民办本科院校科研项目经费内部控制管理研究

楚勇

摘要：民办本科院校已经成为我国本科院校的重要组成部分，科研项目作为本科院校的一项重点工作，民办本科院校也应该在其中发挥出更重要的作用。本文主要从完善内部控制制度，对民办本科院校科研经费的重要性出发，分析民办本科院校内部控制存在的问题，提出了相应的内部管理制度，希望对提升民办本科院校科研投入，以及经费使用效率有所帮助。

关键词：民办本科院校;科研项目;内部控制

2020年华为芯片的断供等让我们了解了科技的力量，感受到了科研工作的重要。但是现阶段，作为本科院校重要组成部分的民办本科院校，还存在着科研工作不受重视，科研经费投入不足，科研经费使用效率不高等诸多问题。本文试图通过完善内部控制来解决上述问題。

一、民办本科院校科研项目经费内部控制管理的重要性

（一）完善的内部控制制度有利于增加科研项目经费的来源

科研项目经费主要分为纵向科研项目经费和横向科研项目经费。纵向科研项目经费主要来源于财政拨款，横向科研项目经费主要来源于企事业单位拨给的专项经费或合同经费。除了上述两种来源，还有部分科研项目经费应该从院校自筹经费之中划拨。不论是纵向科研项目经费还是横向科研经费都是总额有限，因此申请经费时总是僧多粥少，若是有一套完善的内部控制制度能在申报项目之前有一份全面的项目预算方案，在经费使用过程中有一套完善的监管制度，在项目结题后有一份清晰完整的经费使用报告，必定能够增加项目申报的成功率，提升项目经费的金额。民办本科院校的收入来源较为单一，主要就是学费收入，若想从有限的收入中提高科研项目经费支出的比例，一套完善的内部控制制度是基础。

（二）完善的内部控制制度可以降低科研项目经费使用之中的风险

科研项目经费在使用过程中，哪些经费可以从科研项目经费之中列支，经费在使用过程中与项目申报时的预算有所不同该怎么处理，项目负责人是不是可以随意支取项目经费，对于项目的结余经费如何处置。在整个科研项目经费的使用过程中存在着各种风险，这就会使得相关工作人员在使用科研项目经费时变得畏首畏尾，或者变得肆无忌惮。因此，完善的科研项目经费内部控制制度可以使得在科研经费使用过程中有据可依，权责分明。可以有效的降低科研经费使用过程中的各项风险。

（三）完善的内部控制制度有利于提升院校的科研氛围

我国民办本科院校以教学为主，没有相关的科研项目经费内部控制管理制度，导致科研经费不足，教职工参与科研项目不积极，学校科研氛围不足。合理的组织机构设置可以提升教职员工申报科研项目的效率，适当的奖励制度可以提高教职员工对科研项目的参与度，完善的全面预算、监管制度可以增加科研项目申报的成功率。因此，完善的科研项目经费内部控制制度可以促进教职员工积极的投身于科研项目之中，提升学校的科研氛围。

（四）完善的内部控制制度有利于留住高端人才

留住高端人才一直是民办本科院校的一大难题。现阶段，民办本科院校能够提供的薪资待遇已经不低于，甚至还要略高于部分公办本科院校，但是在人才竞争方面很难赢过公办院校。主要的原因是科研环境的问题。对于民办本科院校，人们自然会以为不会重视科研工作，不会有一个良好的科研环境，没有良好的科研氛围，不利于申报科研项目。此时，若是拥有一套完善的科研项目经费的内部控制管理制度，有一批重视科研的院校领导，完整的科研环境，良好的科研氛围来提高科研项目申报的成功率，一定有助于增加院校的竞争力，有助于留住高端人才。

二、民办本科院校科研项目经费内部控制管理中存在的问题

（一）组织机构设置不合理

通过查阅民办本科院校的机构设置发现，部分院校的机构设置之中就没有专门的科研管理部门，还有部分院校也只是将科研管理工作挂靠在教学部门之下。这就说明院校领导对科研项目工作还不够重视，会导致教职工申报科研项目的积极性不够。由于没有专门的管理部门，会使得教职工在申报科研项目的过程中增加很多困难，如错过了申报期限、申报文件不符合要求等。由于没有专门的管理部门会使得科研项目经费在使用的过程中权责不明，相互推诿。作为科研项目经费重要来源之一的横向科研项目经费，是通过企事业单位与院校合作来实现的，若是没有专门的科研管理部门，一方面难以维护与合作单位的良好关系，另一方面有意向合作的单位不知道该找谁。

（二）没有完善的科研经费管理办法

科研项目经费主要来源于财政拨款，或者企事业单位的专项经费，需要专款专用，这就使得院校领导以及财务人员对此项经费的使用不够严谨;也会使得项目责任人认为既然是我的专款专用项目，那么经费如何使用就可以随心所欲。这就可能会导致科研项目经费的滥用，甚至会出现违法、违规的行为，影响科研项目经费的使用效率。科研经费在使用过程中，或多或少都会出现一些跟项目预算支出不完全一致的地方，这就需要在使用过程中对预算做出调整，没有完善的经费管理使用办法，会使得预算的调整没有相应的依据，导致无法调整项目预算或是随意调整项目预算。

（三）没有明确的科研任务奖惩制度

由于收入来源比较单一，总体经费有限，民办本科院校一般没有专门的科研人员，同时由于师资力量有限，导致所有教师教学任务繁重。因此，上至院校领导，下到教职员工，都将主要精力放在教学任务上。教学任务才是第一要务，科研工作量无法抵减教学工作量，科研工作不作为评奖、评优、评职称的必备条件，科研工作做得好不如教学工作做得好。

（四）科研项目经费管理人员专业能力不强

科研项目经费管理部门主要是科技部门和财务部门，对于科技部门而言，人员很可能是从其他部门调转过来的，没有从事过相关的工作，对科研项目的工作流程和管理制度都不太熟悉，会导致业务能力不足。对于财务部门而言，民办本科院校一般没有专门管理科研项目经费的财务人员，科研项目经费的管理不会作为财务部门的重点工作，这就会导致财务人员对科研项目经费的管理不够重视，相关的专业能力不强。

三、完善民办本科院校科研项目经费内部控制管理的措施

（一）合理的机构设置

民办本科院校都应该设置一个独立的部门，例如“科技处”来专门管理科研项目，这一方面体现了院校高层对科研工作的重视，另一方面也能够明确科研工作中的职责分工。科技部门的设置首先对院校的科研工作氛围有所提升;其次科技部门需要及时发布各项科研项目的申报时间，以及注意事项，还可以协助科研项目申报人填报各类申报资料，提高科研项目经费申报的成功率;第三，科技部门可以连同财务部门，制定科研项目经费的使用管理办法，提高科研项目经费的使用效率，降低科研项目经费使用过程中的风险;第四，科技部门可以联合教务部门、人事部门制定科研工作量的计量标准，科研任务的奖惩办法提高教职工参与科研项目的积极性;第五，科技部门可以加大与外界企事业单位的联系，主动寻找各类科研项目的合作机会，提升科研项目经费

的来源。

（二）制定行之有效的科研项目经费使用管理办法

如何提高科研项目经费的使用效率，降低科研项目经费使用过程中的财务风险，一直都是科研项目经费内部控制管理的重点问题。这就需要制定出一套完善的科研项目经费使用管理办法，明确哪些费用类别可以从科研项目经费之中列支，确定不同类型科研项目各项费用能够使用的比例限额，科研项目经费使用的截止时间，科研项目结余经费的归属，明确哪些预算项目经批准后可以适当调整，哪些预算项目是不能调整的。完善的科研经费使用管理办法，一方面可以促使科研项目负责人在经费使用过程中能找到依据，减少科研项目负责人在经费报销过程中遇到的阻碍，提高科研项目经费的使用效率，降低科研项目经费使用过程中的财务风险;另一方面也可以使财务人员在处理科研项目经费报销过程中有据可查，加快处理效率，明晰权责分工，降低财务

风险。

（三）制定完整的科研任务奖惩办法

如何提升教职员工参与科研项目的积极性，完善的奖惩制度是一个行之有效的办法。第一，可以根据职称级别确定相应的基础科研工作量，提升教职员工对科研项目的参与度。第二，可以制定一个教学工作量與科研工作量的转换方式，让适合科研的人，有足够的精力做更多的科研项目工作。第三，在评定职称过程中，将一定的科研任务作为必要条件，对不愿参与科研项目的人，暂缓其职称的评定，甚至是不予评定。第四，在年度考核时，对科研项目工作做得好的教职员工给予一定的政策优惠，提高评奖评优的比例。第五，对组织科研项目工作的优秀单位提供一定的经费支持，提升科研氛围。总之就是要通过一系列的奖惩制度，提升科研项目的参与度。

（四）提升科研项目经费管理相关人员的综合能力

科研项目经费管理的主要相关人员包括项目负责人、科技部门人员以及财务人员等。组织机构如何设置，管理制度如何制定，奖惩办法如何制定这些都需要相关人员拥有相应的专业能力。而确保各项制度能够贯彻执行，需要所有相关人员的职业道德修养来保障。因此，就需要所有相关人员加强专业能力的学习，能够构建适合的组织机构，完善的科研项目经费使用管理办法，适应学校发展的科研任务奖惩制度。同时也要求相关人员加强职业道德修养，确保各项制度能够贯彻实施，杜绝各类徇私舞弊。

四、结束语

我国民办本科院校科研项目经费内部控制管理，还存在很多的问题，民办本科院校的科研力量，在我国的高校科研项目之中的比重还稍显不足。但是，只要民办本科院校，能够不断完善科研项目经费的内部控制管理问题，提升科研项目在民办本科院校的重视程度，加大对科研项目的资金投入，民办本科院校也能够为促进国家科研创新，略尽自己的绵薄之力。

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