企业财务管理与纳税筹划的关系探讨

张洁

摘要：随着我国经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，企业在市场竞争中的压力也越来越大，为了提升企业的核心竞争力，使企业在市场竞争中占有一席之地，必须要发挥企业财务管理的作用，做好税务管理与纳税筹划之间关系的协调，这样才能够促进企业健康平稳的发展，这对提高企业在市场中的核心竞争力有重要的作用。本文首先对企业税务管理与纳税筹划进行概述，并结合对税务管理与纳税筹划关系的分析制定了一些有效的提升企业税务筹划能力的措施，具体的措施有：提高税务筹划关注度、提升财务人员素质、加强信息化技术应用等。

关键词：企业财务管理；税务筹划；关系分析；措施

企业的税务策划是指在法律的范畴内，督促企业严格的按照财务管理的规定、财务的相关政策，对企业的在经营行为中的投资、理财等行为作出的筹划工作。企业的税务筹划工作对企业的稳定经营发展有重要的作用，做好税收筹划与财务管理关系的协调能够帮助企业降低税收的负担，在企业的经营中起到积极的促进作用。因此作为企业一定要对税务管理与纳税筹划的关系做好科学的分析，通过筹资、投资和经营实现收益的分配活动，这样才能够采取有效的措施提升企业的税务筹划能力，以稳定企业经济效益的持续增长。

一、企业财务管理与纳税筹划概述

（一）企业财务管理

财务管理在企业生产经营中的各个环节中都占据重要的作用，财务管理指的是一个企业或经营团体为了维持自身的经营发展和组织活动的顺利展开，对活动进行中所需要的资金进行筹集活动的科学策划与分析的过程，通过对资金的合理安排、利用，使业务活动的目的更明确，使其在促进企业发展的过程更发挥出有效的作用。企业的财务管理不仅是一项重要的工作内容，也是一项基础的工作，想要维持企业平稳的生产经营发展活动，做好企业的财务管理工作是重点[1]。因为在企业经营运转的过程中，资金的周转和应用是必须的，在各个环节的发展中几乎都能用到资金，因此财务管理涵盖的范围也是非常广泛的，包含的管理部门也非常多，其中包括人力资源管理部门、质量管理部门、营销管理部门、生产管理部门、薪资管理部门等等，要做好企业的财务管理，就要协调好各部门之间的关系，这样才能够将各部门之间的良好作用充分的发挥出来。企业财务管理的主要目的就是将企业的运转资金进行统一科学的规划，从而达到降低企业经营成本的作用，在经营的过程中能够有效的避免浪费，实现资金的最大利用价值，促进企业平稳健康的持续发展，从而使企业实现经济效益和社会效益的双丰收[2]。

（二）企业纳税筹划

企业的税务筹划是指企业在严格按照相关法律法规政策的前提下，对自身的经营、投资、理财等活动进行筹划，目的就是以此来降低企业的税收压力，通过一系列合法的经营活动安排，增加企业的经济收益，发挥纳税筹划的积极作用。因此企业的税务筹划首先是具有合法性的特点，因为企业一系列经营活动的开展都是在法律允许的范围之内，对于企业来讲，这是实现纳税筹划与经济效益的重要措施，是充分的将企业的纳税筹划对企业降低税务压力的积极作用的重要体现[3]。但是在企业进行纳税筹划的过程中，还是会由于一些因素影响活动开展的效果，因此为了保证税收筹划活动的有效性和目的性，企业就要对税务筹划的概念和特点做出科学的分析，从而提高对税务筹划专业性的认识。想要实现企业税务筹划的有效性，除了要提升经营管理能力和经济效益之外，还应该做好两个方面的内容，首先是提高企业的纳税意识，企业要在纳税筹划的过程中对企业的纳税意识不断进行深化，只有对企业的纳税意识不断调高，才能够对偷税、漏税的现象进行避免。另外，在税务筹划的过程中，也容易使企业发现自身在经营发展中的不足之处，从而使相关的税务制度也进行优化。其次，提高企业的管理水平对税务筹划也有积极的促进作用，因为在企业的税务筹划工作中，包含的内容很多，涵盖的范围很广，企业除了利用税务筹划来提升经济效益之外，更重要的是通过税务筹划使企业更好的发现在自身管理中存在的问题，通过对问题的分析，完善相关制度的制定，从而使企业经营发展的方向更健康、更全面。

二、企业财务管理与纳税筹划的关系分析

（一）筹资、投资、经营及收益分配活动

1.筹资活动

企业在生产经营的过程中一定离不开资金的周转，通常来讲，企业的资金周转来自国家政府的支持、企业经营收入以及企业的各种筹资渠道。这些都是企业周转资金的主要来源，但是随着市场经济的发展，市场竞争日趋激烈，源自于国家财政拨款的那部分被压缩的越来越少，因此在现阶段企业的资金周转中，主要的方式是各种渠道的筹资和企业自身的经营资金，有些效益比较好的企业通过自身的经营活动就可以实现资金的周转，而且通过自身经营的方式会使资金周转活动更灵活，选择的范围更广阔。但是还有一些企业经营的不是很理想，单纯的靠自身的经营活动在短期内较难取得大的收益，因此这样的企业就要依靠筹资的力量，现阶段很多的企业选择负债的方式来完成筹资活动，在负债货活动中所产生的利息属于税前的范畴，因此可以有效的降低企业的税收，通过这样的方式来降低企业税收的压力。

2.投资活动

企业利用税务筹划实现投资活动也是一种有效的资金分配方式，国家对投资活动有明确的法律规定，在企业的投资活动中，明令禁止将国家的财政拨款应用在投资活动的资金周转中，对于国家财政拨款的结余部分，也同样不能用于投资活动中，如果一旦发现这样的行为，不仅会对企业的拨款资金做相应的法律措施处理，还会对企业自身做出相应的惩罚措施。因此企业的投资活动一定要在法律规定的范畴之内完成。因此企业可以将经营的收入和自身的筹资所得应用于投资活动中，这样不仅能够带动企业的经济效益，还能够有效的降低企业的税收，可以说是一种一举两得的方法。企业的投资活动要在充分的考察基础上进行，切忌盲目投资，要在保证企业的经营发展所需资金的基础上再进行投资活动，对投资做出理性的选择是极其必要的，因为企业投资活动的税后可得资金对于企业的投资行为和投资决策产生重要的影响。不仅会对企业的经营成本产生影响，还会对企业的资金流量产生影響，因此企业一定要在充足考虑和决策的基础上决定投资的方向。

3.经营活动

企业的经营活动是企业创造效益的主要方式，随着社会经济的不断发展变革，企业的经营方式和经营理念也在不断变化调整，只有时时具备创新的理念，才会不被市场淘汰，才能够在市场竞争中有立足之地。但是在经营方式逐步完善的同时，企业经营活动的方向和宗旨是不会变的，就是企业追求利益的动机，利益是提升企业生产力的做直接措施，利益也是推动企业的发展的关键措施。而对于企业来讲，缴税占据企业经营成本中的一大部分，为了降低企业的经营成本，通过一系列的税务筹划活动来实现企业的降低成本的目的，是企业得以平稳持续发展的根基，因此在税务筹划的过程中，经营活动占据了重要的位置[4]。因此企业要结合市场经济的发展趋势，对存货计价的方式方法合理的进行设置，采取有效的措施实现企业成本与费用的均衡分配，只有这样，才能够更好的保证企业经营活动的平稳运行，实现企业经营效益的持续增长。

4.收益分配

收益分配在企业的税务筹划过程中也占据重要的地位，对于企业来说，合理分配收益的实现是建立在各项收入结余的基础之上的，企业各项资金的来源在进行合理分配的过程中，要体现出最大的公平性，就要对支出后结余的一部分进行合理的分配。在收益分配的过程中，企业也可以通过税务筹划实现税款的削减，这对企业经营效益的提升有很大的作用。从而企业可以将节省下来的资金应用于更广泛、更大范围内的操作空间，使企业产生更多的剩余价值，实现收益分配的均衡科学性。从而有效的减轻企业的税收负担，企业可以将税收降下来的资金用在更高利益的投资活动上，这不仅从一定程度上促进了企业的发展，提升了企业在市场中的核心竞争力，还能够为员工提供更好的福利，提升员工的工作待遇，提高员工集体凝聚力，从而实现企业的持续稳定发展的目的。

（二）目标一致性与方法关联性

1.目标一致性

企业财务管理的目标是实现经营资金的合理配置，通过有效管理的开展起到控制企业经营成本的作用。而税务筹划的作用是通过一系列的经营、筹资等活动降低企业的税收成本，从本质上说，也是为了降低企业的经营成本，因此税务筹划与财务管理的目标是一致的，具有目标一致性的特点，因此在开展的过程中，会起到相互促进、相互作用的关系。财务管理的目的是实现企业资源的优化配置，使企业各方面的资源得到最大的利用价值，从而实现利益的最大化。而税务筹划的目的也是最大程度的帮助企业做好经营管理，以实现企业的最大经营价值为主要目的，因此想要发挥好两者之间相互促进的作用，就要达到两者共同目标的实现。企业的财务与管理工作要想实现降低企业税收的目的，首先就要将企业的财务管理制度做到有效的完善，通过制度的制定，加上专业财务人员的分析，结合企业的生产经营特点和市场定位，对企业的经营活动作出科学的分析，实现对企业经营环境的全面规划和创新，只有将各个环节内的工作做到充分，才能够实现提升企业税务筹划能力的作用，从而降低企业的税收成本。

2.方法关联性

企业的税务筹划活动包括的范围十分广泛，因此在活动进行的过程中，企业一定要提前做好整体的规划，企业的税务筹划活动包括企业的经营范围内的各项生产活动和各个经营行为的纳税环节，这些都包含在税务筹划活动的范畴中。因此，企业的税务筹划活动要贯穿在整个的经营活动中，这样才能够实现对各个环节的管理和把控，从而提升企业税务筹划的效率。企业的税务筹划活动最重要的职能是实现对企业的纳税成本的控制，但是在企业的经营过程中也要注重对风险的把控，要将企业的经营风险降到最低，在税务筹划的实践中，要对企业的各个环节的经营信息做好收集整理，利用信息收集的过程实现企业管理制度的完善，完善的管理制度会为企业的税务筹划活动奠定基础，也是活动开展的前提条件[5]。另外，企业在经营活动进行的过程中，都要与税收紧密的关联起来，将税收贯穿在整个经营活动中，综合以上分析，无论是企业税务筹划内容的制定还是信息的收集都属于企業财务管理的重要内容，因此企业的税务筹划与企业财务管理在方法上具有紧密的相连性。

三、提升企业税务筹划能力分析

（一）提高税务筹划关注度

想要有效提升企业税务筹划的能力，提高企业对税务筹划的关注度是十分重要的，因为只有加强税务筹划的关注度，才能提高企业税务筹划的意识，企业才会采取有效的措施提高税务筹划的能力。企业对税务筹划工作的认识能力决定了企业税务筹划发展的水平和范围，因此为了提高企业对税务筹划活动的重视程度，就要建立健全的税务筹划规章制度，使企业税务筹划工作能够做到有规划、有目的和有章可循。进一步完善企业税务筹划的制度，也能够为企业的税务筹划活动营造一个良好的环境，这对提高税务筹划的效率来说有很好的促进作用。另外除了建立完善的税务筹划制度之外，在实际的筹划活动进行的时候，为了提高企业依法纳税的意识，企业还要建立完善的预警机制，对税务筹划工作很好的进行监督，从而确保税务筹划工作的开展能够以符合国家的相关法律规定为基础，同时，也能够更好的与企业的财务管理目标达成一致，从而协调好税务筹划与财务工作之间的关系，使二者之间形成相互促进的良好关系。

（二）提升财务人员素质

财务人员的专业素质对于企业税务筹划工作的效率有重要的作用，因此想要提高企业税务筹划的能力，提升财务人员的专业素质是至关重要的。因为企业的税务筹划活动具有较高的专业性，它涵盖的范围十分广泛，涉及到的财务知识也比较复杂，因此税务筹划工作对财务人员的素质要求的是比较严苛的，可以说，企业税务筹划工作的效率直接受到财务人员素质的影响。企业的税务筹划工作不仅是为了实现企业的节税目的，最重要的是使企业在税务筹划工作中得到综合竞争能力的提升，利用税务筹划活动提高企业各方面的管理水平，这才是税务筹划活动最大的意义。因此，企业要不断的提升财务人员的职业道德修养和专业水平，如果财务人员的专业素质较低，将不能够使企业的税务筹划工作发挥出良好的效果，企业在进行财务人员招聘的时候，要提高对人员综合素质的关注度，提高人才录用标准，必须要取得一定的财务资格才能够录用。另外，对于企业内部的财务人员，要建立完善的培训机制，通过定期的培训提升财务人员的专业能力，同时，还要采取考核机制，对于考试合格的财务人员才有上岗的资格[6]。

（三）加强信息化技术应用

随着社会科技的不断发展，信息技术得到了广泛的应用，如今，信息技术已经被应用在各行各业的生产建设中，信息技术的应用改变了企业以往的生产经营模式，也改变了人们的工作思维和工作方式，可以说，先进的信息技术对企业的发展产生了重要的作用，利用信息技术的先进的工作模式有效的提高了企业的生产效率[7]。因为企业为了获得稳定持续的发展，加大对信息技术的利用是十分必要的。在企业的税务筹划活动中，信息技术也得到了广泛的应用，而且产生了良好的效果。现阶段，纳税网络申报已经全面开通，在企业内部也逐渐拓展了普及的范围，纳税网络申报的应用不仅为企业的税收工作提高了很大的便捷，因此企业的税务筹划工作要与纳税网络实现全面的对接，从而提高税务筹划的信息化发展[8]。

四、结语

总之，企业的税务筹划对企业经营管理具有重要的作用，就我国企业现阶段的发展来看，在税务筹划与企业的财务管理关系的协调上仍处于初级阶段。因此企业一定要对财务管理与纳税筹划的概念进行科学的分析，做好财务管理与纳税筹划关系的分析，从而采取有效的措施提升企业的税务筹划能力，分别在提高税务筹划关注度、提升财务人员素质以及加强信息化技术的应用三个方面的内容进行分析，从而使其发挥出显著的作用，使企业能够科学的规避税务风险，提升税务筹划的能力，从而确保经济效益的稳定增长。财

参考文献：

[1]徐文庆.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].现代经济信息，2019 （07）：284.

[2]賈芳霞.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].纳税，2018，12 （21）：95.

[3]孙文学.纳税筹划在企业财务管理中的作用研究[J].纳税，2017 （34）：16+19.

[4]卢中华.浅谈纳税筹划与企业财务管理的关系[J].现代商业，2017 （11）：140-141.

[5]高翔.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习，2017 （07）：129-130.

[6]刘晶莹.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].知识经济，2017 （08）：93-94.

[7]侯园园.纳税筹划在企业财务管理过程中的问题研究[J].纳税，2019，13（14）：56+58.

[8]黄莉.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中外企业家，2019 （07）：17.