企业集团资金集中管理的现状与改进分析

谷慧 大连百利天华制药有限公司

随着社会的高速发展，集团性的公司越来越多，资金的有序循环关系到企业的生存发展，实现资金良性循环更是企业集团顺利经营的关键。目前，很多公司采用集团统一调拨资金开展业务，因此对于如何安全使用资金，提高集团内各单位的资金使用效率、降低资金占用成本、保证资金流不闲置不短缺等方面的问题亟须加以研究。

一、企业集团资金集中管理的现实意义

企业集团和普通企业之间最大的区别就是企业集团的多元化业务板块，因此对于企业集团来说资金管理具有分散性强、整体利用率低的特点。就以房地产企业为例进行简单介绍，如果在房地产企业建立集团资金集中管理的模式，即总公司可以调动子公司的资金。那么房地产企业集团的资金量会有一个新的积累，可通过重新配置子公司的资金对公司进行优化提升，而且还能够把握集团资金的成本。通过集团总部对于资金的干预行为，加强各个子公司之间的联系，缓解利益上的冲突，实现企业的和谐发展，最终实现企业长期发展进步的战略目标。

企业集团建立资金集中管理模式是很有必要的，主要有以下三个优势：第一，实施资金集中管理能够有效规避公司的资金风险问题。当进行资金集中管理模式时，母公司对于资金的审批流程与子公司自己审批资金更多了一层保障所在。母公司对于企业的总体资金流向也有了一个更好的了解。第二，实施资金集中管理模式能够提升企业集团的融资谈判水平。通过资金集中能够把分散的资金集中起来，在融资谈判时就会具有更加有利的谈判条件，有效提高企业集团的融资信用度。第三，实施资金集中管理有利于集团的可持续发展。资金集中管理模式的实施不仅仅是为了优化企业内部的资金结构，更是为了更好地加强母公司对子公司的管理与控制。通过这样的手段，更好的处理资金流向，为企业创造更多的经济效益，实现企业集团的可持续发展。

二、企业集团资金集中管理的现状问题

（一）思想认知不够

对于具有一定规模的企业集团来说，集团的高层领导更多地把关注点放在了企业持续经营和对外扩展的方面，而对于资金的管理和运用，只觉得是财务部门的事情，重视程度不够。领导层只把资金审批相关手续上签字，作为资金管理的手段和方法。而并未将整体资金流作为一项重要的事项，加以专门运作和监督。只指定某个部门负责资金管理工作，领导未给予足够的重视，并没形成全员重视和参与的境地，这种情况往往会造成一切流于形式，管理者不能时时掌握资金情况。

（二）体制建设滞后

在集团公司若管理不到位，信息传递不及时，各公司对于集团下发的资金管理制度理解的不到位或有偏差，并且，在制定各自日常的资金管理制度时，各自为政，这对于各企业资金的监督，管理，运行存在极大的风险。可能会造成资金链断裂或者资金闲置损失财务收益。

（三）模式选择不合理

如今，我国有较多企业看到资金集中管理成功案例后，盲目跟风，不从企业的资金需求及自身发展需要考虑，不关注员工素质和能力以及企业环境，照搬照用，成功企业的集中资金管理模式并不适用于本企业，对企业造成巨大影响。通过调查发现，具体的问题有财务预算指标设置不够科学，资金归集、划拨的流程不够便利，在资金集中管理平台设计方面与集团公司实际情况契合度较低等，容易导致企业融资及资金应用发生脱节，增加公司的财务风险。

（四）信息建设不够

社会的不断进步，各方面都得到了迅猛地提高，包括信息技术水平的不断提升，同时，信息化介入各行业的水平与程度大幅提高。现今的信息化管理水平应用于企业的资金集中管理，提高了效率，降低了资金控制失败的风险，防范水平有所提高。但是，就现阶段实际情况来说，企业对资金管理运用信息化管理水平，无法对市场的需求做到全面考虑，无法与其他信息平台及软件实现统一，数据的分析不全面，对资金管理有缺陷，可能失去市场的投资机会。

三、企业集团资金集中管理的改进对策

（一）树立正确认知

需要从以下几个方面入手：首先，针对企业管理层来说，资金集中管理意识的树立是必须的。对于管理层来说，应该以长远的目光看待问题。要认识到资金集中管理策略对企业长期发展的优势所在，并落实相关工作，确保资金集中管理模式的推进，并且起到一个监督的作用。其次，可以通过培训、宣传等手段让企业员工树立正确的资金集中管理意识。最后，可以通过把资金集中管理模式的推进与员工考核培训相结合，设置相应的奖惩措施，让员工实实在在的遵守相关规定，并激发员工的工作积极性。

（二）强化风险把控

资金集中管理模式的建立与资金流程密切相关。所谓资金流程就是指资金的流入以及流出过程。不管是在资金的流入过程还是流出过程都要对其中的风险进行严格的管控。例如，在有关投资成本的管理方面，一定要确保投入资金的数量与协议内容相符合，对于资金的投入过程进行严格监督。一些有关工作落实到具体的岗位上面，使员工能够清晰明确知道自己的责权所在，对于一些特殊工作应该设置专门岗位，以保障工作的顺利进行。除了对于资金流程的风险严格把控之外，最好在企业集团内部建立一个相关风险管控体系，降低整个资金集中管理模式中的风险所在。

（三）完善财务内控制度

在企业集团推进建设资金集中管理模式的同时，也应该同步建立与之相匹配的集中核算模式和财务管理制度。除了这些相匹配制度的建立之外，还需要建设内部控制制度，使得这些制度之间能够协调进行。对于核算中心与各个下属单位之间的空白问题，必须通过加强内部沟通，借助审计的力量优化制度。最好采用更具有专业性、规范性的手段进行针对性的解决。除了建设健全自身制度之外，引入审计力量能够更加有效实施资金集中管理制度。

（四）完善内部沟通机制

针对上述提到的数据交流不及时，数据共享程度低的问题需要通过加强企业集团内部的交流进行。可以采用例如交流会、推进会、例会的方式来实现进一步的沟通。除了进行定期的工作交流沟通之外，还需要定期对财务人员的专业水平进行培训。主要形式有工作交流大会、财务专题讲座、专业知识主题培训等活动。每月按时开展此类活动，让财务工作人员准确、及时了解最新的税收政策或者相关法律知识，提高财务工作人员的专业素养。对于企业集团的财务人员来说，专业素养与专业知识同样重要。因此，在进行培训的过程中，不仅仅注重专业知识的培养，还要注意专业素养的培养。除了日常的沟通之外，事后的反思沟通同样重要。在发生了财务问题后，除了补救措施之外，最重要的就是成立专门的调查小组。对已经发生的财务问题进行深入的调查研究，调查结束后还应该做报告汇报。财务员工应该具备强烈的反思意识，并与同事分享此次危机的心得与体会，设想出下次遇到类似事件该如何解决。通过这样的一种方式，让企业集团的各个下属公司之间的交流密切，互相了解情况。这样才有助于资金集中管理制度的建立。

此外，随着信息技术的普遍适用，企业的工作也随着信息技术的应用得到了更为迅速的发展。信息技术普遍运用于企业发展，并给企业带来了巨大便利的同时，企业的各项工作也得到了迅速的发展。企业内部网络化、信息化的应用，增强了自动化处理内部数据的能力，分析各数据之间的钩稽关系，与准确性、相关性。将企业各部门之间的信息相通与关联，增强企业各个部门之间的交流合作。通过网络信息，第一时间知晓全球、全国、全行业的经济信息，通过分析数据来发挥资金集中管理的优势，促进企业的发展。

四、结语

通过本文的一系列介绍来看，集团公司资金集中管理制度的建立对于企业的长久发展来说有着至关重要的作用。随着集团公司规模的不断扩大，资金集中管理将越来越严格。因此，在目前这个阶段，集团公司应该有针对性的对当下资金集中管理制度建立或完善过程中存在的问题进行处理。本文所提出的问题仅仅是在普通企业集团建立资金集中制度中几个最基本的问题，除了本文所提出的一些问题之外，不同的企业集团还应该根据自身企业的特点寻找建设资金集中管理制度的问题所在。只有在现阶段把这些问题全部解决，才能够打好一个基础，使得集团公司在未来有一个更好的发展，实现其长远发展的战略目标。