对现阶段企业会计资金管理的分析探讨

魏 伟

（吉林市城市公共交通集团有限公司，吉林 吉林 132000）

一个企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，其中企业会计资金管理更是财务管理的核心。所以，如何加强企业的资金管理，提高企业的资金使用率，是一个企业财务管理重点研究的方向。我们弄清资金管理在企业经营中的特点和重要性，从资金的筹集、规划及使用落实的过程进行梳理分析，对通常出现的问题进行归纳总结，提出相应的解决措施。如果企业重要的资金链不够稳定，将无法保证其正常经营。通过实践验证，将企业的资金管理上升一个层次，可以让企业在激烈的市场竞争中应对自如，提升信用度，强化自身的总体竞争实力，为企业能够健康平稳的运营发展提供有力保障。

一、现阶段企业会计资金管理中存在的问题

目前结合企业会计资金管理中的实际情况，对会计资金的使用及管理工作的分析可以看出，现阶段企业会计资金管理中存在着以下几点问题。

1.企业会计资金管理松散，资金使用率不高

在企业会计资金管理过程中，企业各部门及各子公司的会计资金使用与企业的整体发展之间存在不一致的问题，究其原因各部门及各子公司在会计资金的使用上都各有目的，只是将资金限定在内部的流通，而闲置资金得不到更好的利用，这便导致了会计资金管理的松散，会计资金的无法集中管理和高效利用，资金的使用效率始终得不到提高。当遇到好的投资项目时，可能会因为有限的资金，影响融资活动的开展，企业面临资金缺口，容易丧失投资机会。企业会计资金的松散，资金集中度不够，企业无法进行全局的规划和统筹布置。会计资金在各部门及各公司的流动性严重不足，资金无法进行整合，资金流向得不到控制，从而影响了会计资金的使用率。目前企业中各部门及各子公司各自为政，为了一己私欲，往往不顾及企业的整体利益。企业会计资金的安全性较难得到保障，最终影响了企业的整体战略发展规划，给企业会计资金管理工作带来了一定的难度。

2.资金回笼率不高，会计资金管理流于形式

企业对于会计资金管理工作中存在着资金回收难以及对外付款管理不严格的问题，会计资金管理工作不够规范，管理往往过于形式化，而没有真正地落到实处。企业在对会计资金应收账款的管理上不够严格，往往存在周期较长、账款回收慢、回收难等问题。在资金回收层面上，支付银行承兑汇票的客户占据大多数，虽然收入的进项得到了提高，但是无法及时收回款项，时间一长，会导致坏账问题，严重时会因为会计资金管理上不规范，资金链产生断裂，企业中没有严格规范的资金管理流程以及相应的监督管理规范，由此使得企业会计资金的回笼率不高。另外，对于合作方而言，其仅仅关注价格的高低，以及优惠的大小，对于付款账期以及资金管理的重视度严重不足，使得付款账期延长，这对于有效进行会计资金管理也会产生较大的影响。以上几种情况都是企业在实际经营过程中不能有效地对会计资金进行管理的具体体现，企业的成本得到了大量的耗损，会计资金管理工作流于形式，只注重表面，而没有具体执行到工作中，从而无形中增加了资金管理风险。

3.企业库存长期滞存，过度占用企业资金

在企业会计资金管理中，企业的库存同样会占用大量的资金，而这些库存有一部分是一些利用率不高的库存，如果长期积累下来，库存量将会很大，一旦这些库存得不到有效和合理的处理，则这部分库存将会随着年份的增加，其自身的价值也会慢慢降低。而企业在对库存管理工作中，往往只注重对于流动部分进行管理和控制，而忽视了滞留库存，而这部分滞留库存长期占用企业的资金，无形中给企业增加了成本，从而影响了企业会计资金管理工作的高效开展。

4.企业中缺乏有效的会计资金管理制度

现阶段企业会计资金管理中尚未建立完善的管理制度，会计资金管理工作在实际开展过程中，无章可循，管理效果达不到预期。企业会计资金管理工作的重点即为执行，这同时也是实现资金管理目标的重要前提，而在实际管理工作中没有相应的制度为有效依托，遇到困难无法进行有效的解决，则使得企业会计资金管理工作难以有效开展。另外，对于企业管理部门进行考核评价时，缺乏高效的机制，由于管控部门对于会计资金管理工作的重视度不够，资金管理工作的效果往往不尽如人意。企业各个部门对于资金管理工作的开展上很难达到统一，各自为政的现象非常普遍。

二、现阶段企业会计资金管理的有效措施和对策

结合现阶段企业会计资金管理工作中存在的一些问题，要针对问题提出相应的对策和建议，并推动会计资金管理工作的高效和有序开展，以下从几个方面提出了相关对策。

1.强化企业资金集中管理，提高资金使用效率

如何强化企业资金集中管理，制定全面的企业预算管理是根本基础，要将企业所有资金的收支一并囊括其中，并以市场的发展为出发点，对各个阶段的资金收支情况进行全面、科学的预算。在实际预算执行的过程中，企业要加大对资金收支预算的监督和执行力度，以不断预算管理机制，确保企业资源能够得到最优化的配置，对每一个工作环节进行高效的监督和控制。一旦发现实际预算有所偏离，要及时寻找发生问题的根源，并作出及时的调整和完善，将其控制在合理的范围内，并严格按照会计资金收支预算来执行，确保资金预算管理工作的科学性和可执行性，明确管理责任和目标，最终提高企业资金的利用率。另外，可以通过财务管理相关软件对会计资金进行集中管理，通过相关软件实时掌握和监控资金交易明细等内容，使监控更为精细和准确，实现资金的集中管理，并通过严格资金收支的审批流程，对资金进行高效的利用，发挥资金的最大化效用，将会计资金管理与企业的长期战略发展相结合。最后，企业中应该不定期地开展经济活动分析工作，企业的财务部门应该起到带头作用，对企业各项资金的使用情况进行逐一分析和评价，对于其中存在的薄弱环节进行不断改进和强化，形成动态的资金管理工作模式，为企业的长远战略发展打下基础。

2.建立会计资金回笼管理有效机制，提高资金回笼率

企业中应建立并不断完善会计资金回笼管理机制，以提高企业资金的回笼率。以企业的实际情况为根本出发点，不断加强资金的回款管理工作，并将回款责任主体进行明确，与相应管理工作人员的绩效挂钩，以此来提升管理责任人员的工作积极性以及主动性，从根本上提升资金的回款率。与此同时，对于应收账款而言，不能一概而论，要进行分类整理和分析，有必要建立合作方的信息数据库。对于一些长期合作，而信誉度高的合作方要适时地给予优惠，以实现双方的合作共赢，并不断深化合作；而对于一些信誉度差的合作方，要严格控制支出，无法回收的账款要采取实物抵偿的方式；对于赖账的合作方，要将其拉入黑名单。企业中应不断强调对合作方信誉的滚动发展机制，合作方的信誉度直接与优惠力度成正比，以此来获得良性的发展，由此才能从根本上提升企业资金的回款率。

3.增强企业库存流动性，降低库存滞存率

企业在生产经营过程中，企业库存占据着企业的一部分资金，而这部分资金的占比直接影响着企业资金的使用效率，企业库存量大，企业库存所占资金量大，反之亦然。因此在企业经营中，要在不影响企业生产的前提下，确保企业库存的适量和适度，以将更多的资金投入到企业的生产经营中，所以企业制定库存管理计划是非常有必要的，对行业市场进行充分的调研，结合企业运营的实际状况，提高企业库存的流动性，降低库存滞存率，最终提升资金的利用率。与此同时，要加强生产经营质量，以此来增强库存的流动性，以降低返修和生产成本，另外也要不断加强对运输环节和人力环节的成本控制工作。通过企业各环节的通力合作，降低企业库存成本，促进企业库存的高效流动，将更多的资金投入到企业的生产经营中。

4.制定企业资金管理配套制度，建立奖惩机制，提高工作积极性

开展任何工作都要以相关的制度为前提基础，企业中会计资金管理工作同样如此，没有高效健全的会计资金管理制度，就无法有效地开展资金管理工作。企业会计资金管理配套制度也应一并建立，并辅以奖惩机制，不断提升工作人员的积极性和主动性，为资金管理工作的开展打下坚实基础。第一，对于企业管理层而言，要从根本上重视会计资金管理工作，并能够深刻理解其中的重要性意义，与此同时要建立会计资金管理小组，以不断深化管理工作，并严格执行落实。第二，要以企业的实际发展情况为基础，对会计资金管理的各个环节开展精细化的管理，做到工作中有章可循；另外要不断加大对资金管理人员的培养力度，以提升其综合素质，不断提升其防范会计资金管理风险的能力，树立资金管理理念，并能深刻认识到资金管理工作的重要性作用。第三，企业中应建立会计资金管理考核机制，将资金管理工作直接与员工的绩效挂钩，不断提升工作人员的资金管理意识，提高其工作的积极性，这对于企业整体管理水平的提升起着重要作用。

5.建立健全完善的内控制度

在企业会计资金管理工作中，要建立并不断完善内部控制制度，具体要从以下四个方面进行着手。第一，加强资金预算编制工作，强化监督职能，同时要辅以完善的考核制度，对于实际完成值和核算预算所产生的误差，要及时地找出原因，并给予相应的完善对策，并严格按照考核标准执行。同时要形成事前预算、事中控制、事后监督融为一体的控制体系，对资金流转过程进行全面的监督和控制。第二，强化资金支付的审批权限，企业资金支付审批流程必须要进行严格规范，在内控制度中要对审批范围以及相应权限进行明确，各部门要严格遵守审批流程内容，并由财务部门对审批流程进行监督，最终通过审批程序确认无误之后，才能进行资金支付。第三，资金账户的管理，在会计资金管理工作开展中，其中对资金账户的管理是重中之重，因此企业中应该对资金账户的审批流程进行严格的规范，并制定科学的管理制度，以确保资金账户在开户、使用、变更等环节能够有章可循，确保资金管理的高效性。

6.提升会计人员的综合素质水平

企业在实际的生产经营过程中，可以根据实际情况设置相应的培训部门，为在岗员工和新入职员工开展相应的培训。企业开展培训工作要制定培训计划，如对专业理论的培训计划、培训市场、培训内容、培训方式等，同时也要结合培训对象的不同特性，采取分级培训措施，以确保培训对象能够全面掌握知识要点，另外还可以开展交流座谈会、演讲会等形式，为培训对象提供更加全面的培训渠道，以不断提高工作人员的综合素质。在对会计人员进行培训的过程中，要遵循以人为本的原则，以企业自身发展实际为出发点，构建具有企业文化特色的理念，对会计人员进行个性化培养，以不断推动会计人员的综合素质发展。

7.资金筹集管理机制的革新与优化

在企业的经营管理中，企业管理层应该时刻关注行业市场的发展动态，以提高应对市场突变所带来的风险防范能力，以确保资金管理工作的高效开展。在融资管理工作开展的过程中，要对融资成本进行精准的把控，并在结合市场利率的情况下，不断对融资模式进行创新和调整，以确保企业融资成本的最小化。企业会计资本管理工作的成效如何，与资本结构的合理程度有着密切的联系，所以企业管理层应该结合行业特征以及企业发展实际，对企业资本结构进行适时的调整。对于企业会计资金管理而言，企业更要多加关注自身的负债结构，并对其进行科学的调整和改进，以确保长短期债务比值的适度性，确保其在合理的范围之内。同时，企业管理层同样要能够正视自身的偿债能力，始终遵循适度原则，而对于非主营业务更要进行严格和科学的控制，以最大程度地降低自身的债务风险。

三、结语

总而言之，伴随着社会主义市场经济的建立和健全，会计资金管理显得越来越重要，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。面对瞬息万变的经济金融市场，企业需要加强资金的集中化管控，以及更强的适应变化的能力，这对企业财务管理和财资管理提出了更高的要求。因此，在现阶段企业会计资金管理中应不断提倡人人参与，共同努力，协同发展，建立科学、合理的资金管理制度，从而有效防范资金风险，针对于企业会计资金管理工作中存在的问题，要给予重视，并提出行之有效的对策，适时调整和完善内部控制制度，为会计资金管理工作的高效开展奠定坚实基础。