企业内部控制的现状及改进措施

刘春花

（平安普惠融资担保有限公司连云港分公司，江苏 连云港 222000）

进行有效的企业内部控制是企业稳步向前发展和长治久安的必要途径，但是从我国企业现在实行的内控制度来看，目前的内控制度存在较多的问题。所以，要对我国企业内部控制存在的问题进行分析，并提出合理化的改进措施，从而完善我国企业的内部管理制度，减低企业发展的风险，提高企业发展的收益。

一、我国企业目前内部控制存在的问题

（一）企业内部控制的管理制度不完善

内部控制管理是企业发展的根本，也是企业稳步前进的基础环节，企业管理的内部控制环境更是对企业内部控制起着关键性、决定性的作用。目前，我国大多数企业缺少以管理风险为核心的内部控制理念，这就导致企业在运行时存在一定风险，严重的可能导致企业的资金链断裂。企业的固有风险，再加上企业的经营风险，这两大风险并存，无疑增加了企业发展的困难，企业的内部控制环境不仅仅只是依赖于企业内部环境的控制，同样也与市场经济环境和国家的外部环境有关，外部环境对企业的影响主要为行业属性、行业种类过多等，进而影响企业的内部环境，同时政府关于企业管理的政策出台较少，也没有针对性地对企业进行行政管理，从而导致企业的内部控制不稳定，与市场经济融合不和。

（二）企业管理人员重视度不高

企业管理人员对企业内部环境控制的重视程度远远不够，导致企业在执行内部控制时存在人员和资源调配不合理的现象，对整个公司的管理不科学，主要体现在公司领导人员对内部管理的意识淡薄，公司管理人员没有经过系统的学习和培训，往往都是根据自己的管理经验和自己的意愿对公司进行管理，导致公司的管理模式不统一。如果新任命一个管理人员，他的管理方式将大大区别于上一任领导的管理方式，此时就需要对公司的内部控制进行调整，这种新老交替的管理模式，会导致员工适应起来困难，最终导致企业的收益下降。另外公司的内部管理依然采用以往的管理模式，制度和政策都比较陈旧，也不会将更多的管理制度透露给企业的员工，使员工没有归属感。公司的组织架构和分工不明确，有的职位过于饱，而有的职位又找不到合适的人，从而引起财务失真问题的出现。

（三）企业内部控制制度的实施力度和监督力度不够

要想有效实施企业内部控制，就必须形成一套完整的管理制度和管理体系。在我国，企业内部往往都有一套属于自己的内部控制制度，但是企业在对制度执行和实施时往往容易出现问题。执行和实施过程中不能严格按照制度来，公司领导人员的监管力度也远远不足，没有进行全面监管，也就是说企业没有通过自身的内控制度对企业内部控制进行有效、科学、合理的监管从而推进企业工作的有序进行，也没有用科学合理的管理方法进行监督。另外，企业的各个部门之间缺少沟通，各个部门的员工之间所遵循的标准不同，没有形成一套完整的管理体系，在遇到问题时，各个部门之间只会互相推卸责任，而不是找解决问题的方法。

（四）企业中信息沟通不通畅

企业在进行内部控制管理时，最重要的就是要保证信息的通畅，企业在下发通知时，需要第一时间通知给公司的所有员工，使全体员工知晓公司的制度和管理方法，这样有利于对公司的整体管理。如果遇到问题，企业中的各个部门之间可及时进行沟通，并在最短的时间内找到问题的解决方法，从而降低公司的损失。然而，现实中我国企业在这方面做得并不是很好，企业中往往出现信息不对称，部门之间沟通不到位的现象，特别是各个企业的财务信息，无论是开销还是收入，账目信息核对经常出现问题，主要是部门之间缺少沟通，最终导致员工与员工之间、员工与管理人员之间、企业各个部门之间信息沟通不顺畅。另外，员工在执行内部控制制度时发现问题不及时汇报，也将导致企业的经济损失，企业的内部控制制度落实也会出现问题。

（五）企业风险评估不到位

一个企业的创立往往自始至终都伴随着风险，在公司经营的过程中主要包括两大风险，第一是固有风险，一般固有风险是比较难消除的，固有风险顾名思义就是企业在创立时本身存在的风险；第二种是经营风险，经营风险指的就是公司在运营时所面对的风险，这种风险一般是可控的，通过对公司进行改革或改变管理方式可降低经营风险。企业在发展的过程中，要时刻面临着这两种风险，只有应对好经营风险和固有风险才能保证企业长期的发展。但是，大多数企业缺乏风险意识，不把风险放在心上，也没有对风险进行有效评估，企业对风险意识的建立往往只停留在理论上，在实践中风险意识体现的少之又少。另外，公司对风险控制缺乏科学性和合理性，最终导致企业在内部控制的过程中缺乏应对风险的机制和政策。

二、提升企业内部控制的合理化策略

（一）完善和整治内部环境

在经济飞速发展的今天，企业必须要根据国家的国情和法律法规不断完善和整治企业的内部控制环境。在经济全球化的大背景下，优化企业的内部管理环境，保证在国家和政府的大力支持下，对企业的各个部门进行全面管理，从而使企业更好地服务于社会，服务于人民，使企业在社会主义社会的背景下和新时代中国特色社会主义的背景下拥有绝对的市场竞争优势。企业需通过各种方法不断强化企业员工的内部控制意识，营造良好的内部控制环境，完善法人管理结构，不断完善法人权益，使企业中的决定权、监督权、执行权相互制约、相互促进。另外，企业也要不断加强文化建设，一个企业的文化往往体现着企业的实力和未来的潜力，企业要总结优良传统，提升员工的社会主义核心价值观。

（二）改变管理人员对内部控制的态度，优化企业管理

在过去，企业的管理人员往往对企业的内部控制不重视，最终导致企业内部控制不合理，实效性差。所以，企业的管理人员必须改变对企业内部控制的一贯态度，重视企业的内部控制，完善企业的治理结构，发挥出自己本身的职能，做到在其位谋其政，为公司的整体利益做出贡献。另外，企业要制定合理的组织结构，强化企业管理阶层的独立性，加强企业管理人员阶层的职能范围，并且在此基础上制定对应的奖罚措施。薪资可采用绩效的方式，对工作认真、为公司付出多、贡献大、为公司带来更大收益的员工给予一定奖励；对工作懈怠，不按照公司规定工作的员工给予处罚或开除处理。企业还要建立健全企业内部的分配制度，分配好每个员工的职能，使每个员工各司其职，井然有序的进行工作。

（三）保证企业内部控制的有效执行和有效监督

对于企业内部控制制度不能有效执行和监督力度不够的问题，企业需要建立一套完整的内部管理体系，从而促进企业内部控制制度的有效实施和有力监督。做到事前控制好，事中监督好，保证内部控制制度的有效实施。企业的内部控制制度在实行的过程中，从管理人员到企业的下属员工要做到上下一致，遵守同一套管理制度，企业管理人员更要做出榜样的作用。除此之外，在制度实行时，出现问题，员工要及时反馈，企业的各个部门之间要相互监督，员工和员工之间、管理人员与员工之间也要互相监督，做到统一管理，使企业的所有人充分理解制度的重要性，保证制度有效实施，同时管理人员、员工、执行部门要进行无障碍交流，从而更有效地执行和监督，为企业创造更大的利益。

（四）加强各部门、各员工之间的沟通

企业各部门之间需要加强沟通，从而促进企业整体发展。在信息时代的今天，大数据对我们来说并不陌生，信息传递的方式也越来越快，方式更是多种多样。企业要想达到信息沟通的及时性和顺利性并不困难，很多企业都采取无纸化沟通，大大增强信息的传递效率。现在，企业可通过手机进行发布通知，通过信息交流软件，例如QQ、微信等社交软件，企业管理人员可在聊天平台上发布通知，员工也可以在第一时间接收到通知，避免了面对面交流的不便，管理人员也可通过群发消息的方式进行通知，大大缩短了信息传递的时间，同时提高了管理人员的办事效率。

（五）加强企业的风险意识和风险评估意识

企业存在于社会中就面临着不同的风险，主要就是企业的固有风险和经营风险，固有风险一般是无法改变的，而经营风险一般是可控的，管理人员在管理企业时，恰恰不能低估风险对企业带来的影响。企业的管理层在创建企业初期就要建立一套符合企业实际情况的风险评估机制和调控风险的解决办法，保证企业在内部控制的同时将企业的风险水平降到最低或者将其降到企业可控的水平。另外，将企业的风险意识贯穿至全公司，使每个员工在工作的过程中都充满责任意识和风险意识，并且企业要定期反思问题的所在，在最短的时间内解决问题，从而降低风险对公司的影响，降低内部控制的风险。

三、结论

综上所述，不断完善和健全企业的内部控制制度是企业发展的需要，也是新时代发展的必然要求，所以要将内部控制制度更好地融入市场经济。另外，企业的发展也要和信息化系统紧密相连，利用信息化系统进行企业内部管理，只有不断完善内部控制制度，才能保证企业稳定发展，才能使企业的利益最大化。