管理手段，也是通行费征收过程中必不可少的管理环节，稽查的监督功能是否到位，监督制度是否完善，直接关系到通行费的征收效率，关系到通行费能否足额征收的关键。

（四）财务人员综合素质与业务水平

财务人员是否具备较高的综合素质及业务水平，特别是财务人员具备较强的自我管理能力与良好的职业操守，具备基本的道德素质，对于自觉履行好财务人员的职责，自觉维护财经秩序尤其重要，否则会出现徇私舞弊，监守自盗等行为，财务上也存在着极大风险。

（五）合理的薪酬制度

不合理的薪酬制度往往对员工的积极性造成很大打击，使得员工缺乏责任意识，从而消极怠工，造成通行费的流失。

（六）收费信息系统的有效利用

信息系统规划不合理，现实工作与收费信息系统操作有差距，收费系统一些管理模块授权不合理，使得收费系统没有发挥出应有的监管作用，从而产生一些舞弊行为，造成了通行费的流失。

四、提高车辆通行费征收业务财务风险防范能力的建议

（一）提升管理者的综合素质及管理能力

收费站做好单位的文化建设，尤其是提升管理者的综合管理素质，提升道德修养和专业胜任能力，尤其要发挥好领导层、管理者的垂范作用尤为重要。收费站管理者的综合素质及业务水平直接关系到收费站整体的管理水平，关系到整个能否圆满顺畅的完成全年通行费征收任务。上级部门对收费站管理层的任命提出较高要求，收费站管理者对自身也要提出更高要求，不断提升自己的自身修养及专业胜任能力。收费站领导以身作则，发挥领导者的表率作用，创造出积极向上的文化氛围，激励职工积极主动的工作热情，发挥职工的主观能动作用，脚踏实地的带动职工积极工作，对于提升收费站的整体工作水平，提高征稽效率会起到积极的推动作用。

（二）加强员工的教育与培训，有效提升工作效率

做好员工的教育与培训工作，提高员工的整体素质，培养职工敬业爱岗意识和开拓创新精神，培养员工正确的价值观与社会责任感，树立正确的法治观念，通过各种业务培训对全体征稽人员进行职业道德、社会修养、收费业务水平等多方面的培训与教育，提升员工素质增进业务技能，加强法治观念，增强自身责任意识与主人翁精神，认真做好自身工作，圆满完成通行费征收任务。根据日常工作，通过收费系统运行过程中发现的问题，梳理出工作中需要重点关注的风险点，组织职工学习讨论，让每一位员工都能熟悉工作流程，了解如何处理工作中易产生的风险点，制定出相应的培训学习方案，利用学习试卷，实操演练等方法，让相关工作人员熟悉自己的业务流程，通过培训，学以致用，有所收获，有效提升工作效率与征收水平，有效促进车辆通行费征收工作高效完成。

（三）发挥稽查的有效监督，保障通行费征收任务的顺利完成

收费稽查工作是在车辆通行费征收管理中是一种非常重要的管理手段，也是必不可少的管理环节，稽查的监督功能是否到位，监督制度是否完善，直接关系到通行费的征收效率及通行费征收任务的完成。稽查工作贯穿于通行费征收的各个环节，稽查工作可以有效杜绝舞弊行为的发生，对收费站的通行费收入完成效率起到必不可少的保障作用。管理过程中稽查监督人员的工作责任心，有些稽查人员担心得罪人的一些心理，让一些制度没有得到真正落实，其实稽查人员有一个正确的价值观，做事坚持原则非常重要，处理问题对事不对人，有规章制度在那，对于一些人非要触碰制度法规红线，对不起，按规章制度处理就好，其实工作過程中，工作量也很大，人难免会出差错，这也是非常正常的事情，制度也非常人性化，比如给出千分之五的差错率，允许你犯错，但不能没有底线，征稽人员应具备最起码的责任心。稽查做到有制度可依，按规章稽查监督，就可有效杜绝舞弊违规行为的发生，确保通行费足额征收，有效防止通行费的流失。车辆通行费征收的规范化管理离不开有效的稽查监督，加大稽查力度，加强监控对监控的稽查，充分利用稽查的纠错预防职能，使收费程序更加规范化，做好外部稽查的同时，重点抓好内部稽查，督促征稽人员履行好自己的职能，使得通行费征收过程中存在的问题有效减少，全面保障车辆通行费征收工作的顺利进行。

（四）有效发挥财务的监管作用

车辆通行费征收站财务监管力度需要得到不断加强，防止部门间的串通合谋，确保财务信息的真实，准确，要严格进行财务风险的管控，建立车辆通行费内部的审查系统，制定监控制度及监管措施，避免财务管理环节，在单位在财务管理问题上出现不必要的流失。

（五）建立与制定与收费业绩相挂钩的奖励考核制度

建立与制定与收费业绩相挂钩的奖励考核机制，让员工的付出与收入相匹配，调动员工的工作积极性，避免在征收过程中因消极怠工造成的通行费的流失。因收费站实行收支两条线管理，因缺乏全局观念，奖金制度分配不合理，使得员工的积极性大受打击，开始消极怠工，“严格征费”成了一句空话，作为收费站这么好管理的单位经营到几近亏损境地，后经分配制度调整，职工得到应有的报酬，收费额突飞猛进，其实对于职工工资只是略做调整，给予适当的激励，就能发挥出员工的工作积极性。因此合理的薪酬制度是通行费征收管理中非常重要的内控措施。

（六）充分利用好智能收费系统的监督职能

社会经济发展日新月异，收费智能管理系统普遍应用于收费管理，运用智能收费系统，改进收费管理模式，全面提升收费管理水平，充分发挥与利用好收费系统的监督职能，是提升收费管理水平与效率必不可少的手段。

收费信息系统的建立，以及信息系统严格的操作流程，对于做好通行费征收管理工作特别重要。尤其是一些重要的管理模块的权限设置特别关键。根据业务性质的不同，合理设置收费权限，对于不相容岗位权限的设置尤其要注意，避免授权不当造成的舞弊行为的发生。加强服务器关键信息设备的管理，未经授权，任何人不得接触关键信息设备。在收费系统运行过程中，发现“打印票收入查询”模块监控人员可以登录查询实时收费信息，收费人员为避免收费差错，向监控员查询收费数据信息，这样就容易产生舞弊行为，系统管理人员及时屏蔽相应功能模块，既避免了人与人之间产生矛盾，同时又避免了舞弊行为的发生。再比如“重新缴款”及“缴款回退”权限只留给专门票证管理员，并限制该模块的登录次数等。

五、结束语

在车辆通行费征收现实工作运行过程中会出现各种各样的问题，发现问题，直面问题、任何一个风险点都不容忽视，遇到问题，针对具体情况制定出相应合理的可行性的内控应对措施，使得通行费征收工作得以高效开展，营造出良好的收费环境，为减少车辆通行费的流失，圆满完成车辆通行费征收任务提供坚强有力事业保障。

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