大数据背景下智能财税一体化发展路径

宗志娟

(阜阳师范大学 信息工程学院，安徽 阜阳 236000)

一、问题的提出

早期财税工作完全采用手工核算方法进行，然而，随着计算器、计算机等电子设备的出现和普及，逐步发展到会计电算化的形成。近年来进入互联网时代，智能设备普及，依靠云计算、区块链等大数据技术，财税工作进一步发展，出现了ERP系统。财税系统的发展和进步大大提升了财务工作人员的效率，财务工作人员从繁重琐碎的日常工作向高效便捷的现代财务工作方法转变[1]。大数据背景下，国家税务总局秉承财税为民的思想，高度重视智能财税的发展。2014年，发布了《关于创新税收服务和管理的意见》，大力提倡企业创新税收服务，简化办税流程，推进智能财税一体化[2]。大数据时代我国已经实现企业通过税收征管平台电子税务局，足不出户就可以纳税申报。同时，财会市场上出现了许多成熟的ERP系统，企业财务人员可以利用ERP系统进行无纸化电子核算。但是，目前的财务管理和税收征管依然是两个独立的系统，智能财税一体化能够将二者整合，实现同质化涉税业务数据的无缝对接，财务人员只需要一个系统就能完成财税业务。大数据时代，智能财税发展迅速，学者们对智能财税进行了丰富的研究。罗红华认为当前财税管理系统是两个独立的系统，财与税是相互独立的，信息不能实时互通，并且当前的财务ERP系统也并不完善。[3]为此，他尝试对智能财税一体化系统进行了设计。赵林从职能和赋能两个方面对智能财税进行了深入分析，他认为大数据时代，智能财税应该充分利用云计算、区块链等技术进行变革，创新系统，优化运营模式，促使企业可持续发展。[4]亓坤对智能财税一体化的功能性以及实施步骤进行了深入分析，并深刻剖析了我国智能财税一体化进程中面临的难题。[5]现有研究着重于强调大数据时代智能财税一体化的发展进程以及影响。因此，文章重点探讨了智能财税一体化发展的具体路径。

二、智能财税一体化的基本功能

文章认为智能财税一体化具有智能税务、智能报销、智能财务平台、智能风控、智能人资以及智能办公六个方面的基本功能，具体说明如图1所示。

图1 智能财税一体化的基本功能

1.智能人资。智能财税一体化系统能够支持弹性的多业务组织架构，包含基础资料、政策制度的共享、员工信息库、职务管理、薪酬绩效等多个方面。通过人才管理模块，能够优化公司的人力资源管理模式，节约人力资源成本。通过预算编制和薪酬体系设计，实现公司的组织绩效和高管个人绩效的全面管理，确保企业绩效分配合理。此外，通过智能财税一体化系统，能够节约财务、税务方面的员工数量，提升财税工作人员效率，有利于企业运营管理成本下降。

2.智能风控。智能财税一体化系统能够实现供应链协同、单据类型和弹性区间相结合，从税务的申报到完成整个纳税过程，都可以储存下来。能够强有力的剔除中间环节的偷税漏税行为发生，既能够避免国家资产流失，也可以避免企业资金损失。

3.智能办公。智能财税一体化能够实现移动审批与手机、ipad等移动端口的互联互通，确保数据传输畅通、高效，实现政府部门、企业管理等各部门、各级单位之间横向和纵向工作的自动化和智能化。此模块主要包含工作日志、物品管理、车辆管理、文件共享等板块，各板块可以独立存储对应数据，实现每项财务工作从开始到完成的独立闭环。同时又让各模块之间能够互通，满足不同模块的需求，又配备快速查找功能，大大提高了工作的智能化水平。

4.智能税务。智能财税一体化打造了税务共享的税金全生命周期管理，可以实现发票交付智能管理，电子发票申请与交付智能管理，以及发票的收取和税务风险管理的一体化。通过一体化系统能够在端口打造智能纳税窗口，便于企业、公民实时申报纳税。支持多账号、多税号管理，一键数据录入，由后台人工审核。从申报数据、报表生成，申报结果等流程均在一体化平台完成。

5.智能报销。智能财税一体化能够实现全员报销，与资金管理系统、总账系统关联。可以做到填报、审核、入账等流程的自动化。员工在系统上传发票等信息，财务人员在后台实时审核，若通过审核，则信息会流转到发放费用的财务人员处，由其点击给员工报销。由此，剔除了繁琐的单据填写，签字等环节，简化报销流程，提升了报销的效率。

6.智能财务平台。智能财务平台是智能财税一体化系统的核心板块，支持多组织、多维度的会计财务核算，同时支持账薄的核算方式。日常财务核算中解决了内部阿米巴利润中心核算，实现公司利润的层层分解，可以将阿米巴的经营模式贯彻落实到公司各环节。首先，它能够实现财务报告与内部考核的分离，企业主管和领导层可以时时查看到下级单位的财务信息，便于日常决策。其次，完整保持企业往来款项的凭据。通过智能财务平台的转账，会有单独的模块依据账款的走向进行分类。最后，自动生成凭证。智能财务平台能够与银行直联，支持银行对账单的实时导入。

三、智能财税一体化系统的设计

(一)涉税数据采集

智能财税一体化平台涉税数据的采集需要采用Apache的开源搜索引擎Nutch实现对企业涉税原始凭证和财务报表数据的采集和分析功能。

具体流程如图2所示：数据采集系统包含4个板块，WebDb是一个储存介质系统，企业财务的ERP地址等相关数据均保存在WebDb模块中。Crawlaer是数据采集模块，数据采集人员根据WebDb模块配置的财务ERP系统地址，创建信息采集列表，将采集的信息放入Crawler list模块中，Crawler list模块再次将信息导入WebDb系统中，由该模块完成信息的更新(updates)，在此财务系统信息处理完毕。通过一体化系统将财务系统与税务系统连接。indexers是税务系统的分度器，由分度器将财务系统导入的数据进行整合清理，然后导入到分度数据库(indexs)，分度数据库可以存储所有分度之后的数据。通过搜索模块(searcher)可以便捷的对分度数据库的数据进行搜索并获取涉税企业的相关财务数据，由前置端口(Web servers)对外提供涉税企业相关税务信息查询。

(二)智能化填报

涉税数据处理完毕之后，财税一体化系统会根据电子税务局智能完成的税务报表，对浏览器中的电子税务局网页进行解释和系列操作，具体程序如图3所示。

图3 智能填报流程

智能财税一体化系统采用的是Webbrowser控件实现对网页的操纵。大数据时代，利用云计算和人工智能技术，智能财税一体化系统可以自动识别税务网页是否加载完成，即税务系统的智能报表是否已经生成，若已经生成，则执行调取控件。如果没有加载完成，则返回上一步，继续启动税务网页，加载下一家企业的智能报表。调取控件滞后，系统自动将控件的文档上传到文档管理模块，通过此模块获取智能报表中单元素的集合表单域，并最终获取表的单元素。系统中的智能报表填写都是文本输入表单域元素，获取财务报表的信息数据后，智能财税一体化系统可以对数据进行精准识别，并相继改变文本表单个单元的value属性，以此保证报表数据的完整性和正确性。当一个企业报表填写完成之后，智能财税一体化系统会自动调取网页中对应按钮的click事件，识别之后，自动跳转到结束模块，在数据上传完毕之后，结束该企业的税务申报。

(三)一体化系统设计

基于上述财务数据采集和智能填报的两大板块的阐述，文章改进并构建了智能财税一体化系统，具体如图4所示。

图4 智能财税一体化系统

智能财税一体化系统主要由数据采集系统、增值税生成系统和税种报表申报三部分组成，初始端口与财务系统相连接，终端与电子税务局相通。涉税数据采集主要是向企业的财务ERP系统采集数据，文章根据不同类别将财务ERP系统分为三类，财务ERP系统1是指会计核算；系统2是指财务管理；系统N是多元化代称，表示生产管理控制、采购管理、物流管理等。涉税数据采集支持企业根据自身的规模、经营类型等自定义模块，以简化程序，为财务人员提供便捷服务。涉税信息采集完毕之后，增值税生成子系统结合涉税企业的原始凭证数据，根据国家税务系统要求，生成企业对应的增值税报表数据。税种报表申报模块，负责获取企业标识信息，基于电子税务局自动填报系统进入数据并申报。

四、智能财税一体化的发展路径

基于上述分析，文章认为智能财税一体化系统将财务ERP系统和税务征管平台深度融合，优化了财务工作程序，提升了财税工作人员的效率。从涉税数据采集和智能化填报两大板块，完善并构建了智能财税一体化系统。对智能财税一体化的实施路径提出以下几点建议：

1.适应大数据时代要求，做好智能财税一体化项目规划。传统的财务ERP系统和税务系统是两个独立的系统，呈现孤岛化的运行特征，难以适应信息化时代的需求。为此，政府财税部门应做好智能财税一体化系统的项目规划设计，从顶层对财务ERP系统与税务系统相连做出设计。财务公司应尽快成立项目组，启动与税务系统一体化。

2.扩大财政资金投入，完善一体化系统建设和维护。大数据背景下，财务系统和税务系统都有海量数据，二者融合、一体化发展需要良好的基础设施和大量的资金。政府部门应该扩大财政资金在智能财税一体化发展中的投入，解决资金难题。同时，利用云计算、人工智能技术对海量数据进行筛选和剔除，并储存财务系统和税务系统的海量数据。

3.财税部门要出台相关政策，支持智能财税一体化系统的上线。互联网时代，很多财务公司具有良好的创意，对智能财税一体化系统的构建和运用具有积极影响。但是受限于自身实力和系统风险的影响，难以上线。财税部门应该出台政策，鼓励财税公司积极运用智能财税一体化系统，为智能财税一体化系统的上线营造良好的外部环境。