中小民营企业内控管理的问题与对策分析

李衍龙

摘要：在科学技术快速发展和国民经濟水平显著提升的背景下，我国出现越来越多的中小民营企业。为了能在市场竞争中取得有利地位，越来越多的中小民营企业开始重视内控管理工作。只有中小民营企业不断加强内控管理，才能保持核心竞争力，在行业中处于领先地位。

关键词：中小民营企业;内控管理;存在的问题;解决策略

文章论述了中小民营企业加强内部控制的现实意义，分析了当前中小民营企业内部控制中存在的主要问题，从明确员工的具体职责、建立与中小民营企业发展格局相匹配的控制制度、强化内部控制措施的实施、建立完善的指标评价体系、管理人员的管理价值等角度提出完善内部控制制度的建议。

1.中小民营企业内控管理工作中存在的问题

1.1缺乏正确的内部控制的管理意识

现阶段，绝大部分中小民营企业都有内部财务控制意识不强的问题。其原因在于目前处于中小民营企业管理层的人员对中小民营企业内部控制的作用没有引起重视，认为合理的内部控制对中小民营企业发展影响不大，所以不能做到积极推动内部控制的实施。中小民营企业管理层人员管理水平没有达到一定的标准，中小民营企业员工对制度实施的力度也相对较小。在中小民营企业中，上至领导下至员工都没有领悟到中小民营企业内部控制制度对中小民营企业和员工具有的重大影响。因此，在中小民营企业控制中的很多环节没有得到有效的落实，造成了一个恶性循环，导致中小民营企业和员工均遭受到一定的额外损失。

1.2中小民营企业内控管理体系不完善

新形势下中小民营企业内控管理需要完善的管理体系，以奠定中小民营企业开展内部工作管理的制度基础，但现阶段中小民营企业内控管理水平不高，相关的内控管理制度体系不完善，直接影响内控管理体系的建设，中小民营企业内部未能形成统一、规范化的内控体系。内控管理具有全面性和科学性，是一个独立的工作体系，涉及中小民营企业各个经济活动的所有环节，对中小民营企业的实际生产有直接的影响力。但中小民营企业内部各部门配合度低，内控管理的职责划分不清，严重影响内控管理工作的执行，且中小民营企业内部管理体系建设关系中小民营企业的内部管理情况，对生产经营有直接影响。

1.3会计基础薄弱

我国部分中小民营企业工作人员数量较少，综合素养较低，对于很多工作程序的设置缺乏合理性和规范性，其中财务审批制度不合理问题尤为突出。很多中小民营企业为了降低支出会聘请非专业人员担任财会工作，由其他岗位工作人员兼任财会工作，甚至有的中小民营企业管理人员会让自己的家属担任财会工作。这些财会人员并没有学习过专业的财会知识，专业能力较弱，不能有序地处理会计基础资料，编制的会计凭证缺乏合理性，一旦出现会计问题将会误导领导人员，使整个公司的经营决策缺乏科学性。还有部分中小民营企业仅聘请一名财务人员兼任会计和出纳工作，事后没有采取抽查交易文档、定期资产盘点等替代性控制措施，这不利于中小民营企业风险控制和财务管理工作，大大增加了出现舞弊问题的可能性。

2.加强我国中小民营企业内控管理工作的有效措施

2.1针对市场风险

中小民营企业应做好提质降耗的工作，满足市场对价格的要求，提升客户采购意愿;能源、原材料、辅材等物资的供应和价格风险，应做好风险规避和风险控制，从工艺和质量改进方面作好进一步降成本工作，同时，对所需物资重点是原材料，做好国内外价格调查，在适宜的情况下把采购渠道向多元化转移，多采购有价格优势的原材料，适时批量采购和储备，规避原料价格上涨带来的风险;主要客户的风险，中小民营企业一是要努力稳定老业务、老客户，保证经营稳定。同时把市场目标合理定位、发展特殊区域需要的产品和客户，降低单一市场区域风险;二是也可寻找可靠的代理商，更重要是完善代理商制度;对主要供应商的风险，中小民营企业不仅要及时准确的了解原料物资价格行情变化，还必须要保证供应的稳定，减少单一渠道出现异常而影响供应稳定的风险。

2.2强化中小民营企业内部控制措施的实施

建立完善的控制措施，没有进行有效的实施，制定的内容，就形同虚设，中小民营企业建立的相关控制内容，对于中小民营企业的员工，没有任何的约束力和工作压力。作为重要的中小民营企业内部控制措施，其潜在发展动力以及相应的执行内容，可以将员工诸多主观风险有效降低，减少人为的失误和不必要的损失。制度的建立，最终的目的是为了可以有效实施，中小民营企业领导者，务必要确保各项制度顺利实施。不少中小民营企业发展的困境，就是内部制度无法有效实施，无论是何种原因以及任何理由，都不可能成为中小民营企业内部控制措施实施的障碍。如在中小民营企业的发展过程中，一些业绩较好的员工对于中小民营企业的内部制度缺乏足够的认识，导致中小民营企业内部控制措施实施效果较差，中小民营企业的管理人员一方面希望业绩好的人员，可以创造更多的价值，又对员工的日常行为管理畏手畏脚，导致中小民营企业各项管控措施无法开展，这是中小民营企业发展的通病，也是当前不少中小民营企业所面临的紧迫性问题。

2.3加强对内部控制制度的监督和检查，建立完善的激励制度

监督和检查工作是控制中小民营企业运行制度的重要方法和手段，为内控制度的有效运行提供了重要保障。中小民营企业要定期监督和检查内部控制制度的执行情况，总结工作，提炼经验。随着中小民营企业内部环境的变化，经常会出现员工舞弊问题，大大降低内部控制环节的有效性，为此中小民营企业要加强对内部控制运行情况的监督，及时发现内控工作中存在的问题，制定科学的解决策略。同时中小民营企业要使用内部检查和外部检查相结合的方法，从根本上提升内部控制管理工作的有效性，提升内部控制监督检查评价的科学性。

4.结语

因此，中小民营企业风险管理是中小民营企业内控管理的关键，中小民营企业在发展过程中会出现各种各样的问题，不经过严格把控就会影响中小民营企业的健康发展。风险管理能够帮助中小民营企业及时了解识别风险，进而分析判断风险因素，尽早找到规避解决风险的策略，帮助中小民营企业解决掉内部隐藏的隐患及问题，让中小民营企业能够长久的发展下去。

参考文献：

[1]鲍伟军.中小民营企业内部控制现状与对策分析[J].现代商贸工业，2019（09）.

[2]张卉.民营中小民营企业内部控制现状和存在的问题分析[J].经贸实践，2019（10X）.