企业资金结算的主要风险问题和防控

摘要：资金结算是企业财务管理的重要组成，直接关系到财务管理效率与企业整体发展。近些年来，随着业务类型的增多，资金结算的复杂性显著提升。部分企业所构建的资金结算机制不够完善，容易出现风险问题，导致资金使用效率、周转率受到影响，也威胁到企业的生存与发展。面对这种情况，企业要充分重视资金结算工作，认真梳理和总结资金结算过程中容易出现的风险类型，制定完善的风险防控机制，在提高资金结算工作水平的基础上，推动企业的长远持续发展。

关键词：企业;资金结算;风险防控

目前，企业面临着较大的市场竞争力，需在拓展业务、扩大规模的基础上，不断提高内部管理水平。其中，资金结算效率与规范性会对资金使用效率产生决定性的作用，而资金使用效率又会对企业的市场竞争力产生影响。企业通过对资金结算系统进行优化和完善，可促使资金使用成本得到降低，资金配置效率得到提高，进而加快企业的转型升级步伐。因此，企业要结合资金结算环节的风险问题，采取科学的防控措施，不断提高资金结算水平。

1企业资金结算的要求及强化意义

1.1要求

具体来讲，单位或个人在经济往来过程中所产生的货币收付行为即是资金结算，通常可从现金结算与非现金结算两个方面划分资金结算的类型。现金结算的交易基础是现金，而非现金结算则是通过流通票据、网络转账等实现收付目的。企业为保证资金结算管理的实施成效，需注意这些方面的要求：第一，不管采用那种资金结算方式，皆要贯彻账实相符的要求，促使企业资金安全得到保障，避免损害到企业的经济利益。第二，准确、全面记录资金结算情况，依托这些资料开展资金审核工作。同时，要结合企业业务类型，将最为适宜的资金结算方式运用过来，以便改善资金结算管理效果，推动企业的长远发展。

1.2强化意义

资金结算工作的开展情况，会在很大程度上影响到企业资金使用效率，关系到企业的长远发展。企业通过加强资金结算管理工作，能够依托资金收入、支出、转账等相关信息对企业生产经营情况进行实时跟踪，为企业的战略决策提供相应支持。同时，企业通过规范、科学地管理资金，可促使资金使用效率、资金稳定性得到提升，更加高效地利用闲置资金，这样资金风险发生的可能性将会得到减小[1]。

2企业资金结算的主要风险问题

2.1账户风险

账户管理是资金结算工作的重要组成，涵盖多个工作环节，如账户对账、账户开销等。在开展账户管理工作时，容易有资金风险出现。例如，部分企业没有完善构建账户体系，这样将会对后续资金管理产生不利影响。由于企业具有较为复杂的记账流程，这样可能会有错账情况出现于人员操作过程中。部分人员在开销户操作中，没有齐全录入相关资料，或审核不够严谨，将难以有效监控账户资金的实际变动情况，可能资金备付与实际需要难以符合。

2.2票据风险

现阶段，企业往往会限制金额范围与服务对象，但依然会有大量的票据产生。票据是日常资金结算的重要载体，也容易有诸多风险问题出现。例如，部分人员不能够严格依据相关制度辨别票据真伪，缺乏良好的风险防控意识，导致发生一些签证、票据伪造现象，进而诱发资金支付风险。此外，如果不能够规范传递与保管各类票据，将可能出现票据遗失风险。

2.3操作风险

现阶段，部分企业的工作人员不能够严格依据相应的规章制度开展资金结算操作，导致操作风险的发生。为保证资金结算的规范性和科学性，企业结合资金结算的流程与要求，制定相应的制度规范，但受制度执行、人员意识等因素的影响，一岗多人、一人多岗、交接不到位等问题依然可能出现于资金结算过程中，这样将难以保证资金结算操作的有序性，甚至有重复操作等情况出现，随之增大资金结算风险[2]。

2.4系统风险

近些年来，现代信息技术在企业经营管理中得到深度应用，财务信息化水平显著提高。通过引入现代信息技术，能够显著增强资金结算的便捷性，减轻结算人员的工作负担。但在应用信息化技术时，也面临着信息安全问题。如果不能够科学设计资金结算流程，缺乏完善的风险防范机制，将容易有数据泄露、数据失真等问题出现于数据交换、对接过程中。面对这种情况，要充分重视系统风险的防范工作。

3企业资金结算风险问题的形成原因

企业的财务风险是无法避免的，是企业在日常经营生产和发展中必须经历的一个关键问题。企业为了在市场中提升自身竞争能力，将企业效益做到最大化，提高企业的资金利用率，避免出现财务风险，应当加强对企业财务风险问题的研究。本文分析了企业财务风险的种类及形成原因，在此基础上根据企业的发展实际情况提出了几点财务风险的预防与控制措施。

3.1重视意识不足

思想认识指导着行为实践，如果缺乏良好的风险防控意识，将无法有效防范和应对资金结算过程中的风险问题。现阶段，部分企业管理层将拓展业务、扩大规模等作为关注的重点，没有充分重视资金结算等财务管理工作，不能够完善建立内部控制机制，这样将无法持续提高资金结算水平。一些工作人员没有充分认识到自身承担的责任，风险防范及管控意识不足，不能够在资金结算实践中严格落实相应的制度要求，导致结算风险出现于业务处理中，严重影响到资金的安全与利用效率。

3.2制度不够完善

资金结算是一项十分复杂的工作，涉及到较多的环节。如果缺乏完善的制度支持，将容易出现无序、混乱等问题，进而诱发资金结算风险。目前，一些企业缺乏足够的重视程度，不能够完善制定资金结算管理制度，一些制度条例过于宽泛，具体性与适用性不足，导致管理制度的指导、规范作用无法发挥，阻碍到资金结算水平的提高[3]。部分企业虽然认识到资金结算制度的重要性，但在构建过程中照搬照抄其他企業的经验，没有将自身实际情况与资金结算流程充分纳入考虑范围，导致管理制度的实用性不足。

3.3监控力度不足53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125

为有效防范和应对资金结算过程中的风险，需将资金结算监督管理机制完善构建起来，由相关部门严格监督财务人员及资金结算各个环节，重点监督报销环节、大额资金往来等，以便及时发现资金结算过程中暴露的不足，促使资金周转率与使用效率得到提升。但就现阶段来讲，部分企业并没有构建完善的监督监控机制，不能够全面管理资金结算过程，无法及时发现与解决资金结算操作中出现的问题。

4企业资金结算风险的防范措施

4.1重视账户监控

账户管理情况直接影响到资金结算工作质量，过去一些企业没有构建完善的账户体系，不能够动态监控账户的日常运行，导致资金结算风险的发生。面对这种情况，需进一步完善账户监控机制，持续加大账户管理力度，有效防范潜在的风险问题，促使企业资金结算水平得到提高。在具体实践中，企业要结合自身实际情况，科学构建结构合理、层次分层的账户体系，设计顺畅、便捷地报账结算流程[4-5]。此外，要动态监控账户的变动情况，重点监控那些大额变动，对各笔资金的流向进行实时了解。业务人员需将每日对账制度落实下去，熟练操作与运用对账系统，避免有错误或风险出现于对账过程中。

4.2更新验票方式

只有持续优化验票方式，才能够防范票据管理方面的风险问题。因此，企业要进一步加强票据管理工作，深入落实各项规章制度，积极创新与升级验票方式，以便有效预防和规避资金结算风险。在具体实践中，要将完善的规章制度建设起来，要求业务人员认真详细记录日常的领用、盘点以及入库过程，避免违反相关规章制度要求，否则将会出现形式化问题。过去企业主要采用手工验票方式，容易受人员主观因素的影响[7]。面对这种情况，需对校验流程进行优化，积极引入和运用电子技术，促使验票检测的准确性得到保证。为进一步提高结算效率，满足多人核对需求，需及时优化信息系统，提升查询、检验效率。如果票据不符合规定要求，业务人员要第一时间采取退票处理措施。此外，要充分重视票据的交接与传递环节，认真落实交接登记制度，避免有票据遗失等风险出现于交接过程中。

4.3明确岗位职责

为有效防控资金结算管理中的风险，需构建完善的内部控制制度。要依据资金结算流程及内容，对岗位职责进行明确，提升各岗位人员的责任意识，保证岗位人员能够严格落实各项制度与要求。同时，要进一步明确岗位职责，落实岗位设计中的相互牵制原则，禁止出现兼职、串岗等现象。同时，详细记录各项流程的开展情况，有条不紊地进行交接，避免出现重复、混乱等问题。

4.4加强信息安全建设

为规避传统资金结算模式的弊端，企业将现代信息技术积极引入到资金结算领域，构建了相应的信息系统，这样虽然能够显著提高资金结算效率，但也容易出现信息安全问题，如系统瘫痪、病毒入侵等。一旦出现数据信息泄露等情况，将会严重威胁到企业的整体发展。面对这种情况，企业可将结算系统建设方面的开发团队组建起来，依据业务变动及时更新与升级系统，做好日常运维管理工作，在顺畅、高效传递数据信息的基础上，保障数据信息安全。此外，企业内部人员的不规范操作也容易诱发网络安全问题，特别是部分人员的网络安全意识较为薄弱，不能够严格贯彻与落实相关的安全规定，导致结算系统运行的不安全性风险遭到增加。面对这种情况，要全面梳理系统操作运行中的关键风险点，制定相应的安全管理制度，以制度形式明确各个操作环节的实施要求和注意要点，引导业务人员在日常工作中严格落实各项安全规定，可靠、安全地传递与保存数据信息，进而良好规避资金结算风险。要定期组织网络安全教育活动，引导业务人员充分认识到不安全操作可能诱发的严重后果，促使企业内部人员的网络安全意识及防护能力得到提升。

4.5加强人才队伍建设

人员队伍的思想意识及能力水平，直接影响到资金结算效率与风险防范效果。因此，为高效防范资金结算过程中可能出现的风险问题，企业在完善制度机制的基础上，需进一步加大人力资源建设力度，将一支高水平、专业化的资金结算队伍构建起来，提升业务人员的风险防范意识及专业能力。在具体实践中，要从选人、用人、育人等多个角度着手，提高人才队伍建设成效。一方面，企业要结合资金结算岗位对人才的要求，科学制定选人用人标准，全方位考核人员的专业素质、风险意识、信息应用能力等，保证招收进来的人才能够快速适应岗位要求。另一方面，企业要构建完善的培训系统，大力培训现有的人员，引导资金结算人员不断更新知识结构，增强责任意识与风险防控意识，更好地完成资金结算任务。在培训过程中，需设计丰富、全面的培训内容，覆盖专业技能、流程要点以及风险防范等多个领域，以便促使培训效果得到改善。此外，企业要同步建设考核机制与奖惩机制，定期考核资金结算人员的工作成效。完成考核工作后，采用多种形式奖励那些表现突出的人员，惩处不能够认真贯彻制度或出现风险问题的人员。

4.6完善内部稽查制度

通过构建内部稽查制度，能够对资金结算过程进行实时监督与管理，促使资金结算风险得到减少，企业的资金安全得到保障。因此，企业可将稽查工作小组构建起来，由小组成员负责对内部发生的各笔资金进行严格审核与管理，在掌握资金数量、资金流向的基础上，规范资金审批流程，促使资金管理有效性得到提升。同时，每月、每季、每年都要核对资金流动情况。部分来往账目具有较大的资金额，需依托OA办公系统将审批制度层层落实下去，向人员头上落实资金流动责任。通过资金结算稽查工作的深入实施，不但企业资金安全得到保证，内部控制管理质量也可得到提高。

5结语

综上所述，企业资金结算是是一项涉及资金安全与企业发展的重要工作，一旦出现风险问题，将会影响到企业的整体运营与发展。现阶段，虽然企业日趋重视资金结算工作，但受制度体系、人员素质等因素的影响，依然有一些风险问题存在。面对这种情况，企业要进一步完善资金结算管理机制，加大风险防控力度，促使企业的资金结算规范性、科学性得到提升。

参考文献

[1]吴珺. Z集团资金集中管理问题研究[D].苏州大学，2014.

[2]郭玉春.集团公司资金池的税务风险及管控策略研究[J].经济与社会发展研究，2020（3）：58.

[3]张西锋.企业资金管理中的风险及防范问题分析[J].全国流通经济，2020（20）：39-40.

[4]姚金龙. 关于企业资金管理与风险防范的研究[J]. 智库时代， 2020（29）：83.

[5]唐勇军， 陈杰. 论事业单位资金结算中心的内部控制及改进[J]. 时代经贸， 2020（11）：74-75.

作者簡介：孙莲（1989.6.6），民族：汉，性别：女，籍贯：四川省成都市，学历：大学本科，职称：会计师，研究方向：财会。53907B57-FBEC-45AB-A483-479811D68125