当代中小企业财务管理存在的问题及解决对策

畅海英

（杭州东鼎建筑劳务有限公司，浙江 杭州 310000）

目前，在“大众创业，万众创新”经济浪潮下，中小型企业的发展速度愈发得快。而在当前中小型企业发展过程中，也存在着经济实力薄弱，发展规模有限等问题。在经营管理过程中经常会走入困境，如何提高中小型企业的发展水平也成为了当下的重要经济课题。

一、当代中小企业财务管理存在的问题

1.财务管理认知存在问题

部分中小型企业在发展时存在最明显问题之一就是对财务管理的认知不足，很多中小型企业在开展财务管理时，仍旧认为财务仅仅是算账的，这就导致财务管理的工作局限于能算账、会算账，并没有考虑到其对企业风险管理以及预算管理等内容的应用，导致财务管理的质量无法得到提升，财务管理的效果也无法得到改善。

2.内部控制制度使用效果差

企业内部控制制度尤为重要，但是部分中小型企业内部控制制度不健全，不具备完善的内部控制制度体系建设，导致内部控制制度无法发挥出其积极效益，企业的管理质量也在不断下降。

3.缺乏对数据的重视

部分企业工作人员在进行财务管理时不注重数据的管理，甚至在进行数据管理过程中存在着为了讨好领导而进行篡改数据等现象，导致财务管理过程中数据应用质量相对较差。

4.工作人员缺乏专业素养

在企业财务管理过程中，工作人员自身的专业素质较差，并没有定期要求所有的工作人员进行专业素质的学习，导致财务管理质量无法得到改善。

二、当代中小企业财务管理的解决对策

1.树立正确的财务管理理念

（1）改变传统财务管理思想

在很多中小企业开展财务管理时，并没有及时地根据市场发展进行观念的改变，想要在当前市场竞争十分激烈的情况下谋求发展的机遇。作为管理者以及法定代表人，需要积极地转变自身的管理理念，不断加强对财务管理的认知。在企业发展中管理可谓是最为重要的要素，财务管理则是核心要素之一。在中小型企业，无论是负责人或是财务管理人员，都需要深刻认知财务管理对企业整体发展的重要性，并且将财务管理提升到一个前所未有的高度。企业管理者需要树立正确的财务管理理念以及财务经营管理的方式，如果缺乏科学的管理理念，企业就无法向着正确的方向发展，特别是在中小型企业中，由于其经营规模相对较小，很多中小型企业都不具备十分雄厚的资金以及丰富的资产，中小型企业在经营管理时整体的实力相对较弱，加之在现代社会科学技术的发展速度可谓是十分迅猛。有很多企业在经营管理过程中技术更新速度快，这也对企业的发展以及企业的实际管理带来了更多挑战。

（2）把握市场发展规律

中小型企业需要牢牢把握好时代脉搏，才能够将企业现有的资源集中在一个方向，并且做出更为优异的成绩。企业需要树立更为正确的经营管理理念，根据企业现阶段的经营发展状态，制定相关的方案。在当下树立正确的财务管理风险意识极为重要，特别是随着中小型企业的不断发展，多样化的风险出现在其中。很多企业在进行经营管理时，为了提高经营发展的速度，并且获取更多利益，会选择负债经营的模式。负债经营的模式虽然能够为企业解决更多的现实资金需求，但是这种做法风险极大。也就是说，如果在短时间内负债，会导致企业资金链出现断裂状况，甚至会出现企业亏损。长此以往，企业的发展速度就会不断下降。而当企业遇到经营负债风险时，一定要考虑到自己的偿还能力，并且对现有的资金进行合理地利用，在有效的时间内解决其所面对的风险问题，才能够真正意义上改变财务管理过程中存在的问题。同时认知财务管理观念改变的重要性，正确地结合市场发展进行财务管理方式的应用。保证我国市场能够做到健康、稳定向前发展，我国国家政府也需要结合当前中小型企业在发展过程中存在的问题，出台相关的帮扶政策，帮助中小型企业应对在进行经济经营管理过程中所面对的问题，加速相关法律法规的完善，形成标准的、规范化的制度和体系，解决中小型企业在发展时出现的融资难这一问题，尽可能地满足其自身经营管理的需求。而作为中小型企业，还需要不断提高管理层、领导层、基层工作人员对财务管理的重视程度，加强对财务管理概念以及全新理念的宣传力度，尽可能将信息技术发展思想以及风险管理、预算管理等融入到企业的日常管理过程中，需要以发展的眼光看待企业、了解企业当前的状态。

（3）明确工作目标

明确企业在近期、中期、远期外部和内部的工作目标，为企业发展塑造、创造更多的机会，企业也需要树立正确的现金流这一观念。现金流对于当前很多中小型企业发展而言可谓是至关重要，即便是在市场不断的更新换代中，现金流也是一个企业发展最为重要的动力源泉。特别是对部分中小型企业而言，现金流的意义远大于企业当前的盈亏状况。企业在经营管理过程中，如果现金流处于负值，意味着企业在整个管理的过程中并没有获得现金收益。企业一定要高度重视现金流，及时地掌握企业现金流的状况。根据企业现有的情况合理地应用现金流是每一个企业经营管理者都应该拥有的能力，更需要根据现金流的流向以及资产流动的现状，科学合理地制定企业资金管理的对策，保障所有资金都能够被应用到最需要应用的地方。

2.建立内部控制制度

（1）改变对内部控制制度的认知

企业内部控制作为企业运行管理中的最重要手段之一，其对企业的长期发展，稳定发展起到了关键作用，提高企业内部控制能力可谓是刻不容缓。企业需要提高内部控制制度使用的整体效果，并且强化对内部控制制度的认知，进行资金管理时应该明确资金管理部门也是当前中小型企业在进行财务管理以及现代化制度管理理念应用中的核心内容，需要将内部控制制度落实到各个不同的部门，无论是企业的资金周转或是企业的其他部门，都需要提高其对内部控制制度的整体使用效率，确保在进行资金管理时，其管理质量得到切实的改善，管理者也需要改变最初对内部控制制度以及资金管理的使用观念，需要做到管好资金、用好资金、控制好资金。与此同时，还需要增强对财产的整体控制，尽可能地完善财产物资在管理时的管理方式，无论是物资采购、物资销售，或者是在进行企业样品管理过程中，都需要建设一套更为完善的管理，有效地避免在以往管理过程中出现过多的漏洞等不同的情况。其最终的目的是为了最大限度维护企业在进行财产管理时的安全性，应明确财产管理与财产记录需要进行区分，才能够提高内部管理的整体质量，不能够将资产管理、资产检查以及资产记录同时分配给同一个人完成，作为企业的财务负责人，需要定期去检查和盘点企业的财产，有效地避免由于工作人员或是记录人员在实际工作时出现了疏忽等状况，导致企业在经营管理质量在不断下降，企业需要减少自己在经营管理时所面对的财务风险。

（2）对应收账款以及存货等内容进行严格的管控

特别是在近几年我国部分企业也在管理时存在着一个问题，就是其经营周转出现问题资金流转现象相对较差，为了提高企业在经营管理过程中的现象，同时避免出现压缩库存物资等现象出现，需要在企业管理过程中严格地落实企业应收账款管理，对赊销客户则需要进行信用评价，对其信用进行精准的把控。如果有部分赊销用户其自身的信用相对较差，需要与该用户选择法律途径进行应收账款的解决，定期地核对应收账款制定更为完善的管理制度，严格地控制账龄以及应收账款的使用状况，如果出现了死账、坏账等情况，也需要第一时间采取法律措施进行解决，尽可能将企业的管理时所面对的风险降低到最低处，也能够提高企业内部控制制度的整体使用效果。企业在进行经营管理时，除了做好对外的资源扩张，还注重内部的财务管理制度，在使用内部控制制度时，需要加大企业文化的建设力度、宣传内部控制制度的使用效果，提高所有员工在实际工作时对规章制度遵守的意识，增强内部管理控制制度在使用时的管控力以及约束力，完善各项不同的制度，规范各部门机构在实际工作时的工作方式、工作要求。同时也需要明确各岗位工作人员所需要承担的职责，在开展财务管理工作时要求准确地落实所有财务工作、最大限度地去控制在管理过程中所存在的一系列人为风险因素，需要提高内部控制制度使用的整体效果。在进行内部控制管理过程中，根据其实际情况进行定期的考察、检查。通过成立专门的内部审计部门，对所有的财务管理状况进行执行，提高财务管理的整体效果也需要开展全面性的评估与分析，其最终的目的是为了保证企业在经营管理过程中各项工作开展质量得到提升，同时做到有序的运行管理，各部门不同岗位也需要合理地进行考核设置，这种方式也能够确保奖惩制度的科学有效地被应用。

（3）企业需要高度重视其奖惩制度效果

一定要多选择量化的评价指标，才能够确保每一名管理人员都能够得到合理的评价，提高绩效考核的整体质量。在内部控制制度使用的过程中，也需要设计内部审计制度，确保所有的制度都能够相互融合，而不是制度分离。无论是出纳职务、保管或是记账等，都需要分配到不同的工作人员手中。增加审核环节，确保工作人员减少错误的发生概率，降低徇私舞弊现象的出现。与此同时，还需要注重企业的现金管理以及银行存款管理等，对所有的应收账款进行高度重视，积极提高管理的整体效果，也能够满足且管理的实际需求，创建内部审计制度，坚持内部审计机构与财务机构相互独立这一原则，提高内部审计机构的应用效果，确保各部门与审计人员之间的独立，进一步地落实监督管理工作，促使中小型企业在当前发展时可以做到健康发展，能够在竞争十分激烈的当前市场中找到发展的方向。

3.增强财务管理的数据使用效果

在企业经营管理过程中，财务管理始终是企业最为核心的业务内容。通过财务管理企业能够切实地了解到当前在管理过程中存在哪些问题，这些问题又应该如何进行解决。了解到企业开展财务管理过程中存在的问题以及管理现状，对于创业初期的中小型企业而言，其实在进行财务管理视野存在着一定的压力，比如说不具备专业的薪酬支付体系，或者是在进行经营管理过程中无法提高其专业水平、专业质量。在开展财务管理时缺乏有效的财务管理，导致财务管理质量无法得到提升。为此，在当前开展财务管理的过程中，需要考虑到以下几种不同的缓冲方式，提高企业财务管理的整体效果：

（1）管理人员以身作则

在当前聘用专业素养更强财务主管人员，需要始终做到以身作则这一点，才能够为所有的企业基层员工做好榜样，并且指导手下的员工养成财务管理的技能，提高财务管理的能力。可以定期地开展财务管理的专业知识讲座，确保所有的工作人员在实际开展财务管理工作时，其工作质量能够得到提升，并且培养一支适合企业自身发展的财务管理整体队伍，为企业财务管理工作奉献出自身的力量，提高财务管理的整体效果。

（2）定期地开展外援求助

所谓外援求助是指中小型企业由于其自身的经营状况或者是经济条件有限等，无法在短期内在企业内构建一个专门的财务管理部门，为此可以寻求第三方的帮助。比如说在我国全国各地都有具备分析能力、筹划能力以及管理能力的专业机构。为此，中小型企业可以针对某一项项目寻求第三方机构帮助，既可以获取更为专业的资源以及力量，同时在专业机构的帮助下，中小型企业也可以更好地去制定方案、制定制度，促使自身的财务队伍能够得到进一步的磨合与锻炼，提高财务管理的整体效果。

（3）选择质量优异的设备

比如说采用实用型的管理分析工具，能够帮助企业管理者实时掌握企业在管理过程中所涉及到的各项关键数据，并且对所有的、具体的关键数据内容进行分析，对指标进行探讨。这些方式也可以单独应用或是混合应用选择最为合理的方式，提高企业在经营管理时的整体效果，满足企业发展的实际需求，也能为各项工作提供相应帮助，促使中小型企业在进行财务管理时管理效果以及质量等均可以得到提升。我国还需要完善相关的法律法规，进一步地拓宽企业管理时所面对的融资难这一问题，拓宽融资途径，注重法律法规的建设，严格监督与管理失信问题，实现信用评级的公平化，尽可能保障中小型企业融资利益的同时，也可以净化该企业所在城市的融资市场环境。另外一方面，随着社会主义市场经济的飞速发展，当前企业的竞争环境可谓是日益激烈，传统的担保方式已经无法满足当前时代的发展需求，而我国中小型企业其数量相对较多，对国民经济发展也有着一定的影响，需要不断的推动担保行业的改革，提升中小型企业在实际融资时的融资能力。这对中小型企业在发展时也带来了至关重要的影响，高度重视企业自身的信誉度、完善企业的财务管理体系、增强企业风险控制的能力、拓宽企业在经营管理时的管理效果。

4.增强工作人员的专业素养

（1）改变原本用人制度

当前企业想要提高自身发展的整体效益，还需要考虑到一个问题就是如何改变传统的人才管理方式，改变管理僵硬这一模式，增强人才的专业素质，对人才进行培训，需要积极地适应当前市场的发展现状，不断落实中小型企业在进行财务管理时的管理方式，比如说可以普及会计电算化，将无纸贸易进行到底。所谓无纸贸易就是通过电算化使得所有的凭证能够直接进行记账，仅需几秒就可以完成，这种方式可以提高企业在进行财务管理时的管理速度。而企业也可以构建属于自身的微型网络，加强企业与计算机联网银行合作，这种方式就可以在短时间内有效地节约计算的时间，提高企业在进行汇票、电汇等不同从业务开展过程中其整体质量，还需要创办相应的财务控制体系，通过应用企业内部的计算机网络系统，提高控制的整体效果，在每一项经营生产的过程中都可以增加一定的控制环节。

（2）完善财务核算

如果财务核算过程缺乏控制环节，则有可能会对发展造成非常巨大的损失，这种损失可谓是不可估量的。在面对这种情况下，需要构建行之有效的报表体系，促使企业在进行财务管理时，各部门各环节都能够协调运行，进而有效地实现内部控制制度，提高企业内部控制制度在使用时的效果，切实地满足企业管理需求。目前也需要根据我国财政部的相关规定，落实会计基础工作规范，使得财务管理过程中各项环节都能够达到规范要求。合理地创建财务人员岗位责任制，每一个岗位都需要有专人负责，一旦出现问题也可以第一时间内找到负责人，由专人进行负责，可以提高企业财务管理的整体质量，并且降低财务管理过程中可能存在的风险，提高企业财务管理的整体效益。在推进电算化开展后，企业也能够更好地收集一下相关的会计信息、加工信息、整理信息，进而形成一套规范的流程，克服由于原本的手工操作出现失误而导致的财务信息失真问题频发。

三、结语

综上所述，在当前开展企业管理中，财务管理对企业的经营生产有着非常积极的作用。企业管理本来就是一项相对较为复杂的工作，需要工作人员花费大量的时间与精力创建现代化的企业管理制度，有效地克服财务管理过程中存在的各种不足，促使中小型企业在开展竞争中能够从源头上增强其竞争的整体效益。而各大企业也需要准确的认知自身在进行财务管理过程中存在哪些问题，从源头上重视中小企业财务管理工作开展时面对的棘手问题，更需要对其进行深入思考，根据具体问题制定相关的解决对策，切实的提升财务管理工作在开展时的力度，保障企业财务管理各项经营活动都能够发挥出其应有的独特的价值，助力企业财务管理水平稳步提升，为企业美好的明天发展贡献出自己的力量。