住房公积金单位加强内部控制建设研究

王慧

摘要：现如今，随着我国经济的快速发展，社会的不断进步，在新时期下，对住房公积金单位的工作也提出了更多要求。科学合理的建设和使用这笔资金，能够更好地解决居民的住房问题，不断改善居民生活质量。

关键词：住房公积金单位;内部控制建设;内控信息化;审计监督

引言

本文首先叙述了住房公积金单位加强内部控制建设的重要意义。其次，分析了其在内部控制建设方面所存在的問题，以及其中的原因。最后，为了提升居民的生活水平，促进社会的稳定发展，提出了相关的建设措施。

一、住房公积金单位加强内部控制建设的重要意义

在实际的运作中，住房公积金虽然是一个公众资金管理机构，工作程序与社会的一般金融机构相同。不过，其中有非常重要的一点，住房公积金管理单位是为了保障广大职工的住房。所以，从房公积金的特点来看，加强住房公积金单位内部控制的建设是十分必要的。与此同时，通过加强住房公积金单位的内部控制建设，会促进相关制度的完善，更好地管理住房公积金，提升住房公积金的管理效率，从而促进我国住房公积金制度的良好发展。

二、住房公积金单位内部控制建设工作存在的问题

（一）住房公积金单位内部控制没有明确管理目标

目前我国住房公积金单位内部控制管理目标并不明确，管理目标的不明确造成我国住房公积金单位的管理制度，虽然涵盖的面比较广泛，但制度的规定并不严格，对于各部门的约束力并不是很强，并且我国住房公积金单位赋予管理人员的权限过大，甚至有些交叉业务都由同一个人管理，很容易造成连环的造假现象，再加上管理制度的奖惩措施不明确，使得我国住房公积金单位运行的安全性以及高效性表现较差，影响了我国住房公积金单位的发展。

（二）相关制度体系并不完善

住房公积金单位主要的核查内容是业务的审批流程是否合规与申请人资料、审核结果资料等内部文件的安全以及真实性。一方面，对于业务审批流程的核查，由于相关管理制度的不完善，并且在制度上缺乏法律的约束，导致许多业务流程操作工作人员在利益的驱使下进行违规操作，开展中饱私囊等私下交易，使得国家的宝贵资产大量的流失。另一方面，也让大量公积金申请人员的资料被泄露，个人的隐私安全受到了影响，这在极大程度上影响了公积金单位的公信力。综上，相关制度的不完善，阻碍了我国公积金单位向着良好的方向发展。

（三）住房公积金内部审计部门建立缺乏独立性

从目前来看，我国住房公积金单位内部的审计部门缺乏独立性，岗位设置也不合理，常常会出现权责不明等问题。同时，住房公积金的管理层缺乏对内部审计制度的重视，过于注重业务发展。而审计部门只是配合和其他业务部门开展工作，自身并没有明确的工作内容，也没有建立完善的制度体系，影响了整体的工作质量。

三、住房公积金单位加强内部控制建设的相关举措

（一）明确内部控制的管理目标，加强内部控制相关人员队伍的建设

1.明确内部控制的管理目标

只有明确内部控制的管理目标，才可以有的放矢地进行内部管理控制制度的制定，才可以对公积金管理单位的工作进行更好的指导与管控，才可以提升公积金管理单位的工作效率，才可以充分发挥公积金管理单位内部控制的监督作用，才可以更好促进我国住房公积金事业的良好发展。但明确内部控制的管理目标是一个坚持不懈的过程，需要根据时代的发展，对于管理的目标进行更深层次的更新，要保障住房公积金管理单位的内部控制，始终处于先进的水平，只有这样才能让公积金管理单位更好地为人民服务，从而带动整个行业的风向标，向着良好的方向发展，为我国的其他单位树立起榜样，也让世界看到中国公积金管理单位内部控制制度的先进。

2.加强内部控制相关人员队伍的建设

单位发展得是否良好，要靠单位的综合实力，单位的综合实力包括，工作人员的综合素质、单位的管理制度、单位的福利保障等，其中最为重要的是工作人员的综合素质，因为单位的主要组成是人，单位管理的主要构成是人员管理以及业务相关的管理。业务由工作人员来完成，因此，业务完成质量的好坏和相关工作人员的综合素养以及综合能力息息相关。因此，公积金管理单位要定期对工作人员进行培训，不断加强其职业素养以及业务处理能力，通过培训可以让工作人员认识到自我约束的重要性，增强其职业责任感，建立起自我监督意识。对于内部控制的相关人员，要选择业务表现突出，执行力高具有决策能力的相关人才，可以更好地对内部控制的相关工作进行规划，并根据实际的发展，不断对内部控制制度进行相关的完善，推动公积金管理单位的发展，朝着良好的方向前进。

（二）加强内部控制制度建设

1.加强内部控制制度法制建设

社会经济发展的日新月异，促进了各行各业的发展，给经济带来了新的挑战，要求各行业根据时代发展的要求，进行不断的改革与创新，在时代中形成自己的竞争优势。要形成竞争优势，首先就要加强内部控制，内部控制可以增强公积金单位的竞争优势，内部控制制度的统一，为单位的管理标准，让处于不同层次的公积金管理单位，可以被统一规划的进行管理，建立公积金单位的公平性。要加强住房公积金单位的内部控制制度建设，必须获得法律上的支持，有了法律的支持可以让住房公积金管理更加有力度，但目前我国实行《住房公积金管理条例》，并没有随着时代的发展而进行相应的完善。综上所述，加强住房公积金单位内部控制制度法制建设已经是重中之重。

2.重视内部控制制度的组织机构建设

组织机构是对业务的管理与监督的部门，这一部门工作人员的职业素养以及专业程度，对于是否能够良好地发挥内部控制制度的制约与监督作用十分重要。目前，我国的住房公积金监督管理工作，主要由住房公积金管理委员会负责，但由于管理委员会的权限在实际执行过程中，多数集中于一个部门，很容易造成集权之下的腐败以及睁一只眼闭一只眼的现象，非常不利于内部控制监督作用的开展。并且有一些住房公积金单位，为了应对住房公积金管理委员会的监督，过于注重内部会计控制以及对于业务流程的监督，忽视了其他层面的工作，导致不被关注的工作，反而产生了更多的问题，影响到了过其他工作，让内部控制制度可以发挥的成效大打折扣。

3.建立以公积金管理单位为主导的自办管理模式

目前我国公积金办理的程序复杂，涉及的部门很多，并且这些部门的位置不集中，导致一旦有集中性团体业务，公积金管理单位的工作效率就会大打折扣。面对这种现象，住房公积金管理单位，应该开设一条龙对外服务窗口，在登记大厅就可以完成一系列的操作流程，包含资料的填写、资料的提交以及抵押登记等。自办模式可以让公积金的工作，在民众的监督下进行完成，更加公开透明，也可以减少资料的传递风险，提高公积金管理单位的风险控制能力以及工作效率，并且自办模式可以更好地让公积金单位，对于下属的经营网点或者地区单位管理工作，可以进行统一的部署以及安排。

（三）科学合理地设置岗位，保障岗位之间的独立性

1.科学设置岗位

科学设置岗位，既要保证各岗位之间的工作独立性，又要保证可以对各岗位之间的工作进行监督。保持工作的独立性，可以让各个岗位员工的工作不被外部环境以及内部环境所影响。简单来说要保证岗位之间的不相容。在公积金单位不相容的职务有：材料审核岗、业务办理岗、会计核算岗、稽核监督岗等，这些岗位的工作相互联系，但是又相互独立，審核的内容都是由其他部门完成的，最终可以形成内部的牵制，形成完善的内部监督机制，保证工作效率的同时也可以对部门的责任进行明确。比如，对于公积金可贷款额度的审批，核算部门与审批部门，就是相互分离的，但业务又是相通的，核算部门经过审批部门的进一步审核，可以形成内部牵制作用，保障公积金审核过程的公开透明。

2.授权批准控制

要对公积金中心各级工作人员，开启业务申请授权制度。具体而言，公积金中心各级工作人员开展公积金相关业务时，要提起申请获得批准授权后方可开展。在建立起住房公积金授权批准控制机制之前，要做好完善的相关管理制度，并根据各部门的工作特点，建立起不同的授权批准流程，保证授权批准流程可以高效率地运行。对于开展公积金业务的分支机构以及业务网点，对于其可以授权的范围要予以明确，对于可以授权的时间要签订好授权书，为了方便网点或分支机构的业务开展，对于一些基础性业务的授权审批，可以交由网点或者分支机构的负责人进行审批，由总部定期地对分支机构或者网点的审批结果进行复核，这样可以方便把责任明确到个人，方便对于公积金业务的管控。

3.完善住房公积金内控信息系统建设

目前住房公积金业务已经实行了电算化管理模式，对于电算化而言，信息系统的控制十分的重要，信息系统的安全性以及操作的流畅性等，都关乎公积金业务的未来发展，是内部控制至关重要的内容。对于信息的控制主要包含以下内容：首先，要时刻注重信息系统的安全性，从内部和外部保证信息的安全，从内部加强业务的审批制度，对于不同部门可以查看的资料要做好限制，对于资料的查看在后台做好记录，一旦发生资料泄密等行为可以更好地通过后台的信息追责到个人。外部要加强信息系统的网络安全，对于信息系统的网络要建立起专网专用，并建立起先进的防火墙，防止不良分子破坏网络安全盗取信息。其次，要保证公积金信息系统的先进性，要根据业务发展的实际情况，对信息系统进行升级，升级的内容包括安全以及操作流程优化等。最后，要建立起信息数据云备份制度，防止因为不可抗力或者紧急事件造成系统失灵而导致的数据丢失，对于纸质的文档做好分类收纳之后，可以进行扫描等转化成电子版本进行储存，加强信息的安全性。综上完善住房公积金信息系统建设，重中之重是要建立起公积金数据库，对于公积金数据进行集中管理与监管。

结语

我国住房公积金单位加强内部控制建设，有利于增强对资金的科学管理，保证资金安全，促进我国住房公积金事业的健康发展。但是从目前来看，在内部控制建设方面，我国住房公积金单位还存在一些问题，其中包含了没有明确的管理目标、制度不完善、审计部门缺乏独立性，影响了内部控制水平的有效提升。为此，我国住房公积金单位要明确管理目标，建立完善相关的制度体系，并科学合理地设置岗位，从而全面提高住房公积金单位的内部控制建设水平。

参考文献

[1]董芯.住房公积金管理中心内部控制体系建设研究[J].商业会计，2018（11）：101–103.

[2]李春红.如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[J].中国国际财经（中英文），2018（08）：94.