企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析

王名勤

摘要：随着现代市场经济发展水平不断提高，新时期行业竞争越来越激烈，对于企业而言在改革发展的进程中应当不断加强科学管理，才能全面提升发展效能。本文围绕企业财务管理中的税收筹划工作进行了分析研究，探讨了企业财务管理纳税筹划的内涵以及应用的意义，对目前企业财务管理中税收筹划应用方面存在的问题进行了深度分析，并结合实际提出了具体的优化措施，以供参考。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;应用;问题;措施

在企业转型发展的过程中，现代化企业管理制度不断健全完善，企业为了进一步提升发展效能，巩同发展优势，除了不断扩大市场发展规模以外，在内部管理方面也越来越重视。作为企业一项重要的基础管理工作，采取管理工作中的税收筹划通过应用科学的方式对企业资产进行分配和融资管理，可以有助于提升企业财务管理的约束性，进而不断促进企业资源的科学化配置和最优化组合，全面提升企业的综合发展效益。当前企业在财务管理中税收筹划工作越来越重视，在开展过程中取得了一定的成效，但是总体上分析依然存在一些不足，所以加强企业财务管理中税收筹划的应用与问题探析对企业持续健康发展具有重要的指导意义。

1企业财务管理中税收筹划的内涵与意义分析

当前作为企业重要的基础管理之一，财务管理工作随着国家财政税费体制改革的有序推进，也在不断进行调整优化，为了进一步提升企业财务管理水平，切实提升企业综合竞争实力，企业不断加强税收筹划工作。税收筹划是指企业通过应用科学的方法和合理的方式进行税务管理，进而有效合理避税，为企业持续经营发展提供更多的可靠资金的一种管理模式。企业在税收筹划管理工作中，为了实现更大的税后利润，就需要对税收工作进行合理筹划和科学研究，这样才能不断推动企业盈利能力、偿债能力的全面增强。具体而言，企业通过加强财务管理中税收筹划工作，一方面可以有效帮助企业不断降低纳税费用，这样可以将更多有限的资金等资源用于推动企业持续健康稳定发展方面，不断夯实企业发展优势，为进一步占有市场，提升市场竞争水平提供保障，另一方面可以引导企业结合自身的经营管理实际进一步提升内部管控水平，对各个环节的资金资源分配和利用情况等进行全面排查，不断促进企业盈利能力的持续提高，夯实偿债基础，为企业持续稳定发展提供源源不断的动力支持。此外加强企业税收筹划还有助于进一步提升税收筹划工作的科学性和高效性，进而更好地结合企业的日常经营管理情况建立税收筹划和企业之间良好的关系，全面提升企业综合实力。

对于企业来说财务管理和税收筹划之间具有紧密的关系，财务管理是企业重要的基础组成部分，也管理基础公众的重点，税收筹划作为企业财务管理的必要组成要素，主要是围绕企业的财务管理活动来开展各项工作，从而不断提升企业利润的最大化，进而间接影响企业的效益。当然企业财务管理相关方面的决策对企业税收筹划工作也会带来一些影响，两者具有一致的发展目标，那就是帮助企业实现更大的利润。所以企业财务管理工作和税收筹划工作两者是分不开的，互相影响和制约的。

企业财务管理的税收筹划有其自身独特的显著特征，具体表现在：一是具有合法性的特征，这也是企业加强税收筹划的基础，企业开展各项财务管理中的税收筹划都必须要和现有的法律法规政策等相吻合，严格按照相应的程序和规范要求等来进行管理，这样才能确保合法性，以此帮助企业获得更多的正当合法利益。二是具有预期性。税收筹划主要是结合现有的财务经营管理情况来预测企业未来的经济事项，所以需要提前进行谋划和分析研究才能帮助企业合理避税。三是具有专业性的特征，税收筹划是从专业化的角度来对企业如何纳税、合理避税等情况进行分析研究，进而帮助企业做出一些科学的决策，所以体现了专业化的优势。此外还具有风险性的特征，税收筹划虽然需要严格按照国家相应的标准要求和行业规范来开展各项工作，但是由于其具有预见性的特征，所以很多风险等可能预测不到位或者不精准，从而导致难免出现问题，增加企业风险。

企业税收筹划可以根据企业财务管理情况等按照不同的标准分成不同的类型，比如饥节水筹划，避税筹划、税负转嫁筹划等，需要企业在相关的政策指导下依法开展相关工作，才能最大限度降低风险，达成目标。

2目前企业财务管理中税收筹划工作应用现状与问题分析

目前在企业开展财务管理工作的过程中，围绕企业的发展目标和生产经营实际开展了不同的税收筹划工作，以期为企业选择税收成本最小的管理模式来减轻企业的税费负担，提升持续经营能力，取得了一定的成效。但是總体上分析目前企业在税收筹划工作开展过程中还存在一些不足或问题，主要表现在以下几个方面：

（1）税收筹划重视程度不够，相关的目标体系不够完善。一方面，一些企业财务管理人员对税收筹划工作缺乏足够的重视，没有认识到企业加强税收筹划对企业带来的影响和重要意义，并且个别财务管理人员甚至认为税收筹划对企业降低税负、节约成本等方面起不到任何作用，甚至还会带来不利的影响等，所以对于税收筹划工作缺乏科学研究和全面分析，不利于税收筹划工作的有序开展。另一方面，没有结合企业自身的实际建立科学的税收筹划目标管理体系。加强税收筹划工作需要加强目标导向性，采取有效的措施建立清晰的发展目标，并围绕目标采取相应的方法和决策来进行安排部署，才能及时发现相应的问题，对照目标找出差距，提高税收筹划的科学性，但是目前企业在税收筹划方面目标性不强，没有结合自身的实际建立相应的管控目标，从而不利于确保税收筹划工作的有序开展，导致开展过程中比较混乱，无从下手。

（2）原则性不强，没有全面促进税收筹划的有效性。一方面企业在开展税收筹划工作过程中由于没有对相关的政策等进行全面研究和分析，对市场形势研判不足，加上企业财务管理人员自身能力和素质等方面的制约，相关的培训工作不到位，从而导致企业在开展税收筹划的工作中原则性不强，筹划工作难以有序开展，很多税收筹划工作已经超过了筹划的范围，从而增加了企业风险，另一方面没有结合企业自身的实际针对性进行税收筹划的研究，习惯于照搬照抄其他企业的经营，没有结合企业自身的实际情况制定综合性的税收筹划方案，从而导致税收筹划工作虽然开展却没有起到一定的效果。

3加强企业财务管理中税收筹划工作的具体措施

为了进一步提升企业税收筹划科学化水平，不断发挥其应有的功能，建议从以下几个方面进行优化：

（1）加强理念创新，把握应用原则，并结合企业实际建立完善的税收筹划目标体系。企业要首先转变理念，提高全员对税收筹划工作重要性的认识，并不断加强相关税收筹划方式方法的学习，引导全员积极参与到税收筹划工作中来，全面提升企业内部筹划水平，同时应当建立清晰的税收筹划目标，围绕提升企业持续发展效益的目标出发，对企业日常经营管理情况和实际等进行全面分析，以此为基础科学研究税收筹划的管理模式、相应的流程和方式方法等，加强权责分配，明确各级部门应当承担的职责和做好的基础项目等，夯实基础，确保税收筹划工作稳定有序开展，顺利达成目标。

（2）把握税收筹划的原则，并结合企业具体业务等实际探索多元化的税收筹划模式。企业应当在开展税收筹划工作的过程中把握应有的原则，坚持合法性、合理性和规范性的原则，不能违规违法开展相应的活动，同时要针对不同的经济业务和业务特征等，在了解围家有关政策的基础上探索不同的税收筹划模式，结合企业在不同的发展阶段的具体情况，深入了解不同的筹资模式和减税降费等管理模式，科学选择金融机构与非金融机构融资借款等方式方法，必要时可以聘请第三方专家团队来进行指导等，不断提升企业纳税筹划的合理性和合法性。

此外企业还应当加强财务管理人员素质和能力培训，引导他们在税收筹划等领域了解更多的知识和业务，不断提升综合技能。还应当加强风险体系建设，针对税收筹划可能存在的风险等及时进行隐患排查和动态整改，最大限度降低风险和隐患，提升企业持续经营发展效能。

参考文献

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