互联网背景下企业智慧税务管理的思考

颜 琰

（北京华财会计股份有限公司大连分公司，辽宁 大连 116001）

在当前的时代背景下，我国纳税方面取得了十分显著的成绩，不过随着社会民主法治程度的进一步深化以及纳税人需求的不断提升，导致纳税服务面临些许困境，这成为限制纳税管理有效性的关键所在。时下，信息技术的不断发展以及广泛运用，为企业智慧税务管理提供了全新的思路，对企业来讲，如何运用信息化媒体技术进一步满足接、纳税人的实际需求，并解决其实际问题，提升企业自身的经济效益，成为纳税服务研究重点。笔者认为，企业在发展中需要对互联网下企业税务管理的必要性进行探究，分析企业智慧管理的现状，并针对这些措施进行分析，以此来打造全新的智慧税务管理体系。

一、研究互联网背景下企业税务管理的必要性

近年来，国务院提出了制定“互联网+”行动计划准则，并将其提升至国家发展的高度，这一举措是目前我国对互联网经济发展作出的关键设计。而在之后推出的“互联网+税务”管理改革中明确指出，运用信息化媒介的方式，推动我国税务工作的变革发展，从而为企业的发展做好充分保障。立足这一角度进行分析，在“互联网+”下对企业智慧税务管理进行探究，不仅顺应了时代的发展，同时也为企业长效发展，找到了重要抓手。不仅如此，为了充分体现互联网信息媒介的运用价值，企业也会在全新背景下对税务风险进行分析，从而把握自身在发展中可能存在的税务风险，打造全方位、多角度的智慧税务管理模式，确保企业的经济收益。

二、“互联网+智慧税务”管理的内涵分析

从整体情况来看，“互联网+智慧税务”是基于“金税三期”，借助大数据、人工智能等先进技术，实现信息化媒介与税务管理的有效结合的社会服务体系，其特性是可以将企业实体办税服务落实于网络上，并打造线上线下全新的税务管理体系，用全新的办税方式推动其发展，切实提升征税的效率。从纳税方的角度进行分析，办税方式由服务厅实地办税转变为线上办税，其方式不再受时间、场地等的限制，其方式可以实现无纸化办税。这对纳税人来讲，其可以获得更好的纳税体验。于税务管理部门而言，“互联网+”下的税务管理模式是一种全新的征税方法，运用以互联网为基础的征管方式进行管理，会进一步提升税收征管数据的准确性，且税收业务经过信息媒介的处理也节约了更多的人力资源，提升其管理效率，为企业创造更多的经济发展空间。

三、企业智慧税务管理现状

1.税务管理组织架构不合理

对企业税务管理来讲，组织构架是其发展的重要前提以及基础。目前，一些企业的税务管理在组织构架方向存在如下问题：一些大型企业的分公司以及子公司，一般都设有专业的会计岗位，而没有设置专门的税务岗位，且相关的工作也主要是由财务人员兼职解决的；一般企业的税务工作主要涵盖开发票、申报等业务，而没有专业的人员对企业税务政策进行管理、筹划，不能保证企业税务管理工作的效益最大化。除此之外，企业通常设有相关的科室负责税务管理工作，而立足组织构架的角度来看，企业内部的一些税务人员难以加入到公司决策规划。纵观我国社会企业，各层级单位的税务管理人员，并没有意识到垂直管理的重要性。在全新的时代背景下，信息化媒介让企业各层级税务管理人员之间的沟通、业务往来更为快捷与方便，不过一些税务管理工作散落在子公司以及分公司，没有形成垂直管理框架。而符合企业发展的税务方案设计、落实以及完善需要不同层级之间的分、子公司配合方可完成这一任务，但一些企业子公司之间的税务管理并不协调，则导致税务管理人员的组织构架呈扁平化，在很大程度上限制了企业税务管理方案落实的有效性以及针对性。

2.企业税务管理制度不健全

考虑到我国当前正处于税制改革的关键阶段，不同税收政策的变动较为频繁，且企业业务种类较多，大致覆盖了所有税种以及多数业务流程。不仅如此，多数企业集团分、子公司多分散在不同地区，因税收属地化管理，不同地区的涉税业务执行标准存在较大不同。从客观角度而言，时下依照国家所落实的各项税法， 一些企业在业务管理中仍面临较多问题，且因各地的标准不同，相关税务部门的管理呈金字塔式管理，导致一些企业难以在发展过程中形成一套规则化的企业税务管理制度，也很难在企业内部推广开来。同时，一些税法的更新速度较快，很难对税法的具体规定进行明确分析、细化，仅能结合税务管理权限管理模式进行管理。立足主观的角度进行分析，一些企业的税务管理制定并未形成特定体系。由于税务管理直接关系到企业的实际收益，因此多数企业对会计核算的要求较高，也定期制定符合企业自身的财务核算方法，不过税务管理制度经常以税务人员整体素质、工作零散性，而难以形成一套具有针对性的管理方式。一些企业是不同经营板块内部有其独立的税务管理制度，但并未形成集团内部较为统一的管理体系；一些企业的税务管理制度涉及管理角度较少，且对于企业的重要经营对策，也没有制定针对性的管理对策。不仅如此，一些企业对现有的税务管理制度应用性较差，且其并未定期更新，也没有在全公司内部落实执行，导致企业税务管理制度难以起到其利用价值。

3.企业税务管理流程混乱

对企业发展而言，流程管理的是指是设立在组织框架以及建设上的应用，借助对制度的完善、框架的整理等有效措施，将其落实于管理。因企业内部的业务量较大、人员变更频繁等因素限制，导致税务管理的流程节点较多，易存在涉税风险。同时，一些企业对税务管理并未制定严格的管理流程，一般是结合实际进行管理，唯有出现问题时，管理人员才会注意到流程监管。特别是对没有较为合理财务管理人员组织构架的企业来讲，其并未将税务管理的流程落实。在互联网时代到来的背景下，即便有一些企业落实了税务流程管理，但在税务风险把控、管理等层次监管并不到位，没有从税务管理的角度查看业务，也没有从流程的角度管理业务问题。立足全新的时代背景，新业务模式不断推出，传统的税务管理流程难以满足最新业务发展的需求，这导致企业对税务流程的管理较为混乱。

4.大企业税务管理信息化建设落后

结合相关的调查资料进行分析，一些企业更为关注财务信息化建设，而对于税务管理的信息化建设则关注不足。同时，一些企业即便运用了税务管理的软件，但也仅是用于日常的开票报税，难以整体性、全局性对税务进行管理，且很难实现对管税进行智能化处理。不仅如此，目前企业普遍有成员单位多、业务复杂的现状，其涉猎到的税费种类较多，且由于不同企业税务人员的整体水平存在差异，使得企业税务核算以及管理面临这较大困境，也给企业带来一定的税务风险。

5.税务风险难以规避

对其业务发展来讲，其税务风险把控一直是其关键也是重点环节。立足客观角度进行分析，在目前互联网技术不断发展的背景下，为了满足社会发展的需求，企业不断推出创新型业务模式，但相关税法的落后性以及落实不准确性，导致业务风险难以避免。同时，一些企业在税务风险的把控上，也会因为人员素质、相关制度以及税务流程而出现税务风险。不仅如此，虽然我国在近年以来推出了《企业税收服务以及管理规程》等相关文件，并初步设立了关于规避企税务风险的制度框架，也对相关的税收征管、纳税服务等部门强化了管理，但一些企业在落实过程中，并没有将这些点落实到位，其自身的税务管控依旧较为被动。其中较明确的事项主要是一些企业内部的税收人员整体素养不高，致使国家推行的政策执行不到位。

四、企业优化互联网下企业智慧税务管理的对策

1.优化企业内部管理体系

对企业税务管理而言，其管理体系是确保相关工作落实到位，保证税务工作顺利运行的关键所在。而一套相对完整的体系应包括健全的法律依据、科学的部门规划以及现代化技术手段，之前提到的“互联网+”下优化税务体系也需要从这几点从手，进行适当调整。于法律法规角度进行分析，在当前互联网技术迅速发展的背景下，为了保证企业税务管理的有效性，需要制定并完善相应的法律法规，借此规范适当的交易行为。不过，目前还并未制定较为完善的网络交易制度，而在日后的发展中需要不断完善网络交易的纳税行为，在最大程度上降低利用网络逃税情况的出现。这意味着，法律法规体系的完善是规范互联网下企业内部税务、商务行为的关键措施。时下，当前网购的群体呈年轻化方向发展，且销售群体的扩大容易使交易量持续增长，且目前一些跨地区、跨国交易都可以在网络上进行。但目前我国并未针对于此，制定完善的平台销售征纳税管理系统，而为了避免相关问题的出现则需要税务部门在之后的发展中，围绕企业需求引进互联网方向的人才。不仅如此，目前我国税务管理中的技术硬件也需要进行变革，在发展中尝试开发符合企业需求的计算机系统和线上平台，进而适应新形势下的海量信息。需要注意的是，这些硬件及软件也是需要更新换代的，而企业可以联合专业的互联网技术公司，开发相关的软件，确保税务管理工作的有效发展。

2.把控税务风险

在互联网背景下，现代税务管理方向的主要风险大多集中于数据信息的不对称情况，这些情况会引起税收流失、为不法分子提供互联漏洞，甚至危害社会安全。当前，针对数据信息的不对称，主要有以下几点。首先，征税部门以及纳税人员之间的信息不对称。在目前的社会背景下，人们的生活条件逐渐提升，且各类商务交易平台迅速发展，使得更多的人选择网络购物。虚拟平台的交易容易造成交易的隐蔽化，而在平台上进行交易过程中若急需使用旧制度对其进行管理，则容易失去对网络交易的把控以及监管。为此，这就需要在以往的制度基础上进行完善，做到交易的有效控制。其次，征税部门与其他部门信息的不对称问题。目前，信息化手段持续发展，信息不再是单一的文件记录，更多的则是记录在相应的信息管理系统中。但这些相应的部门较为独立，导致不同机构之间的信息难以互通，且税收部门难以获得纳税人的全部信息，容易发生相关的管理风险。与此同时，当前虽然实现了税务体系联网，但是可能因信息更新不及时，而出现错漏的现象。对企业发展来讲，强化沟通对其税务工作的有效性是十分重要的。因此，企业需要强化与与税务机关保持联系，并把握当地税务机关的征管特点以及相关标准。同时，也要侧重企业内部各部门之间的协调，使管理人员凝聚企业员工力量，助力企业发展。最后，企业部门内部信息的不对称。税务部门涉及不同地区、不同级别，且其管辖内容也存在差异，即便目前一些企业着手致力于信息共享问题的改善，但这一问题仍是当前税务部门面临的主要发展限制，这在很容易导致信息遗漏、重复情况的出现。为此，企业仍需要在此方面进行深入探究，结合互联网的内涵，打造符合企业自身定位以及发展的信息管理系统。

3.构建高素质税务管理队伍

于企业发展来讲，为了确保自身的发展以及税收筹划、风险把控工作的发展，则需要一支业务能力较强、具备一定问题解决能力的技术人才队伍。他们不仅需要具备扎实的税务知识基本功，在工作中可以将税务税务与公司经营高度融合，同时也需要具备一定的应对能力，以解决工作中可能存在的一系列突发性状况。在互联网下，任何企业在发展中都需要重视企业内部税务管理人员综合素养以及能力的提升，并强化与企业内部各部门之间的联系，从而为企业创造更多的发展空间。基于此，在企业内部人员素质建设方面，需要切实地提升财会以及税收管理人员的整体素养。首先，严格把关人员选拔工作。一方面，在进行人员筛选时，需要对其进行多方面考核，以保证其能力能够适应岗位需求。另一方面，落实必要的岗前培训。结合企业自身的发展实际情况，对企业员工进行岗前培训，使其掌握更多的操作技能。同时，需要强化法律方面的教育，让职工意识到税收风险规避的重要性，以及自身对企业发展的重要作用，使其明确自身的职业定位。其次，落实必要的奖励机制。在岗人员大多数时间都在处理岗位工作，并没有过多时间参与各类培训。针对这一情况，为了切实调动在岗工作人员参与培训的主动性，则需要落实奖励机制，鼓励在岗员工积极参与各类培训，切实地提升他们的业务能力。最后，打造互联网下的职能提升平台。通过开通官方微博、打造税务App、开通公众号等方式，让企业税务人员及时掌握社会的税收动态，使其具备一定的判断力以及正值、诚实的品质，强化其责任感。这样，通过多项措施的落实，可以提升企业内部税务人员的整体素养，使其在拥有与时俱进的理念，具备较强的职业素养。

4.优化税务内部的工作程序

在企业中，流程风险体现于其结构，且目前多数企业由分公司以及多个部门所组成，而相关的税务报税工作需要由下级向上级汇报，因此不可避免地会出现一些差错。为此，为了规避企业风险，则需要优化税务的流程图，可以从以下几点入手。首先，明确工作核心内容。目前，税务集团所包含的数据是核心基础，其项目也包括合同信息。其次，合理把控事前管理以及相关的控制工作。于法律角度而言，相关的工作需要严格依照法律标准，将相关的税务维护保障工作落实到位。例如，在税务发票这一角度，需要明确纳税向上申报的相关注意事宜，明确待审批工作。最后，做好后续工作的评估分析。针对税务管理中可能存在的风险事项、问题源等需要侧重对其监督，以此来保证整个流程的准确性以及流畅性。不仅如此，借助互联网强大的平台，税务局可以采用智能化化管理，企业的税控盘和税务局联网，申报的数据等都可以通过智能获取，从而提高工作效率和申报数据的准确性；借助优化企业内部的税务流程图，更直接地从下到上获取合并申报的数据，避免因发票丢失获取错误申报数据被税务罚款和查账的风险。

5.设立标准化税务数据体系

在互联网背景下，企业同样需要侧重提升企业的利润率、促进管理人员管理能力的发展，提升整体管理效果。当前，一些企业在税务信息化发展中仍旧处于发展较慢的阶段，且一些企业的系统数据库管理较为分散，这就需要针对税务管理落实必要措施。第一，侧重三大基础体系的建设，有数据管理规划、企业标准化管理以及风险管理预警系统。第二，建立完善的体系，其中要涵盖各项流程技术设计。如较为常见的是税务风险流程设计。同时，在相关的数据分析角度，也需要结合企业自身的情况设计体系，切实地提升企业的技术配置。

五、结语

综上所述，在目前“互联网+”背景下，由以上几点对信息化媒介与智慧税务管理进行分析、研究，具有一定的现实意义，能够为之后的税务管理工作提供重要参考。为此，企业立足全新的时代，需要侧重对联网背景下企业税务管理的研究，并针对其中可能存在的风险以及问题，落实有效措施，确保企业的长效发展，借助对智慧税收管理的研究，为企业发展创造更多经济效益。