企业资金管理中存在的风险与应对策略分析

马佳佳（宁夏财经职业技术学院）

引言

在企业的管理工作当中，资金管理可谓是企业赖以生存的重要基础。它不仅关系到企业的日常生产经营活动，还关系到企业未来的长远发展。加强资金管理的风险管控成为当前企业管理工作中的重点。对于资金管理过程中的风险，要深入挖掘并深刻阐述，根据企业实际情况做好资金管理风险的防控工作。

企业资金管理的重要作用

资金是企业采购原料及货物，从事生产与销售活动，支付员工工资及其他各项费用等一系列生产经营活动中最基本的要素。从资金流入企业形成货币资金开始，通过采购存货等方式转变为储备资金，再通过组织生产和销售形成生产资金和新的货币资金，最终企业以这些资金进行成本的补偿和利润的分配。资金的循环周转过程贯穿于整个企业生产经营活动的始末。因此，对资金进行科学有效的管理是企业财务工作中的关键一环。

根据中国上市公司内部控制白皮书显示，以2016-2017年在我国沪、深交易所A股上市并披露年度财务报告的公司为研究对象，导致否定意见的内部控制重大缺陷所涉及的业务领域，资金活动排在首位[1]。由此可见，资金活动是上市公司内部控制缺陷的高发领域，加强和完善企业的资金管理制度是企业生存和发展的内在需求。企业应当高度重视资金管控工作，防范和控制资金风险，保证资金的安全完整，合理调度资金，有效使用资金，努力提高资金的使用效率。

企业资金管理过程中存在的风险

（一）资金管理制度不健全

科学完善的资金管理制度对企业资金安全和资金使用效率的提升起着至关重要的作用。完善的资金管理制度可以有效地控制住业务活动中的关键风险点，避免资金被非法侵占或挪用，维护资金的安全。缺乏资金管理制度可能会造成企业资金管理目标难以实现，资金使用过程中出现的各种问题和困难没有相应的解决对策及方法。有些单位即使建立了资金管理制度，但是在运行的过程中，因职责分工、权限范围、授权审批等程序操作不规范，致使企业的资金管理控制不到位。

（二）资金预算管理未能发挥有效作用

资金预算的编制，可以让企业充分了解自己的资金来源及资金使用情况，是企业加强资金管理的重要手段。但在实际工作当中，很多企业并不重视预算工作。预算目标不合理，预算编制不科学，预算执行缺乏刚性，考核或奖惩不到位等，均会导致资金预算的编制无法起到对全年资金分配进行科学合理规划的作用。缺乏资金预算管理的企业，在日常经营活动中很容易出现资金使用较为盲目，资金闲置或浪费等使用效率低下的问题，无形中加剧了资金管理方面的风险。

（三）缺乏资金筹措规划

企业经营活动中，资金的筹措对于企业正常运营，扩大生产，开展市场活动等起到极其重要的作用。很多企业在筹资过程中缺乏完整的筹资战略规划，对企业现有资金状况没有全面的认识，不能正确评估企业资金的实际需求量及期限，从而导致盲目筹资，使得企业资本结构不合理，资金成本较高。如果企业无法保证支付利息或股息等筹资成本，则很可能导致企业发生资金链断裂，影响正常的生产经营活动，进而影响企业信誉度，并引发相关的财务风险。

企业资金管理风险管控策略

（一）加强资金管理制度建设

企业的各项管理都应该具备一套完整的、科学的、严格的规章制度。在资金管理上，更应该依照流程办事，确保资金安全。企业应当结合自身特点建设符合自己需求的资金管理体系，强化全体员工的资金风险管理意识。通过制度确立好各部门岗位的职责和权限，灵活运用不相容职务相分离、授权审批控制、信息技术控制等常见的控制措施，严格把控资金业务活动中的关键风险点，确保资金的规范安全使用。同时，企业要加强资金管理的监督工作，对运营过程中的资金随时进行有效监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题，最大限度地降低资金安全风险。

（二）完善资金预算管理

企业的资金必须实行全面预算管理，预算管理不仅是有效的内部控制工具，也是一种很好的风险防御措施，是企业日常运营规划的重要依据。通过制订资金预算，可以约束资金使用，控制企业成本，提高资金的使用效率，让资金安全稳定地流动，从而保证企业的各项生产经营活动有序进行。企业应当设置科学的预算管理组织体系；编制合理、准确、可行的资金预算方案并对预算方案进行严格审批；在预算执行的过程中，应保证支出必须严格控制在预算范围内，原则上不得随意调整预算方案，以保持其严肃性和稳定性；应当对预算结果进行考核，从而调动各责任中心积极配合企业的资金管理工作。完善的资金预算管理，可以帮助企业对资金进行统一的筹划管理，保证资金有效周转。

（三）建立应收账款管控机制，提高资金运营效率

资金大量积压在应收账款当中，会加剧企业的资金压力，增大资金回收的风险。因此，企业应当积极探索和建立长效的应收账款管理机制，实现应收账款的及时和足量回收。企业应当建立客户的信用评级档案，在销售政策上向信用较高的企业倾斜，确保对合作方的财务状况有清晰的认知，从合同、销售政策、催收计划上做好规划，确保资金按照计划回笼。同时，财务部门要加强对应收账款的日常监督工作，密切关注应收账款的规模及数据指标，明确每笔应收账款的责任主体。将应收账款的回收与责任主体的绩效相结合，对逾期未收回的款项应通知业务负责人进行催收，形成坏账损失的，应有相关责任人承担相应经济责任[2]。通过以上措施，可以有效杜绝非正常应收账款的发生，从而提高资金运营效率。

（四）合理规划企业资本结构

企业在筹措资金过程中，应根据自身情况确定资本结构，避免因盲目筹资，使企业的资本结构、资金来源、利息结构等频繁变动。企业可以优先考虑通过开通法人账户透支、使用商业汇票支付、进行银行汇票贴现等方式来缓解短期资金压力。企业还可以选择发行债券、融资租赁等多种资金筹措方式来拓宽融资渠道，具体的融资方式应当适合企业自身具体的实际情况，在保证资金需求的前提下，尽量降低筹资成本，保持合理的资本结构。在资金筹措的时长上，也要做好规划，避免出现兑付利息集中在某个时段导致企业资金压力过大的问题。企业应根据经营目标设计资金筹措方案，对重大筹资方案要进行可行性论证，要明确资金的用途去向，保证企业按照筹资方案规划用途使用资金。

结语

企业在资金管理过程中要做到安全、可靠、流畅，如同人体中血液的供给一样。做好资金的风险管控，才能确保企业的正常运营与健康发展。目前越来越多的企业开始重视资金管理的理念和方法，努力推进资金管理理念的更新与完善，实践运用能力也趋于成熟。企业应当在运营过程中强化资金管理，提高应对资金管理风险的意识与能力，选择科学合理的、符合自身条件的风险应对策略，有效规避资金风险，提高企业经济效益。