国库电子化谏言

兰金祥

近年来，随着计算机技术的突飞猛进，人民银行国库核算系统也得到了前所未有的发展，已初步实现了国库工作信息化，并取得了较好的效果。但由于这项工作尚处于探索阶段，在具体运用中还存在许多问题。归纳起来，主要有如下几个方面：

一，重视设备因素，忽视人的因素

国库信息化取代了传统型手工记账、汇总等工作，国库人员的工作就是简单地输入信息。因此认为，国库信息化的关键取决于计算机的运行速度及核算系统本身具有的功能，而非国库人员的素质。认为在国库信息化中，计算机是主要因素，国库人员是次要因素，加上外部环境，如各类达标、检查都是以机型的好坏作为主要标准，为了应付这样的达标和检查，各单位不断提高计算机档次，不断翻新机型，但缺乏对国库人员的业务培训。

二，重视自身因素，忽视环境因素

国库信息化自身因素包括计算机硬件系统、国库软件、信息化工作人员以及赖以输入信息的原始凭证等。国库信息化环境因素包括经济环境、法律环境、管理环境以及意识形态等。这些环境因素对国库信息化具有极大的制约。而国库信息化的正常运转必须同时具备相应的环境，如国库信息化管理制度、内控制度以及单位领导对信息化的认识和重视。只有具备上述条件，核算系统才能在国库管理中有效地发挥作用。但有些单位只重视国库信息化自身因素而忽视环境因素，如大多都没有建立和制定相应的信息化国库管理制度及内控制度，或者制度不够完善，执行不够严格等，有些领导认为微机记账只是手工记账的重复或替代，从而缺乏有效的管理。

三，重视计算机人员，忽视国库业务人员

在传统国库核算形式下，从对原始凭证分析处理开始，一直到财务报表的生成和财务数据的分析，都由国库人员完成，整个工作始终离不开国库人员，国库人员显得至关重要。在国库信息化方式下，只是原始凭证的分析和输入由国库人员直接处理，国库报表的生成以及一部分财务数据的分析都由计算机专业自动生成，国库人员的工作显得机械、简单，而维护计算机运转的计算机专业人员却显得相对重要。因此，有些单位更多地依赖计算机专业人员，重视计算机专业人员而忽视国库业务人员。

四，重视报表，忽视管理

长期以来，我国国库工作主要从事事后核算、监督，很少进行事前分析和事中控制。而国库信息化本可将国库人员从繁重的审核、记账工作中解脱出来，然而，现在却存在着重视报表，忽视管理的现象。如该核算系统的分析、监督等功能模块不全，或根本没有设计，或内容过于简单且查询功能也不很强，这就限制了其管理功能，失去了国库信息化对加强国库管理的积极意义。

五，重视系统建设，忽视制约机制

有些单位执行制度不严格，如将计算机系统的维护、数据的输入、修改与复核交给同一个人完成，大大增加了差错和舞弊的可能性。有些单位为了强化控制，不是从国库信息化入手去建立相应的内控制度，而是保留了传统国库核算方式下的大部分国库操作方式，使自动化程度难以提高，没有充分发挥国库信息化的优越性。而且长期依靠计算机和手工双轨运行，有的还是两套程序并用，既增加了国库人员的工作量，也使国库人员对信息化产生厌烦情绪。

六，对现存问题的思考和建议

针对国库信息化进程中存在的问题，可采取以下建议，以促进国库信息化的发展：

1·更新认识，转变观念

领导要重视国库信息化的重大意义，并且要树立以国库专业人员为核心的“人本主义思想”。一是计算机乃是人们引人国库工作的先进工具，而不是国库工作的全部；二是国库信息化运行环境是由国库人员、计算机人员以及广大的职员共同营造和构建的，国库信息化离不开其运行环境；三是国库制度的设计、财务数据的分析和解释以及各种预测和规划工作主要由国库人员完成，国库专业人员在国库信息化中处于核心地位。

核算型国库是以程序化工作为主，但管理型国库则以非程序化工作为主（如信息分析、财务制度的实施和监督等），国库信息化的巨大作用是将广大的国库人员从繁重的审核、记账工作中解放出来，提供有用的信息，供决策分析之用。在新时期的经济环境下，计算机无法取代国库人员非程序化的分析、预测和控制工作，而只能是国库人员的利用工具，国库信息化的发展就是要不断地从核算型系统向管理型系统发展。

2·加强基础建设，改善现有环境

加强预算收支和凭证审核制度。要使国库数据真实可靠，首先必须保证输入的数据真实合法。因此，必须健全预算收支和原始凭证审核等制度，否则就会导致假账、错账。

完善国库信息化的内控制度。内部控制的重要性并不因计算机的采用而改变或削弱。除传统手工操作下的内部控制同样适用外，该核算系统还须从系统控制方面给予加强。如系统管理员只负责机器运行、软件维护，不能进行日常业务操作；部门主管、操作员口令、密码、权限等，应妥善管理，不得泄密、混岗；不得擅自更改差错，应多人一同查找原因或将数据退还责任部门处理。

改变管理形式和方法。计算机是一种工具，而不是简单的核算流程，应将这种工具成功地运用于管理之中，如保留历年的数据，以充分利用计算机运行速度快、存储容量大的特点，对数据进行分析、比较等，为国库管理提供服务。

3·培养复合型国库人才

国库人员不仅应掌握扎实的国库知识和业务技能，还应对计算机和财务管理有比较深刻的了解，只有这样，才能根据自身特点，设计最为适用的国库制度利用信息化特点，为国库预测、决策和控制等工作服务。因此，在国库信息化进程中，应注意培养“国库一计算机一管理”型的复合型人才，以促进国库信息化的正常发展。

4·提升国库软件功能，提高核算管理水平

当前使用的国库软件虽然已从核算型向管理型过渡，但功能过于简单，不能适应国库管理的需要。要真正发挥国库信息化的优点，必须将其纳入管理信息系统，提高国库软件功能，增加管理模块，如比较分析、因素分析、额度分析、图表分析及国库资金预测等。

（作者供职于中国人民银行井冈山市支行）