商业银行财会条线运用大数据提升盈利能力分析

姚前

摘要：

当前的时代是大数据的时代，各行各业只有紧跟时代的步伐才能不斷进步，银行业亦是如此。经济下行期，伴随着利率市场化改革及新冠疫情影响，银行业面临着息差不断收窄，产品同质化愈发严重的困境，盈利能力正经历着巨大挑战。财会条线也在大数据的加持下，主要职能悄然发生转变，正由传统的后台财务核算前移至中台参与经营管理。对此，本文围绕着商业银行财会条线如何运用大数据提升盈利能力展开分析。

关键词：

大数据运用;银行;财会;盈利;分析

中图分类号：

F274

文献标识码：

A

文章编号：

1672-9129（2020）15-0190-02

2008年，科学家维克托·迈尔-舍恩伯格和肯尼斯·库克耶提出了“大数据”概念：“大数据指不用随机分析法（抽样调查）这样的捷径，而采用所有数据进行分析处理。”2017年12月中央政治局集体学习，提出实施国家大数据战略加快建设数字中国。面对着环境日新月异充满不确定性，决策由经验驱动转变为数据驱动，大数据已然上升为国家、企业的战略资源。习近平总书记也指出：“数据是工业社会的‘自由资源，谁掌握了数据，谁就掌握了主动权。”在这个大数据时代，一切皆可量化，万物皆以数联，数据运算揭示相关性和规律。

1大数据对财会工作的影响

1.1大数据概述。技术层面，大数据采用的主要是分布式架构模式，主要针对大数据进行分布式开采并且进行分析。随着当前网络技术的不断发展，云计算以及其他技术相应提高，大数据的发掘以及应用成为当前非常火热的一种技术，而这同样适用于拥有海量客户数据的商业银行。2016年，建设银行历时六年研发的新一代系统上线，通过对数据规范和内容的管控、对数据隐藏含义的解读，从IT系统的部署过程中分离出来，成为独立环节，数据能力建设形成体系化，包括建设新一代企业级数据仓库、建立企业级C数据模型、重构全行数据标准体系、规范企业级指标体系、统筹管理数据需求、建立数据质量管理流程、建立企业级信息应用平台。并通过优化数据管理长效机制、将数据分析渗入业务流程、规划新的数据处理技术、建设建行大数据云平台等手段持续提升。以目前建行最强大的数据资产宝库和引擎——企业级数据仓库为例，其集成范围涵盖200多行内系统/组件数据、非结构/半结构数据和外部数据，形成面向业务的统一数据视图，支持境内外、总分行、各业务条线用户用数，构建业务与数据的桥梁，最大化发挥数据的业务价值。

1.2大数据时代下财会工作的变革。传统的商业银行财会管理工作主要是账务处理和财务监督，但是大数据时代中财会条线的职能大大增加，财会工作人员的工作方式开始发生变化，传统的财务会计开始向管理会计的工作方式转变。通过对财务资料和其他资料进行加工研究，甚至参与到各项经营管理活动，提高商业银行效益的财会岗位，是“综合财务管理”的职业新形势。在这样的大环境影响之下，财会管理理念与模式将发生根本性的转化。当然，由于分工不同，各商业银行财会条线所承担的职责可能略有不同。2016年建设银行新一代系统上线后，与财会条线密切相关的系统包括计划编制流程与控制系统、定价系统、管理会计系统、财务会计组件、员工业绩计量系统以及大数据应用平台等，如何将系统数据进行整合利用，将大数据思维充分应用在计划管理、资源配置、绩效考核、成本管控等方面，提高数据支持决策能力，不断提升盈利能力，更是大数据时代下，商业银行财会条线工作变革的新要求。

2大数据在财会条线工作中的应用

商业银行作为金融企业，以营利为目的，以各种金融资产为运营对象，所以其财务管理重点通常包含预算、资产负债控制、成本控制以及绩效评价等内容。大数据技术的发展与运用，商业银行财会条线的职能，已然不仅仅局限于传统的成本控制，更是要求其支持促进业务发展、提升盈利水平方面有着更好的表现。

2.1资产负债及中间业务管理。当前阶段，受新冠疫情影响，经济下行严重，贷款LPR报价加速下调，商业银行的息差将会呈现不可避免的下降趋势，而这势必对商业银行的主营业务收入带来较大冲击。要实现净利息收入目标，就必须在加强定价管理，优化资产负债结构，保证量价平衡。依托大数据，存款方面，可以分析各类存款产品的结构分布、付息成本以及预计其变化趋势，确定其效益与成本是否匹配，从而引导业务条线合理使用高付息产品，在保证存款稳定性的同时，加快提升活期存款占比，通过理财、结构性存款、基金等产品对接客户增值需求，严控存款付息成本。贷款方面，持续优化信贷结构，从效益与风险层面，合理选择重点投放行业及客户类型。对单一客户，加强RAROC贷款定价模型的运用，基于大数据技术的RAROC贷款定价模型，注重贷款价格与风险

的匹配，各项指标和计算标准制定的较为明确，且采用客观、真实、有效的客户数据，能够对资金成本、资本成本、经济成本等参数有精确的计算，使贷款定价更加科学，从而能够针对不同的客户，实现差异化贷款利率定价。2019年，建设银行某省分行通过合理的定价管理，引导信贷业务发展向轻资本、交易性转变，在提升资本回报水平上取得很好的成效，存贷利差在系统中排名第二，当地四大国有银行中排名第一。

中间业务作为商业银行综合服务能力的体现，近些年来，受外部经济环境变化、监管政策趋严、同业竞争激烈、内部经营管理约束增加等因素影响，商业银行部分重点产品发展面临瓶颈，收入增长乏力。为挖掘重点产品发展潜力，寻找业务发展新动能和收入增长点，提升中间业务的市场竞争力，实现收入持续稳健增长，建设银行早在2018年便制定下发了《中间业务重点产品发展推动方案》，基于大数据技术分析，在全行26大类中间业务产品中，选取了具有较强市场发展前景、且具备一定基础和能力的8项产品（2019年扩展为10项产品）。以重点产品收入快速增长支撑全行中间业务收入稳定增长，并通过抓重点产品发展，以点带面，理顺掣肘中间业务发展的机制体制，培育未来中间业务收入持续增长的动能，真正提升中间业务服务能力，推动中间业务健康长效发展。2019年，建设银行某省分行通过持续推进重点产品发展，实现全量中间业务收入与重点产品中间业务收入在当地四大国有银行双双排名第一。

2.2计划预算管理。预算是现代企业管理的一项重要工具，其包含预算编制、预算执行、预算评价三部分，其重要性不言而喻，由于预算编制需与企业发展规划、战略目标相适应，如没有执行到位，将会导致企业资源配置与战略目标失衡，同时在执行过程中，不够灵活难以实时控制，而预算评价结果也受年初预算编制松紧影响。目前，建设银行的全流程的综合经营计划管理体系，实现集团计划指标的预测、编制、下达、执行及监控的线上综合管理，全面提升财务规划管控能力。同时随着银行业经营形势与盈利增长压力的加大，财务资源增量较为有限，资源总量的边际约束增强，而同时业务发展又需要积极的财务支持。财会条线需准确抓住资源配置点、确定合理的资源配置量，对于提升财务资源的使用效率，让有限的资源发挥更大效应具有重要意义，财会条线可通过全面梳理现有战略性业务专项费用配置政策，充分运用大数据管理思维和技术平台，多维度评估战略性业务发展质量，调整完善专项费用配置政策，从整体上实现战略性业务财务资源由“感性配置”向“精准配置”转变。

2.3成本控制管理。随着金融科技、互联网+及移动支付的发展，部分物理网点及自助银行，由于居高不降的人力、租金、押运等刚性成本，也正由银行的利润中心转变为成本中心。基于大数据在财务成本管理中的应用，通过打通渠道资源投入与渠道使用效率数据的通道，有助于投入产出的管理，确定低效网点清单，便于网点布局优化和分类分级管理，为资源配置提供决策依据，促进网点向高产能区域调整，提升网点综合竞争力。同样，大数据有助于财会条线打通财务数据与业务效益数据的通道，针对战略性投入，通过对投入产出分析数据，掌握各类战略性投入的，便于今后用于前瞻性业务决策。

在行政费用管理方面，深入挖掘财务数据与非财务数据，如针对办公用品费、耗材费、公杂费等与机构数量、人员数量有着直接关联关系的费用，从机构、员工数量角度以及物品种类角度两个不同维度进行精细化的数据挖掘和分析，制定定额管理标准，引导各级机构主动管理成本支出。

2.4绩效评价管理。大数据促使考核评价体系量化，评价结果更加科学客观。管理会计，对接业务经营，在更宏观的视角下参与战略规划、经营决策和事后考核等工作。目前，建设银行已构建责任清晰、基于账户级的、满足多维度盈利分析、成本分摊以及绩效考核要求的管理会计平台，其从全行60多个系统获取源数据，整合加工形成以账户为载体的各类指标后提供给全行20多个前、中、后台系统，支持自上而下的机构统一考核和灵活考核应用，全面提升財会业务决策支持能力。同时通过大数据分析和数据支撑，财会条线可对考核指标的设置适时予以优化，引导价值创造，使考核能够更好地促进业务发展。员工个人考核层面，员工业绩计量系统，能高效传导全行发展战略至一线员工，并支持对员工业绩精细化管理和差异化考核需要，跨越层级的贯穿式考核，也将极大调动基层一线人员的积极性。

3结语

大数据时代背景下，商业银行财会条线工作面临着转型，从财务核算的单一职能逐步向管理会计等多元化职能转变，提升盈利已然不能仅仅局限于传统的“节流”，更应该结合本行财会管理的实际情况，从“开源”方面主动参与到价值创造，以此来促进商业银行市场综合竞争力的提升。

参考文献：

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