新形势下企业集团构建完善的财务内控体系的具体对策探析

秦川（中原豫资投资控股集团有限公司）

■引言

改革开放伟大战略实施40 余年以来，我国发生了巨大的变化，企业数量也越来越多，当企业发展到一定的规模，就会发展成为企业集团。企业集团发展状况的好坏，是国民经济发展水平的一个十分重要的“指示剂”。对此，新形势下企业集团应该采取必要的措施，提高自身综合竞争水平，为国民经济水平地提升做出应有的贡献。在诸多有效举措中，财务内控工作是一项十分重要的措施。然而，在实际落实过程中，企业集团财务内控工作常出现各种各样的问题亟待解决，严重制约着企业集团的快速发展。对此，本文首先剖析了此项工作中存在的突出性问题，然后提出了如何构建一套完善和规范化的财务内控体系的具体策略，从而促使企业集团经济效益水平得到显著提升。

■新形势下企业集团财务内控工作中存在的突出性问题分析

虽然目前很多企业集团均能够充分地意识到构建财务内控体系的重要价值，但是其中仍然存在着诸多问题亟待解决，主要包括：

（一）未能明晰自身的战略规划

目前，企业集团面临着非常多的问题亟待解决，为了能够激发自身发展潜力，企业集团需根据现实状况，制定符合企业自身发展的战略规划，以明确自身发展方向，从而促进企业集团的良性发展。但是，目前企业在实际发展过程当中往往会出现各种各样的漏洞和缺陷，未能对企业集团给予全面而又深入的思考。同时，其制定的战略规划不具有很强的可行性。所以，企业集团即使投入大量的资金，仍然会被浪费，导致企业出现重大的资金损失。

（二）未能对财务管理主体加以明确

对于大部分企业集团而言，其内部均比较繁琐，可以利用的人力资源数量有限，从而使得在财务管理过程中很难在较短时间之内开展高效的财务管理工作。加上财务相关材料不完善，常常会导致资金、存货、费用等真实度欠缺，财务处理过程过于简单。经常性地会出现企业集团不具备独立财产的问题，同时又无法承担由于融资失败所造成的经济责任。因此，有很多企业集团财务管理水平低下。同时，企业集团的管理人员仅仅对短期效益予以重视与关注，企业财产在分配时常常出现多种问题，从而未能对企业财务管理主体予以明确。

（三）企业集团财务人员业务素质水平尚待进一步提高

当前时期下，我国大多数企业财务人员在业务水平方面表现得很一般，对于财务类的专业知识无法深入把握，加上后期未能深入地学习，学习未成体系，学习的理论知识过于单一，理论知识基础较为薄弱，未能有效地处理现代企业财务管理过程中所遇到的各个方面的问题，灵活性和机动性非常差。同时，大多数现代企业的财务人员因日常工作十分繁忙，与外界缺乏有效的沟通，从而使其对财务内控工作的认知水平较低，且十分滞后，到目前为止，仍然有相当一部分人仅仅停留于简单的记账以及做报表等简单的工作上面，对于财务精细化管理等方面的研究非常缺乏，显得十分滞后。此外，财务人员的业务理论与其实践工作之间相脱节。为了能够更好地与现代企业的基本需求相适应，财务人员务必要对实践经验以及实际操作技能予以高度重视，其不仅需要掌握资金核算以及财务报表等方面的工作，而且还应该将理论与实际工作相结合，方可促进现代企业的稳定发展与进步。不仅如此，部分财务人员还不具备正确的“三观”，无强烈的责任心以及诚实守信的根本原则，而且其也缺乏开拓进取的事业心以及人生观。

■新形势下企业集团构建完善的财务内控体系的具体策略

（一）企业集团应高度重视财务内控工作

企业集团应该对财务内控工作给予高度重视与关注，将传统的经验决策方式予以摒弃，将财务内控工作在现代企业发展过程中的重要作用予以更进一步的明确，提高其在资金方面的投入，将财务内控工作纳入至现代企业重点建设工作之中，将财务数据分析的具体资料以及结果充分地加以利用，从而为现代企业重大决策提供重要依据。此外，对于大部分财务人员而言，也应该充分地意识到此项工作的重要意义与价值，从而激励财务人员的工作积极性与主动性。

（二）进一步健全以及完善现代企业财务监管制度

制度能够确保相关工作更加高效地运行，现代企业财务管理更是这样。为了能够提高现代企业财务管理的规范性以及安全性，务必要构建一套较为完善的财务管理制度，从而有效约束以及规范财务人员的行为，促使财务人员职业素质水平显著提升。一套完善的监督管理制度能够对每个岗位的财务人员职责与具体需要负责的内容加以约束和规范，从而有效降低财务人员互相推卸责任的发生率，增强每位财务人员的责任意识。

（三）构建完善的现代企业财务精细化管理体系

对于现代企业而言，可以通过积极构建财务精细化管理体系，以提高现代企业的财务精细化管理工作水平。现代企业开展财务内控最为主要的一个任务就是对财务环境进行有效控制，对此，现代企业应该营造良好的财务内控氛围，促使现代企业财务内控执行力显著提高，以推动现代企业可持续发展。现代企业内部的所有工作人员应密切融合现代企业发展与文化。现代企业应到通过构建一套完善的财务精细化管理体系，让每位工作人员恪尽职守，积极营造良好的财务内控氛围，促使现代企业经济效益水平显著提高。

（四）构建完善的管控机制

当前时期下，在现代企业财务精细化管理建设过程当中，其还需要充分借鉴成功案例，如企业或者标杆单位关于财务精细化管理建设管控的相关机制，与本单位实际现状以及具体业务程序等相结合，制定完善的财务精细化管理制度，从而提高财务精细化管理水平。在实际的管理过程当中，现代企业需要将相关管理目标进一步加以明确，结合具体的特点，将相应目标分解至相应的岗位与部门当中，从而加快财务精细化管理建设目标的落实。

（五）强化企业财务管理信息化建设

目前，我国企业已经基本实现了信息化办公，随着大数据时代的到来，务必要促使企业财务管理共享性的显著提升，从而对企业内外部数据信息实现共享，促使企业经营及决策信息化水平显著提高。特别是需要大力应用先进的信息化技术，将市场信息进行动态化收集与管理，强化企业部门之间的交流。由此，使企业的管理层能够充分地掌握内、外部信息，进而综合考虑市场环节并做出战略决策。

（六）对企业财务数据信息进行有效收集整理

当前时期下，对企业集团财务数据的控制程度较小，主要原因在于内部管理信息的采集以及整理度严重不足，从而加剧了财务风险的发生。对此，需要企业对财务数据信息的微观整理机制更加重视，以有效减少财务数据信息的随意更改。坚持企业应用为首要原则，在财务数据明细之中对相关数据进行保存和备份，进一步强化财务数据的真实性。此外，还应该高度重视财务数据的整理工作，使得原有的数据资料在出现漏洞时，能够在第一时间之内使用电算化会计对漏洞加以发掘，以有效降低因数据而产生的风险。企业自身收集财务数据仅仅为内控机制的单一性维度，收集市场财务数据信息，同时也需要与外部会计系统之间相互结合。

■结论

综上所述，新形势下企业集团财务内控体系构建对自身发展具有十分重要的作用与现实价值，然而在实际落实过程中，仍然存在着很多方面的突出性问题亟待解决，诸如：未能明晰自身的战略规划、财务管理制度未能落到实处、未能构建一套完善的内控制度、未能对财务管理主体加以明确、财务内控工作人员专业素质水平低下等，严重阻碍了企业集团财务内控工作的顺利实施及开展。对此，应该采取积极有效的措施，切实解决这些方面的问题，从而促进企业集团可持续健康发展，为国民经济发展水平的显著提高贡献应有的力量。