国库集中支付中的资金风险及其有效防控研究

摘 要：目前我国财政国库管理制度的基础结构指的是建立属于国库的一个统一的账户，所有财政性资金纳入这个统一的账户进行整体的管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库统一账户直接拨款到收款方。国库集中支付也就是指政府财政部门在银行设立一个统一的账户，而这个银行开设直接支付和授权支付，预算单位的资金不再分散在单位内保存。各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和资金额度内使用资金，但支付款项要国家的财政部门实行，资金流通过统一账户直接打到其他收款方。而国库集中支付的方式是由财政直接支付和财政授权支付这两种组成。文章就国库集中支付风险和对应的解决办法做一个简要分析。

关键词：国库;集中支付;资金风险;防控研究

一、 国库集中支付的现状

国库集中支付则是国库这个统一账户制度的重要核心板块。国库集中支付使国家财政部门对资金的管理更为便利化、集中化。更有效地掌握当前的经济形势，在监控资金安全的范围更加广阔，资金流变得更加透明化，可以使财政资金的运行效率变得更加高效。就目前国家的经济发展状况来看，国库集中支付的实施使财政资金流通过银行建立的统一账户直接给到用款方。中间环节的减少让各项工作化繁为简，提高了资金的支付效率，实现资金到账的快速性。在我国从2001年11月开始实行国库集中支付到现在，问题在逐渐变少，实施力度和范围的加大使民众办理业务的时间上取得了重大的改革。既实现了资金的全程监控又加强了对各个单位资金流向的全方位掌握。

二、 国库集中支付中的风险

（一）数据信息上的安全风险

就目前来说，信息化社会给我们带来便利的同时，很多依托信息化处理的技术性问题也会增多，在国库集中支付中预算单位和资金流动数据重大，对计算机信息化处理的工作依赖越发强烈。所以在线上转账的时候会有不可避免的网络数据性问题，例如网络病毒，这种情况下处理不及时或者没有处理到，会给国家资金安全造成不可预估的重大损失。故在计算机网络信息方面加强数据监控和数据备份显得尤为重要。

（二）法律上针对支付问题的规章制度不完善

在国家慢慢对国库集中支付的顺利进行下，法律法规也在逐渐完善，但是还是会有没有预估到的新型问题出现，这时找不到对应的法律法规处理就会造成违法乱纪人员针对法律的漏洞做出一些损害国家利益的事情。针对国库集中支付法律规章制度的实施和及时更新也是国库集中支付这项工作进行之中一项必不可少的研究工作。

（三）财政部门监管力度和管理力度的不足

在国库集中支付这项工作的进行當中不能缺少的是有关部门的监督和检查，就目前我国的情况来看是没有一个专属的机构去监督这项工作的，我国的监察机构则是由政府机构的审计单位来完成的，这无疑是一种变相的自我监督。对国库资金流监控的管理也偏于滞后，效率和把关的力度只是烦琐并没有实际性的严格要求。制订出一套严格的监控管理体系也是国库集中支付工作的重中之重。

（四）票据审核和操作方面的风险

在票据审核方面存在审计人员过少，再加上工作人员素质和业务水平各不相同，预算单位多和审核要素多的情况下，在审核过程中容易出现错审或者漏审的方面，这会使接下来的工作进行缓慢。操作流程烦琐，如果一个工作人员完成所有步骤，中间缺乏审核过程，会造成操作方面的失误，对之后的国库资金流造成一定的安全隐患。

（五）内部人员管理的风险

在国库集中支付制一项工作进行中，不乏会出现工作人员监守自盗的案件发生，新闻的报道和事后事件的处理都会对政府单位的形象和事后款项的追回在大众的视野当中暴露出各种各样的问题，损害政府机构在大众心中的形象。为了预防此类事件在之后工作中频繁的出现，就要求各政府单位紧密配合，在招收职员的过程中做好严格的把关，审核力度增强才能避免此类事件的再次发生。

三、 国库集中支付中资金风险的预防和解决措施

（一）网络支付系统的完善

建立和健全网络支付系统，定期检查计算机信息的安全性和漏洞，做好查漏补缺，防患于未然。在数据的备份上让计算机工作人员做好保密措施和防火墙维护，安全等级进一步加强，工作人员的登录做好层层把关，数据监察到位，做到严谨防护。

（二）完善国库集中支付对应的法律法规

在针对国库集中支付工作的进行当中出现的问题和案例及时更迭到法律文书中，做到案例有对应，法律条例清晰。针对各级部门和单位结合当地的时政做出针对性的法律法规，完善各项法律法规，起到警示作用。

（三）加大财政部门的监管力度

建立一套对应的监控系统，加快效率，采用网络系统与人工相结合的监督技术，既能提高问题的监测力度也能对工作人员工作流程监督起着至关重要的作用。网络监测系统在发现国库集中支付业务出现问题会及时冻结资金，提醒监管人员重新核查支付步骤，对各个岗位工作人员的负责模块实行逐一排查，减少问题的发生，对工作人员的工作起着调整错误的重要作用。

（四）严格控制票据审核和操作流程

票据的审核是有着一套严格和完整的流程，少了哪一项都没有办法使支付进行下去。根据票据的十项要素整理严格把控审核流程。在操作方面单位需定期培训工作人员的操作流程，制订一定的奖罚机制，激励工作人员的工作效率，减少错误的发生。

（五）内部人员的风险意识培训

在政府单位职员的选择上一定要严格把关，在入职过程中增强工作流程的培训，提高工作人员的整体素养。支付过程中制订烦琐的程序和流程，使支付款项为更多管理层所了解，层层审批，在支付成功后反馈的信息也要多个管理层了解和知晓。做好信息互通和传递，减少资金支付过程中的违法乱纪行为。

四、 结语

总体来说，逐渐完善国库集中支付的法律法规，建立集中管理制度，是我国财政资金运转的基本要素。在国库集中支付工作的进行下依然会有问题出现，但是在各单位工作人员的努力下及时发现并解决问题一定会促使这项工作健康有序的发展。

参考文献：

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[2]陈慧.探究国库集中支付对财政资金管理的影响[J].大众投资指南，2019（23）：276-277.

[3]张抗抗.国库集中支付动态监控体系探索[J].商讯，2019（26）：170+172.

作者简介：

张忠杰，吉林省梅河口市国库集中支付中心。