区块链技术在市政设计企业资金管理中的应用

刘翠翠 西安市政设计研究院有限公司

引言

区块链技术本质上是一种数据库技术，通过链式结构，把数据块按照时间顺序结合密码学等技术形成的去中心化分布式账本。每个区块链就像一个硬盘，把信息全部保存下来，再通过密码学技术进行加密，而这些被保存的信息是无法被篡改的。

市政设计企业属于设计服务行业，与建筑施工企业和制造业相比较，财务核算相对简单，但资金管理无疑也是市政设计企业财务管理的核心。区块链技术的应用有利于发现在资金管理中存在的问题，并借助新技术探索其在资金管理方面的应用，提高资金管理的水平，推动市政设计企业的发展。

一、市政设计企业传统资金管理中存在的不足

（一）支付结算对外部的依懒性

市政设计企业在商业银行开立结算账户，目前部分企业实现了银企直联，通过服务器实现企业与银行的接口对接，财务系统与银行的服务器对接，实现便捷支付。规模较小的市政设计企业依然采用网上银行支付的方式，财务账套和网银是两个独立的系统，会计在账套中完成凭证的记账之后，由出纳在网银系统提交支付申请，最后由相关人员审核后完成付款。以上两种模式对银行系统的依懒性都比较强，同时需要投入一定量的资金维护信息系统，而且结算过程中通过传统的支付方式基本都存在手续费，结算成本较高。

在银企直联的模式下，接入端口是实现企业直接支付的核心，存在被黑客攻击的风险，接入端口出现问题会带来数据丢失结算风险。

（二）资金监管不到位

传统的方式下，市政设计企业主要是通过银企直联或者企业网银实现对资金的流入、资金的支付和资金存量的查询。一方面，对资金的监控停留在比较基础的层面，只关注到资金的流入和流出，但是对于与资金流动背后相关的业务活动并未实时地呈现出来，如以资金流入为例的设计款项的到账，在财务系统或者网银中只能简单地查到这笔到账，并不能直接反映出与这笔款项相关的设计进度，已收到的款项占总合同金额的比例。因此，如何对市政设计企业的资金预算、费用报销、设计款项的收回等资金周转情况的有效监控是资金管理的重点。同时企业内部资金以及分公司和子公司资金的分布状况也是资金管理需要关注的地方，会出现监控不到位导致现资金滥用的风险。另一方面，对资金的管理更加侧重于事中的监控，对事前的控制不足，缺乏资金管理的全过程的风险控制机制。

（三）资金支付效率低

财务核算过程中对不同岗位的人设置不同的权限，每项业务都需要多个层级的授权审批，其中一个环节中断，核算业务就无法继续进行。在业务信息出现错的情况下，由于财务人员对业务实际情况的不了解，会出现反复退回与审核，导致整个付款过程时间过长，会给企业带来一定的损失，影响企业的长远发展。由于地域银行系统的依赖性，资金支付的时间受银行营业时间的限制，银企直联或者企业网银如果在银行的营业时间之外提交付款，在授权之后也不能顺利完成转账。另外在市政设计企业的子公司和分公司比较多的情况下，财务人员需要在较多的银行账户系统之间进行切换，也会影响资金支付的效率。

（四）融资方式单一，融资成本高

融资作为资金管理中一个重要的方面，能够为企业的投资活动、运营管理提供资金支持的必要条件。传统的资金管理模式下，市政设计企业的资金来源主要是企业经营过程中沉淀下来的闲置资金和从银行获取的贷款。随着外部市场条件的变化，EPC工程总承包项目将成为市政设计企业的主流模式，EPC工程总承包项目的运行需要垫付大量的资金，增加对融资量的需求。在传统的模式下，通过银行贷款，银行审核信贷相关的资料较多，信息收集成本较高，办理过程中手续复杂，耗费时间长。

二、区块链技术对市政设计企业资金管理的变革

（一）实现信息共享以提高资金管理的效率

区块链技术的“共识机制”是让不同节点达成共识，进而能够实现信息共享。市政设计企业传统的资金管理局限于财务部门的内部，企业的其他部门甚至是单位外部获取信息的难度非常大。区块链技术的使用实现对财务信息数据的共享，财务的运营状态和财务信息清晰详实。在融资方面，融资渠道拓宽，通过信息共享增强金融行业对市政设计企业的认可度，增强融资能力；在投资方面，加强对闲余资金的有效管理，运用到理财和项目投资中，避免资金闲置，挖掘企业的发展潜力，全面提高资金管理的使用效率。

（二）加强对资金的监控

区块链技术遵循时间序列和密码学，通过区块链技术的使用，可以对市政设计企业的设计合同管理、发票管理、闲余现金管理进行实时追踪。借助在区块链中不可更改的时间、填写记录等技术优势加强企业的内部控制管理，建立可靠的信用审批与制度管理。从设计合同签署到增值税发票的开具等记录提高资金的回收能力，提高企业的资金风险识别能力。区块链技术可以实现动态监控闲余资金以及实现财务部门掌握其他部门对资金的需求，在提高资金使用效率的基础上加强对资金监管。

（三）推动预算工作的有效实施

预算工作的核心是资金的使用情况，直接关系到预算实施的效果，预算的执行情况会影响到企业的发展。区块链技术的分布式记账将资金使用的情况及时、准确地计入数据库中，企业的管理层通过获取数据库中的信息，了解资金的使用情况，及时掌握预算的实施和效率。通过发现预算编制中的存在的问题，制定纠正方案，有效地推动预算工作的实施。

（四）改变资金结算方式，提高资金结算效率

通过区块链支付系统可以去除中介机构的参与，打造点对点的支付方式，数据可以随时备份和恢复，保证数据的及时性和准确性。构建支付区块，实现区块链的数字货币与企业的货币的转换。在区块链技术下，企业双方通过共识机制和智能合约，进行统一校验，可以避免信息不对称的风险。在区块链的支付系统中，由于数字货币只是受互联网的限制，任何机构都可以参与，提高了支付的便捷性和资金结算的效率。

三、区块链在资金管理中的应用

（一）设计合同款项的资金收回管理

市政设计企业与甲方签订设计合同，双方通过区块链系统将合同相关的信息通过共识机制输入到区块中。甲方向市政设计企业支付设计费之前，需要通过银行将一定量的货币按照转换率转换为数字货币。市政设计企业在区块链系统中向甲方提出设计款项的支付的请求，在双方利用共识机制达成共识后，结合设计合同中关于设计费款项支付的要求，通过在区块链系统中对设计阶段性完成情况和支付时间点等进行相关节点的确认，符合条件后向银行发出请求，甲方在区块链系统中直接完成设计款项的支付。市政设计院的财务人员在区块链中根据到账的情况完成对设计收入的记账，设计部门在区块链中可以及时查看到设计合同款项的到账情况，突破了以往需要向财务部门申请查账才能确认设计款项到账的限制，提高了资金收回的管理效率。

通过区块链实现企业之间的结算，减少了在结算过程中的中间环节，实现了交易的扁平化，提高了资金的使用效率，更重要的是资金的结算与数据背后的设计活动紧密结合，数据的可追溯性强，实现和业务进展以及款项支付的有效监管。

（二）费用报销业务的资金支付管理

市政设计企业在成本费用方面主要就是人员的工资、设计人员的差旅费、计算机以及耗材等报销的相关费用，可见费用报销所占比重较大，同样在企业整体成本的控制中也发挥着重要的作用。在区块链技术应用之前，费用的报销流程是首先报销申请人填写费用报销单；其次部门负责人审核业务的真实性和票据的合规性；再次，财务部对票据的合法合规性复核，审核否符合费用的标准，各层级领导签字是否齐全；最后，由财务人员完成费用报销的资金支付，整个流程耗费的时间较长。

区块链技术的应用能够有效优化报销流程中的数据，保证数据的真实性。第一，通过区块链技术建立的公共账本能够有效地解决重复报账的问题，电子发票的重复使用是目前较为常见的重复报账的行为，公共账本可以实现企业和税务的有效结合，财务人员通过节点信息查询及时审核电子发票是否重复使用，避免重复记账的问题。第二，区块链的加密算法的不可篡改性能够保证费用报销数据的真实性。第三，在费用报销的过程中，区块链中合约的生成包含了费用报销的制度、规则以及各种类型的报销限制条件等。报销人在提交了费用报销单之后区块链可以通过智能合约进行核验，审核结果会存储在私有链上，如果有问题则会提交至负责人进行人工审核。当交易的数据与智能合约达成共识后，交易数据就可以被执行，提高了对费用报销资金支付的效率。

（三）与金融机构相关的融资管理

借助区块链技术的数据透明、公开和不可篡改性等特点，市政设计企业可以和银行等外部机构形成的动态信用管理体系。企业有资金需求时，向银行或者其他金融机构提出贷款申请，银行或其他金融机构通过区块链系统及时获取企业的征信、资产负债状况、运营状况等信息，节约信息收集的成本和时间，在一定程度上提高企业获取筹集资金的效率。

市政设计企业在投标过程中投标保函以及在中标之后的履约保函的办理也属于融资的范围。银行在办理投标保函时需要招标文件、办理履约保函需要中标通知书和合同，以上两种保函的办理都需要银行的授信额度。通过区块链技术，在区块链系统中银行可以直接查询到招标文件、中标通知书等资料。在授信方面，通过区块链形成的信用管理体系银行可以直接获取企业的信用等级。由于甲方在对保函的办理一般都有时限要求，借助区块链技术能够节约企业与银行之间信息收集的时间，提高保函办理的效率，及时完成保函的开具。

EPC工程总承包项目的运行使市政设计企业对资金的需求量增加，市政设计企业需要向材料供应方或者项目承包方支付大额款项，通过银行的电子汇票业务可以满足企业对资金的需求。电子汇票属于融资方式的一种，通过银行开具承兑汇票需要向银行提供合同、发票等资料，与保函业务相似也需要在银行有一定的授信额度。区块链系统中共享的合同等资料，以及从银行角度可以直接获取的企业信用信息，为电子汇票的开具提供了便利，使企业多元化的融资渠道更为便捷。

（四）对子公司资金往来管理

子公司在拓展公司业务方面发挥着重要的作用，在资金方面与母公司也存在密不可分的关联。通过区块链技术可以实现子公司和母公司之间的财务共享，子公司根据经营需要向母公司申请资金划拨，借助区块链系统母公司可以实时监控到子公司的财务状况，有效避免了信息不对称问题的存在。当子公司存在闲置资金时，大量的资金长期被子公司占用，必然会对母公司的生产经营造成影响，导致资金运营成本的增加。区块链技术中的共识机制，在子公司和母公司达成一致共识的情况下将子公司的闲置资金划拨到母公司账户，实现对资金有效的管理。

（五）内部控制角度的资金管理

有效的内部控制能够及时发现企业存在的问题，建立对资金管理有效的监督。市政设计企业通过区块链技术实现业务系统和会计信息系统的融合，区块链的记账规则能够实现会计信息和业务信息的一致，财务人员能够及时掌握已经记录在区块链中的与资金相关的信息。在共识机制作用下，利用区块链技术不可篡改性、密码学加密等特点可以准确地追踪到设计款项的收回、费用报销、融资以及与子公司的资金往来等详细的资金流向，能够为企业提供更透明、及时、准确的报告。一方面，企业在内部控制过程中，可以利用区块链中的数据交叉认证资金款项流出的合理性和合法性，并制定提高资金使用效率的方案。另一方面，通过区块链技术存储了大量真实的、完整的数据，便于企业内部控制收集信息、分析数据，查找在资金管理方面存在的弊端，任何虚假的资金划拨或者违法使用资金的行为都会通过区块链技术设置的控制条件及时被发现。

结语

信息化时代的到来为市政设计带来了多方面的挑战和不确定性的风险，资金管理在任何企业的发展中都占据非常重要的位置。将区块链技术应用到市政设计企业的资金管理中，从而发现传统资金管理模式中存在的不足，充分利用区块链技术对的数据永久存储、不可篡改和可追溯等特点，通过将区块链技术与款项收回、费用报销、融资、与子公司的资金往来、内部控制等模块相结合，实现对企业资金的流入、流出进行有效的管理和监督，提升企业的运行效率，推动企业的发展。