浅谈施工企业财务一体化建设的理解与感触

蒋 涛

(中建二局基础设施建设投资有限公司 广东 深圳 518109)

在财务一体化萌芽之初，每一个与其接触的人都会思考，财务一体化是什么？用来做什么？它又有什么作用？

一、财务一体化是什么？

财务一体化并非只与财务有关，它是指将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务数据融为一体。

二、财务一体化用来做什么？

财务数据与业务数据融合的过程，实质上就是信息集成的一个过程。财务一体化以业务数据为前提，以项目数据为核心。通过系统中中台报账将业务数据通过流程审批之后转化为财务数据，由系统自动生成凭证，经过财务人员制证处理之后传输至核算系统生成总账信息，继而实现报表取数生成财务报表的过程。对企业财务核算的要求以及财务人员的业务水平和业务人员对财务知识的了解都要求极高。

以建筑施工为例。建筑施工单位的现金流入基本为与业主计量之后按照合同比例收回的工程款，而绝大部分支出则为与分包、分供计量之后按照合同比例支付的分包分供款项等。因此，财务与业务的融合，除了最基本的机关管理人员的薪酬以外，收入、成本、费用就成为了实现财务一体化最重要的三个方面。所以，在财务一体化创建时，收入成本与费用模块成为了平台的“急先锋”，也成为了UAT测试人员的“家常饭”。原因很简单，只有实现了收入成本费用通过计算机语言转换为财务语言，才能实现业务与财务的有机统一。

而在财务一体化建立初期，我们所最为了解、最为普遍使用的必然是费用报销这一模块。因为这一模块业务量大且覆盖面广，涉及到每一位业务人员。

结算单则为商务管理部最为常用的模块。结算单分为两大类：一类为业主结算审批表，用来计量业主与我方单位之间在一定时间内完成的产值情况；一类为分包分供结算，用来计量分包方在一定时间内完成的产值情况或分供方在某一时点为我方提供的物资材料情况。结算单的使用，很好的将商务数据通过计算机语言经过流程审批之后转换为财务数据，财务人员制证处理之后将凭证数据传输到SAP核算系统。最终通过报表取数生成可供决策参考的报表数据。

资金系统则为中台报账的后台。财务人员将中台审批流转完成后的单据提交到资金系统之后，资金管理人员根据真实、合规性要求审核单据完成之后将款项支付对方单位。资金系统的存在，除了为我们实现日常的资金收付外，还为我们提供了强大的台账功能，为我们记录、查询历史交易提供了巨大的便利。

三、财务一体化有什么作用？

财务一体化的最终目的，是促进信息的高效提取与应用。信息取之于业务，服务于业务是财务一体化诉求之一，也是财务部的服务目标。所以，为了符合企业战略发展。一方面，企业要让业务人员了解财务的思维和工作流程，听懂基本的财务语言，在追求业绩的同时更多关注公司的深层次利益。另一方面，让财务亦需了解业务，提供高价值的会计服务。

四、平台的前端搭建

2019年5月初，中国建筑第二工程局有限公司组织了为期六天的流程配置学习。流程配置对于我们这些财务专业出身的学习者而言，枯燥而又难懂。在学校，我们学习的是“资产=负债+所有者权益”。而这段时间，我们学习的是画图、学习的是定义、学习的是配岗(流程审批设置)、学习的是配人(审批岗位定义)。这些前端的工作，对于当时的我们而言，并不知道能带来什么，并不知道我们的付出是否能为财务一体化的发展提供微薄之力。然而，等到这一切枯燥的工作完成之后，我们看到了逐渐成型的平台，认识到了这些前端的工作，其实是在为财务一体化的上线搭建一个可供操作的空间和架构。此时的我们，内心多了一份莫名的自豪感和荣誉感。

五、UAT测试

2019年5月底，平台前端搭建基本完成。跟着平台工作进度，UAT测试开始。UAT测试，就是创建一个测试版本的财务一体化平台，将线下业务通过这个测试平台去检测问题、反馈问题、系统优化的一个过程。在这个过程中，测试人员不仅要基础业务能力扎实，还要对平台有所了解。在测试过程中才能不断发现问题、反馈问题，以达到一个良性循环的系统优化。而对于测试人员本身而言，还是一个极好的学习过程。在这个过程中，测试人员通过业务的反复测试，既加强了对业务的熟练度，更加强了对财务一体化平台的熟知度。因此，在后续2019年7月中上旬，局委派部分测试人员到下级子分公司讲解财务一体化平台操作时，那些测试面广、基础工作扎实且工作态度积极主动的，就获得了一次提升自我的机会。毕竟，当着数百人的面一边讲解一边操作，必然需要足够的自信以及足够多的业务积累。如：“图1补录培训教学现场”。

六、核算系统期初切换上线工作

SAP核算系统期初切换上线工作，是指将原NC财务数据通过期初数据切换表导入至SAP核算系统，也就是将一个系统某一时点的财务数据，通过技术手段装入另外一个系统作为该系统期初财务数据的一个过程。这个过程，时间短、任务重、工作量大，成为整个二局财务人在那一时间的首要任务。经过为期半个月的努力，中建二局财务一体化平台数据切换上线工作于2019年7月10日前圆满完成。这一目标的达成，成为中建二局财务一体化平台上线工作的一个重要里程碑。意味着中建二局财务一体化平台基本搭建完成。如：“图2核算系统期初数据切换成功合影”。

七、单据补录

随着核算系统期初数据切换的圆满完成，中建二局财务一体化上线工作迎来最后一阶段的补录工作。之所以需要补录，是因为中建二局将2019年5月31日作为SAP核算系统的期初数据。而期初数据的切换完成在2019年7月10日。那么，6至7月发生的业务则需要通过财务一体化平台单据补录的形式将业务补录进系统。单据补录的工作难度不仅在于业务量大，更在于参与过培训的财务人员只占整体财务人员的一小部分。因此，在短时间内要将大量的业务补录进平台，“传帮带”的概念起到了巨大的推动作用。为此，局总部在局层面组织了大面积、全覆盖的单据补录培训工作，各子分公司也积极响应号召，在子分公司层面多次开展财务一体化平台单据补录培训，以各种形式：如成立专门的单据补录运维团队、运维团队牵头创建各层级的运维体系以及运维群、开展各式各样的单据补录答疑平台等等。为单据补录的圆满完成打下了坚实的基础。而另一方面，局总部运维团队以及厂商、普联技术支持也在同时开展对员工薪酬模块的优化完善以及补录指导工作，于2019年8月初下发了关于员工薪酬单据补录的指导视频，使得下级单位能够圆满、顺利的完成单据补录工作。如：“图3补录培训教学现场”。

本人有幸在参加工作半年之际参与到此次中建二局财务一体化平台的上线工作。在此次上线工作中，严于律己、态度积极，从中汲取了大量的“营养”，令自身从一个职场小白逐渐演变成一个可以独当一面的财务人员。

在参加此次上线工作之前，从2018年8月1号参加工作一直从事着出纳岗位工作，对于日常资金收付以及相关资金的台账登记较为熟悉，但涉及会计核算以及报表处理相关工作时，一筹莫展；对于财务的整体工作流程也认识较浅。经过此次上线培训工作，不仅在基础业务方面提升巨大，对于会计核算、报表处理也有巨大帮助。参加完中建二局财务一体化平台上线工作培训之后回到原单位，不仅独立完成了所在单位总部利润中心的单据补录工作，还能指导项目完成项目利润中心的单据补录，对于一些疑难问题也能较好帮助解决，为所在单位单据补录顺利完成起到了一定的推动作用。

如上述所说：财务一体化的最终目的，是促进信息的高效提取与应用。信息取之于业务，服务于业务是财务一体化诉求之一，也是财务的服务目标。所以，为了符合企业战略发展，一方面，企业要让业务人员了解财务的思维和工作流程，听懂基本的财务语言。另一方面，财务亦需了解业务，才能提供高价值的会计服务。而实际操作亦是如此。财务一体化类似一个信息处理的转换器，在业务人员前端发起业务之时就已经锁定了财务数据的生成，而财务人员在过程中则起到一个监督、管理的作用。监督由业务人员发起的表单会计事项是否准确，管理财务一体化平台单据流转过程是否真实、有效。那么，在业务人员前端发起表单时就已经锁定了财务数据，要求业务人员必须掌握基本的财务语言和工作流程；而财务人员想要正确起到监督、管理的作用，亦需了解业务发生的始末，才能准确、高效的提供会计服务。因此，在我看来，财务一体化的诞生，并非将财务人员置于一个不会核算、不懂报表的地步。它只会让我们更为全面地成长、更加深刻地了解业务发生的始末。

财务一体化，既是一项机遇，更是一项挑战。它的诞生，推翻了传统的手工做账，将实际业务锁定在一定的会计范围内。财务人员也由传统的核算会计逐渐演变为管理会计。然而，变革就必然带来机遇与挑战，适应变化，不断学习，追求进步的人们不断向前；而埋怨变化、守陈护旧的人们始终原地踏步。