发电企业全面风险管理与内部控制体系构建与应用

栾芳丽

随着经济的快速发展，市场发展出现了许多不确定因素，这也使得发电企业面临的发展问题与经营风险也越来越突出。而发电企业要想稳定、健康发展，就必须防范经营风险，做好内部控制工作，但当前许多发电企业在风险防范与内部控制方面仍存在较大的问题与不足，这使得企业发展埋藏了较多的风险隐患，因此，为了减少发电企业经营的风险问题，加强发电企业在市场竞争中的优势，相关部门与人员就必须采取有效的策略方法，进行全面的风险防控。本文主要就发电企业全面风险管理与内部控制体系构建所存在的问题与解决方法进行分析探讨。

随着社会、经济的发展，大众对一些民族企业和垄断行业的关注也越来越高，且国家对于这些行业的内部管理也有了更高的要求。而发电企业作为社会发展与人们生活有着非常重要的影响的企业类型之一，其经营发展与风险管理就显得越

来越重要，但是，就当前发电企业风险管理与发展来说，虽然我国出台了相关的风险管理与内部控制的制度，但实际风险管理与内部控制体系的运用并不完善与深入。因此，发电企业要根据企业当前的发展现状，对企业内部控制与存在的风险问题进行分析，并采取科学有效的对策做好全面的风险管理和内部体系构建，从而更好的提高企业的管理效率与质量，实现企业的可持续发展目标。

一、企业全面风险管理与内部控制概述

在发电企业发展过程中，风险管理与内部控制非常重要，是企业能够在安全、合法状况下进行经营的关键。首先，就风险管理来说，风险管理不仅是企业安全管理的重要内容，也是企业在激烈的市场竞争中占据优势的关键因素，因此，企业要加强对日常经营风险的全面管理，对可能存在风险的各个环节进行监督与处理，从而更好的防控市场风险;其次，就内部体系控制来说，内部控制要注意两个方面的内容：一是，内部控制的主要内容，即经营控制、内部信息控制、环境控制、经营风险评估、内部监督等;二是，内部控制的人员，内部控制包含人员非常广泛，不仅包括企业相关的管理人员，还包括企业的基层员工，这些人员都是内部控制的关键，对企业的形象及经营效率有着关键的影响。总的来说，全面风险管理与内部控制体系建设二者之间是相互联系、密不可分的，其目的都是为了让企业更好的防控市场的风险，获得更多的经济效益。

二、当前发电企业全面风险管理与内部控制管理现状与问题分析

在当前发电企业风险管理与内部控制体系构建过程中，还存在着风险管控体系不科学、风险管控的内容不全面、风险管理效果不佳、内部控制重视不足、缺乏内部审计等几个方面的问题，致使企业在发展过程中还存在着较大的风险隐患。因此，企业还需不断学习先进的管理经验与方法，并根据自身的发展现状，建立完善的风险管理与内部控制体系。

（一）风险管控体系不科学的问题

在当前发电企业风险管理过程中，存在着风险管控体系不科学的问题。具体来说，主要体现在以下几个方面：第一，发电企业没有系统的管控流程，像企业没有针对可能存在的风险建立专门的风险收集、风险识别机制，从而使得风险管理存在较大漏洞，不够科学和严谨;第二，发电企业风险管控体系不科学还体现在企业对各个风险管控点没有进行详细的规划与分类，像一些发电企业在风险管理时，往往是按照普遍的风险分类进行管理，而没有根据自身的实际情况对可能存在的风险进行分类，使得风险防范的不够完善，从而无法真正有效的实现风险

（二）风险管控的内容不全面的问题

在当前发电企业风险管理过程中，还存在着风险管理不够全面的问题。首先，就风险管理人员上来说，企业大部分员工并没有对风险管理进行重视，认为风险管理仅是相关管理人员的工作，并没有意识到自身也是风险管控中非常重要的部分，从而在实际工作中，没有风险防控的意识和参与热情，从而使得企业整体风险管理效率不高;其次，就风险管理内容上来说，企业虽然对一些存在的风险点进行了细分，但大部分都是只针对部分业务流程的风险划分，并没有覆盖企业经营的整体流程，从而使得风险点管理不够全面;最后，就风险管理方法上来说，企业风险管理人员在进行风险管控时，往往是依据往常经验来进行风险辨别，这样一来，不仅容易忽视一些风险问题，也缺乏一定的实效性与科学性，使得风险管理存在较大漏洞。

（三）风险管理效果不佳的问题

在企业风险管理过程当中，还存在着风险管理效果不理想的问题。具体来说，当前发电企业风险管理效果不够理想主要的因为以下几个方面的原因：第一，发电企业内部各个部门之间缺乏有效沟通，从而无法实时的进行信息传递，使得风险无法及时发现及防控;第二，发电企业对各种信息资源没有进行系统的整合、更新与共享，这样一来，往往使得企业在风险管理时可能会因为信息不够完整，而出现风险管理过于局面和形式化的问题;第三，发电企业没有设置专门的风险评估机制，导致企业无法通过评估的方式对风险进行管理分析，影响了企业的风险管理质量。

（四）忽视内部控制文化的问题

在当前发电企业发展过程中，其内部控制也存在一定的问题，如对内部控制文化不够重视等，使得企业无法规避各种风险，给企业发展造成较大的影响。具体来说，发电企业对内部控制不够重视有以下几个方面的原因：一是，由于发电企业本身运营的因素，使得发电企业在生产与销售上往往过于单一与简单，这就容易导致企业在管理时，没有较强的内部控制意识，对内部控制体系建设不够重视;二是，发电企业内部控制文化不够完善，像企业对于内部控制仅仅表现在各种章程的建立，而没有根据自身的发展状况，建立符合自身发展的内部控制流程和文化;第三，企业在进行内部控制时，没有建设完善的内部控制管理体系，如内部控制人员职责不明、管理条例不够健全、缺乏有效的监督机制等。

（五）内部审计缺乏独立性的问题

在企业内部控制管理过程中，内部審计是非常重要的一部分内容，且具有一定的监督性，能够对企业进行全面的评价，是提高企业内部控制质量和实现企业发展的关键，但是在当前企业内部控制中，还存在着内部审计缺乏独立性的问题。具体来说，在当前发电企业发展过程中往往没有设立专门的内部审计部门，而是将其隶属于其他的业务部，这样一来，就使得内部控制缺乏一定的独立性，从而无法较好发挥信息传递与风险防控的功能。