事业单位内部审计风险分析及防范对策探讨

郑跃 贵州省体育旅游经济发展中心

在社会主义市场经济快速发展的前提下，审计环境也越来越复杂，而众多原因导致审计过程中审计风险成了不可避免的存在，因此事业单位的审计过程中要对内部审计风险进行全方位的了解和分析，及时进行有效预防，降低内部审计风险的存在。

一、事业单位内部审计风险的成因

在整个审计过程中审计风险全程贯彻在其中，审计风险的存在是由多种因素导致的。

（一）内部因素

通常情况下，我们都认为事业单位审计过程中存在的内部审计风险来源于内部设计工作人员的主观判断错误。在事业单位审计工作部门中审计人员的工作能力、工作经验、分析判断能力等普遍存在差异，而这些差异的存在对审计工作的开展质量往往影响极大。

（二）外部因素

内部审计工作没有相关的规范标准以及相关法律法规存在不完善性，导致在内部审计工作的开展中不能够准确判断其中工作开展的质量，以及采取的审计方法和程序是否科学、有效；内部设计机构不能完全独立于其他机构所存在，对内部审计的工作质量存在一定的影响，在事业单位中大多数人事任免是由领导直接决定的，而在审计过程中，审计人员不得不对照顾到上级领导的意见，使得内部审计的结果缺乏权威性，并且在内部审计工作中内审部门与其他部门利益密切，缺乏工作资金支持，也大大提高了内部审计过程中的风险存在。

二、事业单位内审风险存在问题的具体表现

（一）评价和建议失误，影响被审单位的积极性

事业单位的内部审计部门存在的意义更重要的是对其他部门进行评价以及对不足之处提出优化建议，而内部审计风险的存在使得审计结果可能存在误差，会对被审部门造成误解，为上级组织提供错误的优化建议，从而导致影响到被审部门的工作的积极性。

（二）内部审计质量低下，影响审计部门的权威性

内部审计存在风险，会导致结果质量低下，从而产生内部审计部门提供的优化建议无法实施或是时候造成不良反应的结果，导致审计结果缺乏权威性，会严重影响到其他部门以及上级领导对审计部门的信任，使审计部门可能产生严重的信任危机。

（三）内部审计风险的存在对内部审计的生存有一定的影响

内部审计是为了为事业单位更好地进行管理，对其他部门提供服务的而设置存在的，而内部审计存在较大的风险势必会影响到审计结果，因此不能帮助组织管理优化被审部门，则内部审计也就相当于没有了存在的意义和价值，就可能会出现生存危机影响到内部审计部门的生存和发展。

三、事业单位内部审计风险防范对策

为促进内审工作能够更加有效、高质量的开展，事业单位应加强对内部审计风险的防范，及时预防，以下是一些在内部审计工作开展过程中对于预防内部审计风险的预防对策。

（一）做好内部审计风险衡量和评价

在内部审计过程中，由于不同的风险因素，导致内部审计相关的风险通常是多重的，而对任何审计风险都有其独特的评估方法。当然在实际审计工作中，审计工作人员可以根据自己的业务能力，在评价风险的时候灵活运用各种审计方法来开展工作。例如风险评估是在风险评估和综合风险评估的基础上进行的，其结果可以根据审计相关的机构制定的标准来进行判断。当然在内部审计工作的开展中内审人员应加强对现代化技术的应用，真正做到摒弃那些不利于工作开展的思想和经验。

（二）不断完善内部审计制度体系

作为事业单位的行政机关，只有不断改善体制，才能保证其向规范化方向更好地发展，不断完善事业单位的内部审计制度有利于加强事业单位行政机关内部制度建设。为了更好地对审计风险进行预防和管理提供有效的制度保障不断完善内部审计制度体系，按照我国审计制度规定，要加强对内部审计制度体系的完善，采取各项成功的经验，制定出有利于本单位内部审计风险防范的方案，对审计风险进行标准化规定，为更有效地对审计风险进行预防制定控制计划。

（三）规范内部审计质量控制

事业单位必须不断加强内部审计程序的规范性。各项程序的规范进行开展是提高审计工作质量的先决条件，是防止各种漏洞发生的有效措施。在开展审计工作的准备过程中，审计工作管理部门一定要对审计项目进行认真的考虑。在进行审计之前还应对审计项目有充分的了解，做好相关资料的整理，对被审计部门的业务特点进行明确的分析。在审计工作的开展过程中，审计工作人员应对可能发生的问题有一个粗略的估算以便遇到问题时能够及时有效地解决，以及上级部门应对审计工作人员制定明确的制度规定来对审计工作人员进行更有效的管理和约束，不断增强审计工作人员的自我规范和风险意识。

（四）不断提高工作人员的综合素质

要保证任何工作的高效率、高质量的进行，都离不开其工作人员高水平的各项能力和综合素质，工作人员的综合能力的提高对于工作项目的高校完成起着一定的推动作用，因此要提高事业单位审计工作的效率以及加强对审计风险的预防控制，必须重视对事业单位内部审计工作人员的综合素质和能力的培养和提升。所以事业单位可以充分利用内部审计工作人员的空余时间对其进行提高业务水平培训。此外事业单位也可与高校合作，在培训提高内部审计工作人员的同时还能吸收高校的优秀毕业生，在提高内部审计工作人员业务能力的同时还可为事业单位的审计部门注入新鲜血液，培养更多优秀的高素质人才。

四、结束语

在事业单位的审计工作开展中，如何有效预防、降低内部审计风险是内部审计工作更加高效开展的重要因素，因此事业单位的相关部门因根据内部审计风险的成因以及具体表现提出相应的解决对策，有效预防和降低内部审计风险，同时还应加强对审计工作人员的业务能力培训，提高审计工作人员的综合能力和素质，更好地完善与内部审计工作相关的制度体系，及时进行内部审计风险衡量和评价，对内部审计工作的标准进行质量规定，为内部审计工作的开展创造良好的环境，提供有利的条件。