新时期建筑企业税收筹划问题与对策分析

任悦

摘要：税收工作会对国家的经济建设产生直接影响，因此，任何一个行业的税筹工作都是行业发展过程中需要重视的问题。由于我国税筹工作起步较晚，而且更多将着眼点放在节税层面，目前还较少在各行业中有深入具体的税筹细则。而对于建筑企业来说，由于其经营开发具有一定的周期性，因此，其税筹工作则更具难度。

关键词：新时期;建筑企业;税收筹划;问题对策

一、建筑企业税收筹划特点及原则分析

1.1 特点分析

由于建筑企业是具有十分丰富且复杂管理内容的企业，涉及诸多经济领域。再加上人员流动性较大，企业动态变化较大，集中管理过程中会存在一定的难度。因此，所涉及的税收项目相对较多。这也说明了这类建筑企业的税收特点更加侧重于体现精细化的税收管理。只有确保税收管理的精细化转变传统的粗放化，才能够更好地适应新时期建筑活动和建筑主体的一系列变化。而通过进行税收管理一方面能够有效缩小企业内的纳税项目，降低纳税资金，另一方面更有利于提高企业的综合性收入，并且激活我国经济发展更多的利益。而我国经济部门在调整经济发展战略以后，也提出了全新的纳税政策，将传统的税收改为营改增模式，基于这一体制下的建筑行业纳税项目和纳税金额类型也发生了相应的变化，而目前来讲，我国建筑行业所涉及的纳税项目包括房产税土地增值税以及城镇土地使用税等。

1.2 原则分析

建筑企业在进行税收筹划的过程中，务必要遵循以下几点原则，第一点是遵纪守法原则，由于税收是对于个人和企业等一系列社会生产生活十分重要的内容，更会决定着企业的持续性发展能力。因此，建筑企业更是需要时刻关注自身税收筹划工作开展情况，并且关注相关法律法规，结合实际经营情况加以调整，来制定符合自身发展特色的税收筹划方式，从而更好地开展一系列税收筹划工作来降低税收的支出，并且提高经济效益。除此之外，更是要将遵纪守法作为企业发展中的基础和原则底线，要务必按照相关法律法规规定允许的范围内入手，并不断强化内部风气和秩序，确保税收管理措施的科学和有效，为企业树立正面形象，第二点，要落实企业经营资金高效运用的基础性原则。一般情况来讲，企业会保留一定的流动资金来避免财务风险，这也是正常运行中的重要手段。而税务人员也需要结合企业的运营情况进行资金的合理规划和配置，提高税收筹划的科学性与合理性，确保企业的税费缴纳合理合法，且具有时效性。

二、新时期下建筑企业税收筹划优化策略分析

2.1 树立正确税收意识

通过上述分析得知，我国仍有许多建筑企业管理者对于税收筹划的认知不足，会将税收筹划认为是一种偷税漏税的行为，由于缺乏正确的认知，也会造成建筑企业对于税收筹划做出一系列不正确的决定，针对这一情况，需要从以下几方面入手，第一点，建筑企业需要结合税收筹划的合理性合法性经济性等一系列角度展开，结合企业实际情况。制定具有可行性和操作性的税收设计规划，并且加强风险管理意识，更要明确，税收筹划是一项合法合理的经济财务活动。第二点，企业管理者要确保税收筹划是能够成为增强企业内部核心竞争力的重要途径之一并，合理安排经济业务，尽可能降低税收的成本，提高盈利能力。特别是在当今建筑。行业整体市场的速率润下滑的状态下，进行税收筹划，无疑会提升企业在市场中的核心竞争力，第三点，要不断强化企业管理层的税收筹划风险意识，由于收益和风险相伴，但是收益越大，风险也越大，因此在税收筹划时需要及时预防，避免出现过度筹划造成的风险。

2.2 构建科学税收管理机制

构建科学的建筑企业税收筹划的优化策略之一，通过上述分析得知，由于我国许多建筑企业内部尚未形成科学合理的税收筹划管理机制，使得税收筹划仍然会面临一定的问题，并且推升企业经济运行的风险，而基于管理的角度来讲，建筑企业也需要基于不同的角度来全面强化税收筹划的风险管理体系，并且有效改善设计税种的内在管控机制，来提高税收筹划的综合效果。第一点，企业管理者要根据实际设立与财务部门具有同等级的税收筹划部门、专业机构，并配备具有丰富工作经验的管理人员，构建专业化的税收團队，基于企业长远发展的角度而言，通过规避风险可以实现企业经济效益的最大化，第二点，要建立税收筹划人员参与企业重大决策机制，这样可以通过构建具有层次分明职责明确的税收专业化团队，让建筑企业若做出一些大型决策，使这类工作人员可以参与其中，站在税收的专业角度，为企业的最终决策提供明确的思路依据。第三点，要建立税收筹划部门与其他部门之间的和平沟通机制，保证税收筹划的整体思路体现在日常的税务工作中，将税收筹划的策略转化为公司的利润。

2.3 构建高质量税收筹划团队

构建高质量税收筹划团队是新时期以下建筑企业是受筹划的又一优化策略，21 世纪的竞争是人才的竞争，具有丰富工作经验和技巧、理论知识的税收筹划管理人才能够提高企业内部的税收筹划水平。还要对企业内现有的税收筹划人员展开工作技能方面的培训，通过优胜劣汰的方式，确保经过培训和考核留下来的工作人员可以进一步提升自身的业务能力，并更好地投入到企业税收筹划工作中去，与此同时，企业管理者还需要加强招聘力度，为企业的税收筹划团队引入新鲜的血液，通过采用社会招聘和校园招聘两种方式，通过前者来招聘更多具有丰富工作经验的书筹划人才，通过后者要培养更多有着丰富理论经验的未来后起之秀，使得企业内部的税收筹划队伍能够呈现出高素质高专业性的良好发展态势。

结论：

总而言之，在新时期，为确保建筑企业税收筹划工作又好又快发展，则务必要构建高质量的税收筹划团队，构建科学的税收管理机制，并且树立正确的税收意识，使得建筑企业内部的税务筹划能够向科学严谨合理合法的方向发展，促使企业真正实现经济效益和社会效益的双赢。

参考文献：

[1]陈懿黾. 新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2018（11）：23.

[2]李玉娟. 新时期建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].大众投资指南，2017（09）：92-93.