企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题研究

杨克芳 山西省农牧业技术综合服务培训中心

税收筹划是企业财务管理工作的重要构成部分，是企业管理层进行发展改制、筹资融资、投资决策的重要参考依据，因此需要我们采用科学完善的现代税收筹划手段来对其进行实际应用，最大程度地降低企业税负支出，才能有效提高企业财务管理效率、节约企业发展成本、提高企业经营效益，推动企业的良性持续发展。

一、税收筹划工作在企业财务管理工作中的应用意义和价值

1.能够降低税收成本，提高企业的综合竞争实力。自从我国开始实施新税收政策以后，企业财务管理工作在更多优惠政策的扶持下变得更加顺畅高效，科学合理的税收筹划工作更是让企业避免了重复缴税问题，使得企业的税收支出得以有效降低、企业的资金压力得到有效减轻，推动企业的经济收益不断得到增加。这就促使企业的综合竞争实力得到迅速提高，在竞争激烈的市场环境中获得长期稳定发展的机会。

2.能够提升财务管理效率，推动企业财务工作的良性运行。完善的财务管理工作是企业进行顺利高效发展的基础保障，而税收筹划是企业财务管理工作体系的核心构成内容，科学合理的税收筹划能够帮助企业以最优资金方案获得最大经济收益，促使企业财务管理工作质量效率得到有效提升，以帮助企业合理规划资金使用，通过合理税收筹划进行科学避税，将企业税收成本降到最低，促使企业资本使用获得最大化经济收益。

3.能够有效规避涉税风险，增强企业偿债能力。企业的运营发展离不开财务管理工作的保障与支持，但企业财务管理工作也面临许多实际发展风险，其中的税收风险、税额缴纳风险等具有极强的危害性，会对企业稳定有序发展产生巨大阻碍作用。而科学合理的税收筹划工作能够有效规避这些风险因素，确保企业的财务管理的安全性，还能够依据税法规定为企业合法避税，帮助企业节约发展资金，帮助企业获得更大收益，从而有效提升企业的实际偿债能力，为企业的稳定高效发展打下良好基础。

二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

1.对企业税收筹划工作认识了解程度不足。许多企业在自身的经营发展过程中感受到了税收筹划的重要性，也想要在自身的财务管理工作中对其进行合理应用，但由于缺乏对其概念特征及实施原则的深入探究分析，将其与避税节税行为相混淆，甚至直接将其定义为少缴税，因此并未获得最为理想的应用成效，使得税收筹划的先进功能效力难以得到有效发挥，对企业的财务管理工作产生极大不利影响；一些企业对其重要性认识不足，在机构设置、人员配备上不够重视，导致企业的税收筹划工作难以得到顺利高效地进行，企业的财务管理效率自然可想而知了[1]。

2.缺乏科学完善的税收筹划管理制度体系。企业的税收筹划工作具有较强的专业特征，实施过程烦琐复杂，许多企业的财务管理人员缺乏实际税收筹划操作，相关财务工作效率自然难以得到有效提升。再加上这项工作具有潜在操作风险，极容易受到国家税收政策变化及企业经营情况波动的影响，因此需要企业投入较大的人力物力来积极应对。但一些企业对此投入明显不足，并未建立科学完善的税收筹划管理机制，导致相关筹划工作缺乏规范指导与监督约束，对企业运营工作的良性循环产生极大不利影响，导致企业的财务风险变得更大。

3.专业税收筹划管理人才队伍建设不足。许多企业在开展税收筹划工作时缺乏科学合理的岗位设置和人员配备，普遍存在税收筹划人员由兼职人员担任或身兼数职等实际问题，导致税收筹划管理人员队伍整体专业素质偏低、相关筹划工作质量效率不高等不利发展局面；在整个税收筹划行业领域内，高素质专业筹划人才青黄不接、难以为继，企业只能将具体税收筹划责任交付到财务管理人员身上，导致相关筹划工作缺乏科学性和合理性，对企业的稳定发展产生巨大阻碍[1]。

三、提高企业税收筹划应用效率的方法措施

1.提高对企业税收筹划应用工作的重视程度。企业领导应当充分认识到税收筹划工作对企业发展的重要意义和作用，提高重视程度、加大投入力度，积极引进现代化税收筹划专业人才，对整个筹划工作过程予以大力支持与有效监督，以推动企业税收筹划工作的高效进行。唯有如此，才能确保企业资金使用的科学性与合理性，才能将税收成本降到最低，为企业经营效益的提供有效保障；企业税收筹划管理人员需要端正筹划工作理念，采用先进管理办法，以实际行动带动税收筹划人员的工作积极性，提高他们对自身工作重要性的认识[2]。

2.提升企业税收筹划工作人员的综合能力素质。企业要明确对税收筹划人员的专业标准要求，严格招聘流程，积极引入高素质现代化税收筹划专业人才，设置专门化筹划工作机构，增强企业税收筹划实力，以获得理想的筹划结果[2]；企业还要积极组织现有财务工作人员参与培训学习及业务交流等活动，提升整个税收筹划队伍的整体专业素质，促使他们掌握最新最先进的税收筹划理论思想和方法手段，确保税收筹划应用效率得到有效提升。

3.制定科学完善的税收筹划管理制度。企业领导要针对企业的税收筹划工作积极构建科学合理的管理制度体系，加大对整个筹划工作流程的监管力度，通过合理避税等有效操作来降低企业资金压力、提高企业经济效益。在此过程中，企业领导需要加强制度管理，确保相关筹划工作可控可调、合法合规、合理高效，并且针对实际筹划问题制定应急解决措施，确保税收筹划工作的顺利进行。

税收筹划是企业增强经济效益、获得长远发展的基础保障内容，能够帮助企业节约成本支出、规避财务风险，能够提高企业的经营效率和运营水平，因此需要我们积极采用先进的税收筹划办法，积极应对解决其中的实际发展问题，为企业财务管理工作的优化发展打下坚实基础，为企业的稳定持续发展提供有效保障。