企业集团资金集中运作风险管理与控制

曾莹

摘 要：资金集中管理对企业集团起着重要作用，在具体管理阶段针对其中的风险，要求从实际情况入手，制定切实可行的管理系统。进行有效管理后，减少风险。此外在管理的过程中在多元化的背景下，能发挥出具体的管理作用。在实践中，可以将资金集中管理作为基础，认真的做好内部资金沉淀和结算管理。在本次研究中以企业集团资金集中管理的风险为基础，对如何实现合理化的管理和控制进行分析。

关键词：企业集团;资金集中管理;运作风险;控制措施

企业集团的资金集中管理指的是综合管理企业的所有资金，可实现整体的调度、管理和使用等。在当前很多企业开展了资金集中管理的形式，该管理形式能让企业的内部资源实现有效的整合和调配，通过资金的有效管理后，减少了其中的风险因素。资金集中管理的目标主要是通过资金的合理应用实现的，可以降低融资成本，提升资金的整体利用几率，进而提升企业的经济效益。在集团的整体管理中，如何立足当前实际发展前景是关键，要注意的是进行资金的集中管理风险研究，规避风险，实现科学化控制。

一、企业集团资金集中管理概述

（一）集中管控的重要性

企业集团在发展中做好资金的集中控制和管理，强化对成员单位的资金存量、状态和流向等数据的收集和分析，对企业经营活动实现有效的统筹，进而实现资金收入和支出的平衡，保证了资金使用的安全性。集中控制后，实现资金合理配置。企业集团通过资金的集中管理之后，强化公司资金流向的控制，通过严格执行公司制定的资金管理措施，在保证成员单位经营活动需要的基础上，合理安排了企业集团资金，减少了外部融资资金，降低了资金成本，为公司发展扩大了规模，提供了对应的资金支持。

（二）资金集中管理的现状

1、缺少统筹管理

在企业集团管理的过程中，没有系统的资金管理模式，各个成员之间采取的是独立管理的形式。由于银行开设的账户不受控制，账户过多，因此各个账户会存在风险。

2、无法实现资金调控

企业集团如果不能及时掌握成员单位的资金活动，则不能实现资金收支的及时控制。在所属单位的资金控制中，存在信息掌握不到位，管控不全面的现象，资金无法实现整合，进而出现资金控制方向不清楚的现象，管理力度不够，导致整体运营管理效率低。

3、资金管理制度有待完善

实际管理阶段存在资金使用不当的情况，资金的计划和经营管理等脱节，资金预算内容以粗放化为主，资金的执行力度不到位，预算可能存在窜项使用的现象，出现了预算外资金支付现象，导致资金使用失控。

4、管理责任不明确

结算中心和所属单位出现相互推诿的现象，无法实现资金的合理应用。日常管理资金的资金收支没有进行监控，出现管理界限模糊的现象。

5、缺少风险控制

企业集团在资金的结算以及现金管理方面，没有采取规范化的操作形式，导致银行账户管理存在问题，现金和票据等存放不当，资金支付印章以及密匙等保管不当，进而出现了风险。在集中控制的过程中，各个环节需要衔接得当，如果控制不合理，必然会增加隐患。此外部分企业集团存在投资盲目的现象，如果出现投资失败，会给公司发展造成损失。

二、企业集团资金集中的运作风险

企业集团在资金管控的过程中，受到其他因素的影响，存在不同程度的风险，结合当前管理现状，需要做好风险评估工作，详细的风险如下：

（一）信用风险

企业集团在发展阶段，面对的信用风险比较高，其信用风险涉及到其他方面，包括：

母公司和子公司等。母公司在具体的经营管理的过程中可能出现失误的现象，进而暴露出信用风险。在集团控制的过程中，信用评价是重要的影响因素，如果信誉度下降，其贷款情况也会受到影响，无法支撑企业继续发展，会遇到经营危机，总部的信用也会受到影响。在多米诺骨排效应的影响下，企业的信誉度随之受损。

（二）投资风险

企业集团在发展中可能出现投资风险，将所有的资金投入到一个项目内，虽然可以提升整体投资能力，但是也会增加投资风险。在投资管理阶段可能会出现决策不科学的现象，增加了經济损失，对后期发展也有影响。

（三）税务风险

企业发展中涉及到很多的税务内容，银行的银联网络形式可以实现动态信息的获取和传递。其中企业所得税、增值税与借款合同有关的印花税等都会存在税务风险。

（四）信息安全风险

资金管理有特定的管理形式，如果管理软件出现故障，势必会出现安全风险，以网络病毒为主，影响到集团的整体发展，稍有不慎会影响到资金的安全。

三、企业集团资金集中运作的风险防范对策

（一）信用风险防范

企业的信用风险是不可控的，企业的经营管理阶段，财务危机是比较危险的，会衍生出信用风险，在具体管理阶段要建立相对完善的风险控制机制，做好信用风险管理工作。企业的管理人员需要积极的参与到管理中去，规避经营风险。在思想上形成风险防范意识，以信用风险控制为基础，完善的信用风险监督和管控起到制约作用，同时也是风险防控的一个重要因素，其直接对企业集团的风险控制进行监督，同时参与到考核和评价中，效果突出。企业在风险防范阶段，建立预警机制，结合财务指标和非财务指标等建立信用风险评估指标机制，明确风险应急预案和内部控制模式，在后期管理中，通过预警机制可发现其中的各类问题，尽快制定解决方案，规避信用风险。

（二）投资风险控制

投资风险防控也有突出的作用，在企业的预防管理阶段，要建立包括投资成本控制的建议书，其中涉及到投资项目评估报告、投资可行性研究等内容。在企业发展中，决策控制很关键，通过项目的整体化评估之后，能进行风险预测以及风险承受度等进行辨别。客观上来说，重点分析项目风险，多次检查投资是否能成功，风险是否可以规避。通过科学的风险识别体系，能对风险进行防范，减少了其中的风险。此外可依据自身的经营特点、发展水平以及盈利情况等，制定总的“资产负债率”控制线和各单位公司“资产负债率”控制线，以优化企业集团投资以后的资本结构。

（三）税务风险控制

企业发展中必然会涉及到相关的税务问题，依据规定要求可知，企业集团获得借款之后，要将借款的金额拨给下级各单位，向下级各单位收取对应的利息。所收取的利息不征收增值税，在统筹管理阶段，要符合支付给金融机构借款利率水平的要求，否则就相关的资金占用全额征收增值税。在后期发展中，对其中涉及到的统借业务等进行检查，将其交给相关负责单位检查，对合同检查之后，统一的进行借款。此外利息的收取和金融机构借款利息等吻合，可将其交付给其他企业集团，由企业集团归还。同时我国的印花税管理条例对印花税税目率进行了明确的规定，银行与其他金融组织同借款人（不包括银行同业拆借）所签定的借款合同，一般是结合借款金额的零点五开始征收。

（四）信息安全风险控制

企业集团针对资金集中管理情况进行优化，在整个管理过程中需要实现资金的集中化管理。在后续设计中，要逐渐优化资金管理形式，尤其是资金的管理阶段，按照流程要求进行落实。针对其中的管理概况，要采取制度化、规范化和标准化等要求对资金集中管理进行控制。尤其是工作人员，要树立责任机制，进行网络系统的检测，尤其是在计算机系统的授权操作中，将制度应用到集中控制阶段，能实现信息数据的存储控制。要经常检测计算机的安全运行情况，通过集中管理的方式，对其中存在的各种问题及时处理，减少安全隐患，进而推动企业集团的可持续控制。

四、结语

在当前企业集团的资金集中控制阶段，其中存在的风险比较多。考虑到盈亏现状以及发展情况等，要提升内部异地结算的效率，减少管理成本。在资金全面集中管理的阶段，进行合理化的管理之后，能减少风险。在本次研究中通过信用风险管控、投资风险控制、税务信用风险管控、信息安全风险控制等方式进行管理，能实现内部资金的合理运转，促进其健康有序地发展。

参考文献：

[1]朱中勇.建筑施工企业集团资金运作风险管理与控制探讨[J].中国乡镇企业会计，2019（12）：65-66.

[2]杨智英.企业集团资金集中运作中存在的风险及风险管理[J].财经界（学术版），2016（36）：158+169.