企业数字化转型背景下财务人员转型思考

杜 路

（临沂矿业集团有限责任公司，山东 临沂 276000）

一、企业数字化转型背景下财务人员转型的必要性

21世纪工业4.0革命是以智能化为驱动力的工业革命，是共享经济与数字经济、万物互联与数据驱动的智能时代。“数字新基建”为数字经济发展和产业转型升级提供了底层支撑，也为企业财务数字化转型带来了新机遇。L集团财务共享中心立足管理规范业务，借助智能管理会计共享平台，实现税务评估智能化、预算编制分析自动化、预算控制前置化自动化、成本归集计算自动化、项目管理过程化，以更好支持业务开展，规范业务管理和强化过程管控，提升企业管控水平。立足数据驱动管理，借助大数据分析应用平台，通过建立多维分析模型和数据挖掘模型，实现服务业务经营、精细协同管理、辅助决策支持和全面风险评估，服务企业高质量发展，促进企业数字化转型升级。

传统模式下，财务人员通过对企业营收、利润、成本等信息进行归纳总结，从而为企业高层提高决策支持，虽然对企业的发展带来一定帮助，但这些信息都是固定的，是通过长时间的业务工作累计后，对业务事项完成后的反映和记录，不能满足企业高层准确快速把握市场变化、作出决策依据的需要。有时，因信息滞后所反映出问题可能会与现实情况有差异，企业高层若以这些信息为企业的发展作决策，最后的结果可能会发生更大的偏差。因此，随着科技的进步，信息技术的不断发展，越来越多的企业借着互联网技术的东风走向企业数字化转型的道路。

企业进行数字化转型后，发展适合自身的财务模式不仅能提高自身财务管理的安全性、实效性和准确性，更有益于提高企业自身的综合竞争力。在这种形式下，L集团全面启用管控服务型财务共享中心，将原来分散在不同区域、不同公司的财务业务及财务资源整合在一起，简化原来重复多余的步骤和流程，建立起标准化财务管理方式。整个集团公司的财务业务变得整体化、标准化、快捷化，对企业内部的财务管理工作和与其相关的其他工作业务的开展带来了诸多便利，大大提升了自身的管理质量和效率。

财务共享中心的启用带来的效益显而易见，但高收益同时也意味着高标准、高要求。新模式下的财务工作将传统财务工作的职能不断拓展，在原先的记账、算账、报账等基础之上，逐渐向内部控制、投融资决策、价值链管理、战略规划等方面发展，这就要求财务人员必须具备一定的财务知识、实践经验等能力的同时，还要具备税务、法务等方面的专业知识和适应新工作模式、新工作要求的思维模式。财务人员必须思考如何为企业提供准确、规范、标准的服务，如何利用共享平台的建立为企业的积极拓展新的业务，如何不断提升自身的工作能力来适应财务新技术的不断应用。这些现实问题和实际需要，推动了财务人员必须进行转型来让自身适应新的工作岗位，在不断提升自身价值的同时，为企业创造更多的价值。

二、管控服务型财务共享中心工作主要特点

1.集中核算，降本增效

传统的会计核算岗位通常也会需要大量的财务会计人员，许多长期在财务岗位工作的财务人员虽然积累了大量的业务经验，具有丰富的专业理论知识，但只能做一些简单的工作，无法充分发挥自身的本领。存在工作效率低下、沟通信息不及时、容易出现人为错误等问题。运用财务共享后，不仅优化了大量财务人员，专业水平高、工作经历丰富的财务人员还可以充分发挥自身的才能来为企业创造更多的价值。财务人员按照各自职责分工在统一的核算口径下进行集中核算，既减少了财务运营的成本，又提高平了财务核算的效率，并且财务共享模式可以让企业能承担的业务量大大提升，间接地为企业创造了新的价值。

2.职责明确，流程标准

财务共享工作业务数量大、涉及范围广、专业要求高，根据不同的交易流程划分出不同的处理环节，在单一的流程中还会分出子流程，明确各业务环节的分工及职责，保障各岗位按照统一的业务流程标准进行规范操作，实现财务工作的标准化、统一化，以用简洁高效为目标，充分发挥财务共享的规模效应、协同效应。财务共享工作在财务制度、会计科目、核算口径、报表口径等方面统一流程标准，实现了各项作业成本的精细化和透明化，规范了财务工作过程中的操作，通过标准统一、支付流程优化、审查集中等规程实现了资金的动态监管。

3.信息化高，服务便捷

智能管理会计共享平台的搭建促使企业利用大数据、云计算等先进技术推动财务处理方式变革，在税务评估、预算编制分析、预算控制、成本归集、项目管理等多方面实现自动化和便捷化，在此基础上财务工作可以更加快捷高效地开展各个流程，企业内部各部门之间的信息也可以及时共享，有利于部门间的分工协作，提升了企业各部门的工作效率，保障企业发展的迅速和稳定。同时，财务共享中心建立起完善的绩效考核标准，提升了会计人员的服务意识，能够更多地以企业的发展需求为导向，以提高企业财务服务对象满意度为宗旨，利用财务数据为企业作出合理的预测、分析和报告，给企业的发展提供高质量和专业化的财务服务。

三、财务共享模式下财务人员现状

当前，经过几年的实践积累和工作锻炼，L集团财务共享中心形成了一支学历层次较高、业务能力过硬、年龄结构合理的财务人才队伍，在实际工作中承担着会计核算、资金管理、税务管理、报表管理等多方面的工作职责，为L集团的发展提供了坚实的人才保障和有力的数据支撑，先后取得了一系列团队荣誉和个人嘉奖，获得了集团领导、服务对象、合作单位的多次好评。在共享中心不断发展的过程中，伴随着各项工作的开展，集团公司财务人员自现状有以下几个表现。

1.思想认识不足，缺乏创新型思维

现有的财务人员在从事财务相关工作多年后，形成了注重细节、谨小慎微、严守标准等传统思维习惯。在财务共享模式下，财务工作人员在传统思维模式的基础上，还需要不断开拓前瞻性思维、创新性思维、风险性思维、战略思维、服务思维等各种新的思维模式，现有财务工作人员在新思维培养方面普遍存在欠缺。特别是一些人思想认识不足，过于保守，虽然传统思维模式有益于财务人员顺利完成工作，减少工作失误的发生，但对于当前财务共享中心的业务拓展需要还远远不够，有时甚至抑制了财务人员的新型思维发展。

2.自身定位不准，视野过于局限

虽然财务共享已经推行多年，许多财务人员对自身的工作定位还停留在过去的财务核算、报表填报等相关工作，没有形成与当前工作需要的工作目标和自身发展定位。财务人员在工作当中，对工作模式、流程和发展规划理解片面，把目光集中在会计事务和工作报告当中，对自己所从事工作对企业发展带来的积极效应、价值增加等反面认识不够，对业务相关的环境变化相对忽视面，没有从企业发展大局出发，思考自身积极匹配财务共享工作所需要的的努力方向。

3.业务素养不够，合作能力欠缺

财务人员的知识主要是财务管理，对其他相关的法律、业务、市场等非财务知识了解不深，容易留下财务风险隐患。财务人员因工作任务较多、积极性不够，缺乏必要的财务知识学习，甚至有很多财务人员不注重学习，无法适应当前工作的需求，也没有充分了解财务共享的基本概念，知识补充不及时，知识结构不完善，导致在风险控制、支持决策等能力方面欠缺，不利于自身转型发展。同时，财务人员在与上下级部门配合过程中，因信息获取不对称、业务能力参差不齐、未建立良好沟通方式等因素，在推进工作过程中需要反复讨论，多次沟通，挤占了大量的工作时间，耗费大量精力后结果却不理想，未能很好地完成相关工作。

四、财务共享模式下财务人员转型方向

财务共享模式的应用给集团公司提供了准确、安全的数据支持，提升了财务管理的效率，节省了大量的财务成本，也为单位发展带来了新的动力。在实践应用过程中，财务人员必须尽快适应这种工作模式，及时明确转型方向，才能尽快提升自己的工作能力，从而更好地满足单位财务工作的需要，主要有以下几个方向。

1.业务财务人员

财务工作与业务密切相关。财务人员如果能充分了解单位内采购、物流、销售、开发等各项业务便可以通过财务数据和报表的分析来发现业务中存在的问题，进而对业务进行调整和纠正。同时，了解各项业务的财务人员可以发挥自身专业优势，协助单位领导作出正确决策，合理优化单位内资源配置，为企业创造新的价值。

2.共享财务人员

共享财务人员主要分为两类。一种为业务操作人员。这类人员是财务共享工作中的直接执行者，需要具备一定的专业基础知识并在财务工作过程中严格遵循公财务共享流程标准开展工作，这是共享财务人员的初级阶段。另一种为技术管理人员。技术管理人员不仅要具备一定财务水平和充足财务经验之后，还需要对自身认识、思维、知识面的不断拓展，充分了解单位的发展战略、管理制度等，从而结合财务数据能为企业的发展决策提供有效的信息支持。这是财务人员在业务操作人员基础之上的进一步提升。

3.战略财务人员

战略财务对财务人员的要求较高，除了扎实的财务专业素养，还需要财务人员具备战略管理、营销管理等技能以及一定的理论实践。企业想要在市场中长久发展必须制定自身的发展战略目标，战略财务人员需要在全面性、外向性、长期性等方面进行集中考量，制定出企业财务战略计划，进而充分利用公司财力，实现单位内资源的合理配置，协助企业实现盈利最大化。战略财务为优秀财务人员实战才能的平台，但这个方向需要和适合的人数较少，财务人员选择转型方向时要仔细考量。

五、财务共享模式下财务人员转型发展建议

财务共享中心的建设为财务人员职能转型发展提供了有效支持，同时也促进了财务人员的转型发展。财务人员如果不具备转型的意识与相应的素质、知识和能力，将很难适应社会发展对会计职业的新要求。因此，在财务共享模式成为必然趋势的今天，广大财务工作者必须以全新的眼光重新审视自己的职业能力，企业也要关注对财务人员的培养，重塑管理模式，充分利用大数据、云计算、移动互联等技术，以财务共享中心为依托，构建新财务下的业务财务组织架构，变事后的会计核算为主为事前的大数据分析和事中的全流程控制为主的工作模式，加快实现财务人力资源的优化配置和财务人才的战略储备，进而有力地推进基层财务人员转型，增强企业整体的价值创造能力。

1.积极转变观念并提高财务人员专业素质

当前，许多公司管理人员对会计知识了解不足，只认识到会计工作的财务核算部分，忽略了会计工作所涉及的数据信息在管理中的作用。在企业数字化转型的背景下，为了实现从财务会计向管理会计的转型，企业必须从战略层面转变关于会计的概念，树立正确的会计概念。企业应积极培训财务会计人员，通过培训和教育丰富会计人员的专业知识，逐步向管理人才靠近。此外，会计师还需积极提高自身的管理能力、信息化业务水平和财务知识，以使自身成为能够分析和处理数据并精通财务会计的复合型人才。

2.管理会计工作信息化的同时做好安全防范工作

在管理会计工作时，有必要充分利用信息技术来协商和管理会计的日常工作。管理会计工作所涵盖的的领域主要有预算、采购、项目、资产、销售等这几个部分的管理。同时，基于前面管理部分的工作来进行业务分析，以及时收集企业经济活动相关数据 ，并将信息综合起来进行分析，以为资金、经济问题的分析提供参考，从而实现模块多元化和多维管理。如果财务管理和运营等业务管理工作之间的关联度不够，则有必要加强两个部门之间的合作和信息交流，为管理人员有效的进行管理工作打下基础，并促进管理工作的开展和企业发展。要注重具体实施方案的进一步提升，建立统一的资金运营和结算管理中心，同时对各种同时开展的经济活动进行统一管理。在进行各种经济活动时能够时刻注意企业的财务状况，注意及时、合理地进行财务报表制定工作。收集的数据应全面化、多样化，以确保各项战略措施的有效完成，促进财务体系的有效实施，确保财务和管理工作的合理合法运作，提高公司资金管理的安全性和严谨性。同时，组织管理会计及企业其他相关工作人员进行安全防范培训，以避免工作过程中出现信息被泄露、信息被篡改等危险，提高工作人员的防范意识，防微杜渐，从源头上保障管理会计工作安全、有序的进行。

3.优化财务管理工作内容

从财务会计向管理会计转变过程中，工作职能、内容和所涵盖的范围都发生了变化。管理会计的职能不再局限于传统的会计工作，而是在大数据背景下，通过云计算等技术手段，统筹、分析企业运营过程中的各种信息。管理会计在分析企业过去的运营状况的基础上，为企业内部管理的业务决策提供科学依据能够掌控当前的运营决策，并预测企业的未来发展计划，是一种总领全局的职能岗位。因此，企业财务管理部门应与其他部门通力合作，加强与其他部门的联系的同时，在运用大数据技术的基础上，建立完善、科学的企业评估体系和经济指标体系，以帮助管理人员更好地分析企业运营管理中可能面临的风险，并将具体工作内容扩展到战略管理、生产、研发等企业运行的各个方面，参与业务决策并控制业务流程。

4.建立并完善财务管理体系

我国的管理会计目前正处于发展的起步阶段，许多公司对管理会计的工作职责认识不足，认为管理会计不包括财务会计的工作范围。为了建立完整、健全的财务相关的管理制度，企业应划分好管理会计与财务会计两者的职能范围，并建立以管理会计职能为基础的系统化、规范化的财务制度。如设立健全财务监督系统，在管理预算管理环节中应是所有相关部门都参与进来，由财务管理部门进行核算审查，做好整个过程中的执行、反馈和监督。此外，公司应建立基于传统财务会计系统的新合同管理模型。