制造企业资金管理问题及对策

摘 要：资金管理是目前制造企业管理的一项重要工作，公司要使资金能够处于良性循环，才可以保证制造企业稳定发展。资金是企业运行的血液，如果资金链断裂就会造成公司业务运行出现中断，产品不能生产，给制造企业带来较大的影响。制造企业应该针对现有的业务发展状况，编制资金规划，制订年度的资金计划，并优化设计资金管理制度，避免人员违规挪用资金、浪费资金，而造成公司资金链紧张。

关键词：资金管理;制造企业;内控体系;预算管理

一、 制造企业资金管理的重要意义分析

资金管理会贯穿于制造企业经营的各环节。在企业购买原材料、采购服务、发放工资等节点都会需要支付资金，形成资金流出。企业在销售产品之后，就会获得经营收益，形成资金流入。企业在每一个生产运营环节，都会与资金有着密切的联系。制造企业如果出现了资金链中断，就无法去购入原材料，无法给员工支付工资，从而影响到日常的生产运营活动，有可能会造成产品生产停滞，影响企业的稳定发展。良好的资金管理水平，能够使资金链循环运作，为公司提供更多的保障。制造企业应拓宽融资渠道，降低融资成本，建立资金池来科学地调动资金，提高资金的利用率，降低企业的运营成本和财务费用，来给企业带来更多的经营收益。制造企业可以根据资金使用的需要，科学地安排资金，对于闲置的资金，可以用于开展中长期的投资，来使资金保持增值。可以说，资金流转是企业平稳运行的基础，优秀的资金管理水平可以为企业创造更大的价值。

二、 制造企业资金管理的问题分析

（一）制造企业缺乏对资金的高效管控

有些制造企业内部的资金管理比较薄弱，制造企业的高层领导未能够认识到资金管控对于企业的生存發展的重要作用。在产品生产期间，有些人员未能够制订周密的资金使用计划，对资金的使用流程把控不够严格。有些经营人员缺乏对资金使用的系统性的思考，一旦出现资金流问题，就会使制造企业的现金流周期逐步被延长，单位的资金使用效率也会降低。有些制造企业的资金管理方式比较单一，仍然停留在传统的收支方式上，部分制造企业内部资金管理制度不够健全、不完善，制度存在漏洞会造成管理充满风险。近年，国内的制造业转型升级，制造企业也面临较大的生存压力，制造企业要通过稳定现金流，使产品生产、销售回款、采购付款得以顺畅运作。

（二）制造企业未能够有效利用资金

部分制造企业利用的融资方式不恰当，而造成资金的融资成本过高，这会逐步地降低公司的利润空间。制造企业的资金成本是企业运行的根本，在开展筹融资期间，需要应用多种方式拓宽融资渠道，才能够降低公司的运营成本。有些公司过度地依赖银行的信贷资金，这种融资方式会造成公司产生较大的资金利息支付成本，也会限制公司的利润空间拓展。企业在开展投资时，部分经营决策人员获取的数据信息较少，而造成投资风险较大，出现资金浪费的问题。有些管理层比较追求短期的项目投资回报，而采用一些高风险、高收益的投资策略，这种投资方式会给制造企业带来极大的运营风险，一旦投资出现问题，就会造成公司资金链出现断裂的风险。

（三）缺乏对资金使用的监督

当单位在拨付资金之后，财务部并没有加强对资金使用过程的监督控制，有些业务部门有一定的自我保护意识，甚至会对抗财务人员，拒绝财务人员监督自身资金使用过程，而造成单位在资金运作等方面会存在许多的风险点。有些单位的监督机制流于形式，制造企业未能够制订比较规范的监督制度和相应的流程，也未能够配备监督岗位。在实际生产制造时，部分生产部门随意地支出资金，造成资金的浪费，缺乏监督岗位，会使资金监控工作处于空白状态。有些制造企业在内部组建了审计部，但是审计部内部的专业人员较少，审计工作不够独立，审计人员未能够与高层领导进行直接的对话，使审计的独立性没有发挥出来，难以对资金的使用实施有效的监督。

三、 提升企业资金管理水平措施研究

（一）提高员工的资金管理意识

在现代化的制造企业转型升级运营之际，要求高层领导人员正面资金管理风险，提高自身的危机感，需要给基层员工、中层管理人员开展一系列的资金管理培训。让新型资金管理理念引入到公司的业务运行工作中，让员工有效地规避资金使用中存在的各类风险。在目前商业社会中，制造企业会面临较大的竞争压力，制造企业在日常经营中也会出现许多管理问题，因此，公司的管理层要针对单位内部的资金管理问题进行重点的分析研究，重点去研究在融资投资方面所出现的不良问题和风险，以及如何控制好风险，以充分地利用财务杠杆作用，来在市场上获得更多的低成本资金。

（二）优化设计内控体系

增强制造企业内控体系的建设力度，组织员工推动内控制度的完善，要督促制造企业针对新业务成立的新子公司，加强内控机制建设。在公司生产产品期间，要及时地检查内控制度执行状况，调整内控制度内容。在年末要针对内控开展相应的审计，来检查内控制度是否有效执行及存在的不足之处。优化设计资金支付制度、资金存储制度和资金的监控机制，进而构建一个完善的资金内控制度体系，实现资金合规使用，避免专项资金被违规挪用，资金违规占用的问题产生。

（三）加强资金使用的监管

制造企业应该持续地完善单位的内控管理制度，管理层人员必须加强对资金使用、资金审批过程的监管。加强资金监管的途径包括在单位组建审计部，给审计部配备专业的审计人员，由审计人员深入到各一线生产现场去开展资金使用监管。企业架构及职责功能需明确审计工作岗位的工作职责，并赋予工作人员一定工作权限，来使审计工作更加独立专业。只有提高单位的整体审计水平，发挥内部审计的控制作用，持续地加大内控监督，才能最大限度保证单位的财务信息数据真实可靠，有效地防范单位资金被违规挪用的风险和相关问题。审计部还要与公司的董事会建立沟通关系，由审计部直接向董事长汇报检查各部门在执行资金政策方面存在的一些违规行为，及时整改。

（四）加强预算控制

预算是单位财务管理的一个重要组成，制造企业应该建立一套比较科学完善的预算控制体系，才能够保证单位的各项生产销售活动有序地推进、落实。全面预算管理也是各部门制订预算目标、公司的发展战略得以落实执行的有效途径。资金流会贯穿于整个预算执行工作，此时，预算部门要编制资金的预算方案，构建一个完善的资金预算控制体系。在编制资金预算方案期间，企业需着重考虑远期、中期、近期的资金需求，使制订的资金预算目标更贴近企业的实际运营。

（五）建立对外投资政策

企业要保持单位有一定的现金存量，以满足日常运营活动资金需求，同时，也要根据整体的发展战略，来制订投资计划。在投资前期，要对项目进行充分的尽职调查和研究分析，避免盲目投资，而造成制造企业产生重大资金损失，以及出现资金链中断的问题。

（六）应用信息化系统来开展资金管理

为了提高企业资金控制效率，可以在单位建立资金的信息管理平台，制造企业与外部的高端软件公司建立合作关系，利用其高端的新技术、能力，来搭建适合公司运行的资金管理系统，并促进单位的资金管理流程可以在财务软件、财务系统、资金管理系统上，实现对接衔接。资金管理系统能够有效去地消除人为干预操作因素的影响，使资金的管理更加安全，使用效率更高。企業通过建立资金管理平台，可实现各集团成员在公司的资金管理平台上来开展结算。单位在资金平台上划拨资金，进行内部的转账，这样有助于加快资金的周转。建立资金管理平台能够实现集团内部资金汇集，企业内闲散资金可用于安全的项目投资，提高资金的利用价值。

四、 结语

制造企业要提高单位的资金周转率，制订完善资金管理制度，公司也要根据实际运营状况来编制资金计划，学习标杆公司的资金管理经验和资金管理模式，并创新资金控制体系，使单位的资金可正常的运作的基础上提高效率和收益。制造企业可搭建资金信息管理平台，实现资金管理工作在线上完成，以便能够帮助高层领导人员及时地掌握各业务的运作状况。企业需了解各业务使用资金状况，避免人员违规挪用资金给企业带来较大的运营风险。制造企业与外部的财务咨询公司建立合作关系，去优化梳理资金控制体系，编制资金管理流程。

参考文献：

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[2]闫浩.制造业企业资金管理中的问题及对策[J].全国流通经济，2018，No.2165（5）：36-37.

[3]杨远梅.浅谈如何提升制造业企业资金运营效率[J].中国民商，2019（2）：26-27.

作者简介：梁秀霞，南方风机股份有限公司。