事业单位内部控制和全面质量管理的整合策略

管晖 辽宁省朝阳市财政审计工作服务中心

在知识经济时代，事业单位应当重点做好文化建设、政治建设及经济建设等各项任务。要关注工作质量及效率的问题，遵循以人为本的工作原则，健全管理结构体系。基于内部控制工作与全面质量管理体系之间存在许多关联性，因此，管理部门应当重点整合管理方案，优化管理流程，研究提升管理水平的可行对策，这需要内部各部门之间的通力合作。

一、内部控制与全面质量管理工作之间的关联性

内部控制与质量管理工作在很多工作流程中都有重合的地方，包括工作目标、内容和管理手段等多个方面。因此，将两项工作融合在一起，可以简化管理流程，减轻管理工作的任务量。

（一）工作目标

内部控制工作实际上以经济管理工作为主要目标，重点关注的是资金的使用安全性及合理性，目的是发挥出资金的使用价值，为事业单位带来良好的经济效益。全面质量管理关注的侧重点是工作质量，要考虑一切会影响质量的因素，通过建立健全的管理结构体系进行规范化的管理。应注意，项目设计方案、员工工作行为等都需要有针对性的制定管理计划，最终目的是减少亏损问题，提高事业单位的市场竞争能力与地位。

（二）工作内容

内部控制及全面质量管理工作都要求事业单位内部的全体员工都参与到管理工作当中，为管理部门提供基础数据信息。内部控制工作强调依法依规进行管理，并要确保管理制度的内容能够适应单位的实际发展现状和未来发展需求。所以，在工作内容上，要设定企业的发展目标，分阶段展开内部管控工作，注重做好对项目经营过程中经济风险的识别和防控。而全面质量管理则强调动态化、细节化、全过程管理。管理范围相对更广，需要编订相应的管理手册来指导工作的稳步开展。

（三）管理手段

ISO 质量管理体系需要建立PDCA 循环，必须总结每一次PDCA 循环结论，提出新目标，再进行第二个PDCA 循环，以不断提升管理水平。内部控制系统是通过内部环境的建立、风险的评估、控制活动的开展、信息的沟通以及内部监督五要素相互连接，不断循环，从而发现管理中的问题。并结合实际问题来制定解决对策，全面保障事业单位各项工作的可持续开展。

二、事业单位在内控管理及全面质量管理环节遇到的难题

现阶段，大部分的事业单位在展开内控管理和全面质量管理工作时，遇到了许多难题。大体可以分为以下几个方面：

（一）工作观念

许多参与事业单位内部管理工作的员工，都没有意识到自身的工作职责及地位，缺乏创新意识，仍然在使用传统的工作观念及方法来指导工作，导致实际的管理效果不理想，无法及时发现项目设计及运行环节潜在的风险问题，容易造成经济浪费的情况。而且，内部各部门之间缺乏协调配合意识及能力，片面的认为内部管理工作是管理部门的基本任务，与自己所在部门无关，导致管理工作存在滞后性的问题。尤其是经济管理环节，无法实现预算控制工作，制约了事业单位的经济发展。

（二）工作能力

整合内部控制和全面质量管理工作的内容，展开现代化管理工作，需要有先进的工作观念的支持。而且，涉及对许多新管理知识及技术的运用。但是，事业单位没有定期对员工进行技术培训与指导，没有注重引进创新型的人才，导致管理工作不适应单位的发展需求。以内部会计管控工作为例，新时期实际需要使用的管理会计工具有很多，每种工具有不同的适用范围和操作方法，对会计人员的工作能力提出了更高的要求。同时，在大数据时代下，管理工作的信息化水平不断提升，如何掌握信息技术的操作方法，也是目前事业单位在内部管理工作中需要研究的重点问题。

（三）管理制度

在管理体系的建设方面，基于内部控制与质量管理虽然有一定的关联，但是侧重点不同，许多工作环节存在差异。所以，构建管理体系时，如何协调二者之间的关系，就是现阶段的主要工作难题。同时，在管理环节中，应当定期对各部门进行考核。目前，考核工作缺乏公平性和合理性，考核方式过于片面，缺乏全局意识的问题比较突出。这些都是影响员工工作积极性，制约项目稳定运行的关键因素。

三、内部控制和全面质量管理工作的融合发展方案

针对事业单位管理结构体系构建工作的实际情况，想要真正解决发展难题，应当从以下几个方面入手：

（一）组织结构建设

融合内部控制和质量管理工作时，应当先确定每个部门的工作职责，对员工进行思想教育，引导他们完成对工作的定位，确定自身应尽的义务。这项工作可以结合事业单位的文化建设内容展开，目的是提高内部员工之间的向心力。同时，应当展开组织结构建设，根据项目内容和单位发展需求，做好分工工作，为员工分配具体的工作任务，然后定期检查任务的完成情况。另外，要为各部门之间建立联系，让员工意识到团结的重要作用，方便信息的及时传递。这是展开全员管理、全过程管理的关键前提。

（二）人力资源管理

在内部控制工作及全面质量管理工作环节中，事业单位需要突显出人才的重要作用，要为人才建立工作档案，了解他们的工作优缺点，合理根据他们的个人工作优势，调整工作岗位，分配工作任务。一般单位内部会设置人力资源管理部门，对员工的工作行为、态度进行统一的管理，并定期结合单位的用人需求，制定招聘计划和人才培训计划。比如，目前的管理工作需要全能型、创新型的人才，应以此为基础设定用人考核方案，对人才的工作素质及能力进行考核，引进高质量的人才。同时，应当关注员工对各种管理知识的应用能力，可以聘请这方面的专家为员工传授工作经验，定期设置培训课程。并组织员工进行能力考核，根据考核结果，确定员工是否能够胜任单位的管理工作要求，这是管控工作质量及水平的关键方法，能够避免人为因素影响工作效果。

（三）制度的制定与执行

通常管理工作分为制定任务、执行任务两个阶段，整合管理工作的内容，制定新的管理政策，需要确保管理工作能够有效落实到实际工作环节中。制定任务时，应当将工作任务以书面形式记录下来，方便在后续出现纠纷问题时，可以将相关文字信息作为参考文件，确保管理工作的公平公正。同时，执行管理任务时，要保证分工明确，不仅要科学分配管理人员的工作任务，还要从预算审批、采购、运输、存储和取用管理等各个方面，做好分工管理工作。要合理设定每个环节的负责人，当出现质量问题，引发经济损失时，可以追究负责人的责任。这个方法可以引导负责人规范自身工作行为，主动做好监管工作，从而减轻管理部门的工作压力。

（四）构建监督机制

展开全面监督管理工作，规范管理部门的工作行为，保证权责分明，才能真正推动事业单位的可持续发展。这需要先建立评价机制，从内部控制与质量管理工作角度进行综合评价，要融入事业单位新时期的发展理念，明确长远发展目标。评价机制要公平、合理，可以让基层员工参与到管理工作中，避免管理部门独揽大权。基于各部门的工作质量都会对单位的经济发展情况产生影响，因此，可以制定相互监督的机制，让员工之间互相制约，共同进步。同时，要重点以内部审计和外部审计相结合的方式，对经济收支情况进行管理，保障在合理合法的范围内完成各项经营活动。重点应当在工作中突显出廉政理念，要以党的指导思想为基础，积极优化管理内容和形式，提升工作水平。

（五）信息技术的应用

我国已经进入大数据时代，事业单位在不断扩大自身的产业经营范围，优化产业结构。这就使得传统的管理方案已经无法适应单位的长远发展要求，基于此，在整合资源，创新内部管理方案时，应当构建网络工作平台，收集项目运行各个阶段的数据信息。信息技术可以实现对数据信息的智能化整理，避免人工处理数据时，出现数据记录错误的情况，可以保障工作效率和质量。

另外，在网络渠道当中，可以与外部市场建立联系，了解市场管理制度的更新情况，这样才能根据时代发展需求完善内部的管理制度。同时，构建工作平台可以实现信息共享，方便员工之间相互传递工作信息。从财务管理的角度来看，这对于实现预算管理工作目标，管控经济运行风险有着积极作用。事业单位还能在日常考核工作中，将考核标准、过程、结果记录在内部平台上，方便基层员工行使监督权。

四、事业单位构建管理结构体系时应遵循的基本原则

内部控制和全面质量管理工作，核心都是为了提升单位的发展水平，解决单位的发展难题。在具体工作中，需要严格遵循以下两点基本原则。

（一）以人为本

制定管理计划，约束员工的工作行为时，要充分与基层员工沟通，了解他们在工作中遇到了哪些困难，从引发问题的根本原因上分析，制定解决对策。同时，要了解员工的个人发展需求，不能只依靠严格的管理制度进行管理，还要体现事业单位的人性关怀，要研究推动员工与单位共同发展进步的方法。在员工完成任务时，对于员工的优点要进行积极的表扬与肯定，提升员工的工作自信心。此外，可以设置奖励激励机制，营造良好的内部工作氛围，激发员工的工作积极性，真正解决新时期的人员管理工作难题。

（二）创新性原则

在新时期的发展进程中，传统的管理方式存在许多弊端，需要事业单位积极展开创新研究工作。要在工作中为基层员工渗透创新理念，提高他们的自主创新意识，让他们积极总结个人工作经验，研究优化工作方案，提升工作水平的方法。同时，在管理工作中可以借鉴其他国家或者企业现行的管理方案，引进相应的管理技术及设备。然后，重点结合事业单位的工作性质和工作要求，有针对性的调整管理计划，以此来发挥出各项管理技术的使用价值，解决管理工作的难题。在各种管理方案的整合环节中，要做好风险预估工作，要树立全局意识，以发展的眼光看问题，这样才能达到良好的管理效果。

五、结语

内部控制及全面质量管理的整合要点是：完善组织结构建设，确定各部门的工作职责和地位，合理分配工作任务，方便由专业管理人员对工作流程进行规范化的管理。应当重点突显出人才的重要作用，制定人力资源管理方案，通过设置责任监督机制、奖励激励机制和人才引进机制，壮大工作团队。并从制定任务和执行任务两阶段，构建全面的监管机制，要确保管理工作的公平、公开、公正，应接受政府部门和基层员工的监督。整个工作环节都要遵循以人为本的原则，并树立创新工作意识，研究将现代化技术和设备融入管理工作中的方法，顺应大数据时代的发展潮流。