企业财务管理风险及管控策略

□文/ 张哲铨

（黑龙江科技大学 黑龙江·哈尔滨）

［提要］企业中开展财务管理工作的主要目的在于控制资金的周转和运作，能够对企业整体发展产生一定程度的影响，也是企业生存和发展的根本。但是，从实际上来看部分企业存在风险管理机制不完善、信息化水平相对不足、外部监督控制相对较少的情况，不利于企业经营管理工作的有效落实，进而导致企业可持续发展受到影响。本文主要针对企业财务管理风险进行分析，并提出相应的管控策略。

当前，我国经济发展速度较快，使企业之间的竞争逐渐呈现出白热化趋势，也就导致企业内部改革工作以及发展策略制定工作不断受到影响，促使企业整体向着更加健康和科学的方向进行发展。从总体上来看，企业属于我国经济发展的重要组成部分，只有不断进行磨炼和革新，才能够不断优化经济体制，进而推动国民经济健康可持续发展。企业内部实施改革工作，应该重视其中的财务体制优化工作，完善财务风险的把控，同时随时代发展构建起适合企业自身发展的财务管理体系。当前企业中的财务风险主要由其内部的财务工作所引起，包含资本风险、支付风险、资产风险、财务决策风险、投资风险等多个方面，只有针对其进行全方位的评估，并有效预防财务风险，才可推动企业经济效益得到高速且平稳的增长，同时强化企业财务抗风险能力，以实现企业管理工作的先进性和科学性，进而使其中的管理模式得到有效完善，并推动企业整体发展。

一、企业财务管理风险表现

（一）资金活跃度不足。企业之中的资产流动情况能够大幅度地反映其中的经济运作情况，当前诸多企业中存在资金活跃度不足以及变现能力下降的情况，也就表示企业中持有资金量相对不足，并难以对正常的资金经营以及账务关系进行有效维持，这一类型的企业抗风险能力相对较小，仅偶尔的变动极有可能导致其陷入困境之中。

（二）外债占比过大。在企业经营发展的过程中，存在外债情况极为正常，但若外债占比过大，也就有可能导致“资不抵债”情况出现，甚至引起资金链的断裂，进而导致企业经济发展受到阻碍，同时负债越积越多。由此，企业对于外债本金以及利息进行承担的能力均已十分薄弱，通常疲于应对由大量债务所导致的各项问题，也就难以有效掌握内部的发展机遇，进而大幅度增加了企业发展停滞不前甚至发生破产的几率。

（三）资金投资决策失误。企业发展过程中，需要进行资金投资，并且此为企业发展的重要动力之一，但如果出现投资决策失误一类情况，极有可能导致风险问题出现，原因在于，进行资金投资时，企业需要对多方面信息实施整理和分析工作，若信息不准确或不完善，则有可能引起投资失误。从实际上来看，投资失误属于企业中发生率较高的财务风险。

二、企业财务管理风险成因

（一）管理机制不健全。从总体上来看，我国众多企业的发展情况存在良莠不齐的特点，多数中小型企业对于市场均具有较强的敏感性，并能够有效调节自身管理结构，以满足市场发展需求。但是，财务管理工作之中，由于其体量小、人员少、状况单一，所以难以从市场化管理方面开展工作，也就不具有科学的财务管理机制。一般来说，财务管理工作中主要包含财务信息、数据分析两个方面，对二者有效协调，可以提升财务管理工作的效率，而若二者之间不具有良好的衔接和协调，则必然导致财务管理工作的质量降低。所以，将信息技术及数据分析应用于财务管理之中，同时落实相应的风险预警机制，可以对财务预测工作以及成本控制工作进行有效落实，并在最大幅度上提升财务信息在工作中可以发挥的作用，同时对风险机制进行建立和完善，以市场调查和企业内部评估共同作为基础，并建立起科学合理的风险管理工作机制，以促使企业财务管理工作的风险规避能力得到提升。

（二）信息化管理不完善。当前，众多企业开展财务管理工作的主要途径为应用财务管理软件，但从实际上来看，财务软件的开发速度远不及企业自身的发展速度，同时软件系统建设的多元化，有可能导致财务风险大幅度增加。另外，财务软件研发投入的不充裕，也不利于财务管理软件的及时更新，且与此同时，企业通常不具有针对财务软件的严密管理制度，也就无法保障会计资料的整理工作、数据归纳工作等能够在风险管控体系之下得到完善，进而增加了信息混乱甚至泄露的可能性。虽然财务软件的应用还存在诸多不良之处，但是其可以大幅度提升企业财务工作的核算速度。除以上之外，软件开展核算工作的难易程度，能够对信息提取工作起到重要的影响作用，若核算系统较为严密，即能够获取准确度更高的财务数据，而若财务系统相对疏松，能够获取的数据资料则相对较为简易，这一类型的信息化处理措施需要以管理机制的完善为基础，而信息化管理工作不能得到有效落实，则易导致财务数据管理工作中存在弊端，也就必然导致企业整体的经济统计工作和战略决策工作受到不利影响。

（三）缺乏外部监督机制。虽然我国企业的运营模式具有相应的外部监督机制，但是在财务管理监督方面，始终处于相对松散或是不规范的状态之中，以此为基础，一旦企业内部的财务状况不佳，外部监督机制难以及时有效地实施监管和制约工作，也就导致企业之中持续存在隐患。

（四）企业内部财务混乱。企业内部一旦出现财务混乱的状况，则必然导致连锁反应出现，引起多种财务决策不准确、权责不明确等情况出现，导致正常的财务经营工作受到严重影响。基于此，财务管理工作中存在的职责不明确、信息沟通不畅等均能够导致资金使用混乱的情况出现，也就不利于明确企业的资金流向。

三、企业财务管理风险管控策略

（一）强化财务风险意识。企业内部应该能够强化自身的财务风险意识，时刻具有危机意识，保持头脑清醒，以在面临风险时可以及时、有效且积极的应对。在风险意识完善的过程中，需要企业内部及时予以其相应的文化影响，例如采用召开例会、开展风险知识管控讲座等形式，对企业员工进行忧患意识的培养，使员工能够在潜移默化的过程中，强化对于财务风险的认知，同时促进工作作风的严谨和扎实，尽可能在细节之处对财务风险的发生进行控制。

（二）财务风险规避技术手段的完善

1、企业内部规避。企业中存在的各项财务风险，最终均需由企业自身进行承担，所以在尚未产生风险时，企业内部即需针对可能出现的问题实施相应的应对措施，以能够在风险来临时有效进行规避，而对应对措施进行制定，则需保障企业对于自身整体发展情况具有充分的了解，并有一定的能力对风险进行预判，从而准确有效地实施预测工作。另外，企业方面还需具有一定程度的资金储备，以在面临风险时具有较好的资金基础，从而能够尽可能地避免风险所引起的损失。

2、风险分散规避。在企业面对财务风险时，应主要采用内部消化的模式，由企业自身对相应的责任和义务进行承担，但与此同时，企业方面也可以通过风险转移的方式，尽量规避或是减少风险。一般来说，风险转移工作主要可以体现在两个方面：一是采用保险转移的方式，以投保为基础，将风险转嫁至保险赔付上；二是非保险类转移，也就是建立起企业及外部其他产品的关联，在面对风险时共同对风险进行承担，以实现风险的分散规避。不管对哪一种方式进行应用，前期均必然有一定的资金及责任进行投入。这一模式相对于企业内部规避模式来说，可以作为重要的补充形式，但是在面临风险规避的关键环节也能够体现出较为有效的规避风险效果，甚至起到减免风险的作用。

3、对财务风险预警机制进行完善。若能够对将要发生的事件具有相应的预判，则更有利于最大限度地对事件进行防范，财务风险管理工作亦是如此。以当前信息技术高速发展为基础，大数据得到了越来越广泛的应用，同时企业发展、社会进步的速度均相对较快，若能够在此环境中得到平稳发展，则必然需要建立起科学的财务风险预警机制，并促使其得到不断完善。一方面企业运行发展过程中应与财务工作、会计工作以及各方面相关的数据模型进行充分结合，以能够监督和预测企业的整体运营状态，并在资金预算、使用、拨付、采购、结算等各个环节中，对信息化的监控点和风险的预警点进行设置；另一方面对企业内部的监督制度进行信息化、系统化的管理。需要注意的是，在这一过程之中，需要多个层面相互进行配合：第一，全部风险预警机制均需以企业整体战略目标为基础，对企业战略优势进行集中，以全局的眼光对机制进行看待，明确权责之间的关系。第二，管理层应在自身工作中积极践行职责，保证不隐瞒、不懈怠，采用正面的态度应对各方面隐患。第三，采用务实的态度面对全部预警机制，充分以实际为基础，针对具体的问题掌握财务基础点，以保障财务管理工作能够得到科学有序地开展。由此，在面临风险时，预警机制能够提前将预警信息发出，提醒相关人员对财务安全措施进行部署，以有效应对相应风险，从而尽可能控制财务风险的发展以及降低经济损失。

4、建立外部监督体系。对企业内部的预警机制以及规避机制进行建立和完善，能够有效避免风险的发生，或是在面临风险时减少企业损失。然而，对于经济运营工作整体来说，还需要于企业外部建立起相应的监督体系机制。原因在于，针对企业内部开展监督工作，通常监督敏感性较差，而针对企业外部对监督体系进行建设和完善，可以更加有效地保障企业的预防工作处于平稳状态，或是对即将发生、已经出现的财务风险隐患进行有效化解，从而维持财务运行工作的整体平稳。

5、聘请高素质财务人员。当代财务工作主要于互联网环境中开展，传统模式之下的会计工作人员中，有部分难以适应当代的大数据运算技术，也就不利于相关工作质量和效率的提升，所以需要积极聘请高素质的财务工作人员，要求其具有较高的信息技术，并保障自身的专业素养和综合素养能够随时代发展而得到不断提升，也更加有利于提升工作的质量和效率。

四、结语

企业既具有社会性，也具有经济性，所以在企业运行盈利的过程中，还要对自身“为社会服务”的特点进行体现，所以企业在发展过程中，不仅与内部员工具有密切关联性，与社会群众也具有密切关联性。基于此，企业的财务风险管控工作不仅能够影响企业自身发展以及员工就业，还能在一定程度上影响群众社会生活及工作，也就需要企业针对财务风险开展管控工作时，不仅应对其中的方式方法进行探究和掌控，还需采取积极的态度正面面对，使风险得到有效化解，进而为企业健康可持续发展提供动力。

主要参考文献：

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