城镇职工医疗保险个人账户改革方案设计与评估

左娜

摘要：最近几年，城镇职工医疗保险个人账户方面的部分举措显露出弊端，人们也开始迫切呼吁医疗保险个人账户的改革。本文将从医疗保险基金收入支出平衡以及职工医疗保险发展方向分析研究，并认为：医疗保险个人账户新方法可以采取两种方案的模式，即“过渡”+“最终”两种模式。以维护职工医保统筹基金的安全，提高职工医疗保险个人账户的效率，构建和谐社会。

关键词：职工医疗保险;个人账户;研究背景;统筹基金;改革方案设计;政策优化

一、研究背景

从20世纪50年代至今公费和劳保医疗制度问题面临发展困境，国家颁发了相关政策要求职工医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式，该制度自建立以来，在增加个人医疗缴费责任、减轻居民医疗缴费压力、医疗控费等方面起到一定作用影响。个人账户是居民医疗方面的“定心针”，它能够保障居民健康，进而在构建和谐社会方面发挥重要影响。但是在此后，职工医疗保险个人账户长期存在些争议：第一，职工的个人账户存在大量结算余下后的资金却不能得到有效利用;第二，统筹基金在支付方面也存在一些压力。因此，该问题也引起学术界的高度重视，改革职工医疗保险个人账户，提高账户利用率等方面刻不容缓。但是，如何实现高效改革医疗保险个人账户并得到社会的认可，学术界尚没有制定出可行有效的方案。

二、相关文献

自教職工医疗保险政策设立医疗，学术界对其利弊存在不同的观点：

刘国恩等利用南京市和镇江市的相关数据分析发现，个人账户一定程度上实现了政策设计时为满足参保者和构建和谐社会的初衷。

申曙光等人研究发现，个人账户设立存在一些公平和不公平两反面：相对低收入人群在个人账户的筹资负担比较大，此表现了了一定的不公平性;而个人账户筹资程度与年龄成正比，因此可以保证老人一些看病小费的支出，也保证了一定的公平性。

许玲丽通过对年龄和个人账户关系的分析研究发现，老年阶段医疗费用支出额度较大，但个人账户在医疗支出费用却较少，说明随着年龄增长，个人账户的功效性在逐渐降低。

总结来看，学术界对于个人账户医疗改革大致分为两种看法：一是认为应扩大个人账户应用范围，在最大程度上发挥个人账户的作用;二是认为个人账户弊大于利，应弱化个人账户或者取消完全个人账户。

三、职工医疗保险个人账户改革的设计

认为我国职工医疗保险个人账户改革可以运用“过渡方案+最终方案”两种方案的方式，提出以下五种设计方案：

（1）前期减少总筹资额划入个人账户的比重

国务院1998年印发了相关文件，规定：职工医保分为个人账户和统筹账户两部分，总医保缴纳费用的47.5%左右和个人缴费部分需要划入个人账户，用人单位缴纳费用70%划分入统筹账户，其余划入个人账户。目前我国职工医疗保险划入个人账户的比例过高，统筹基金面临支付压力，同样也存在一些运行方面安全性的问题，而个人账户中也存在资金大量堆积无法有效利用的问题，因此要保证两方面的平衡并减少运行中出现的问题，需要在改革前期降低总筹基金划入个人账户的比例。

（2）彻底取消个人账户。

例如目前我国相关规定退休职工不需要缴纳医疗保险费用，并且退休职工使用个人账户支付的比例较小，而统筹基金在医疗支付中的比例较大;个人账户运营的情况较少，也是耗费了一部分的人员管理经费。因此可以逐步取消用人单位缴费划入个人账户，乃至彻底完全取消个人账户，即不再设立个人账户，但考虑到直接取消可能会导致先前个人账户所承担的职责空缺，可以通过建立门诊统筹代替个人账户的相关任务，再取消个人账户。

（3）建立门诊统筹政策

关于门诊统筹政策，即替代目前个人账户所承担的关于门诊医疗服务费用的报销的责任，以减少目前社会情况下职工医疗保险报销与门诊医疗费用报销的矛盾。目前浙江省相关政府在就建立门诊统筹的采取以下两种措施：第一是建立门诊统筹和住院统筹，但保留个人账户;第二类是取消个人账户，需要区分门诊和住院两种统筹;第三种是对门诊和住院的统筹并不做区分。以此来看，浙江省在建立门诊统筹上取得了一些很好的经验，是值得思考和借鉴的。本文认为，在门诊统筹建立后取消个人账户的设立的同时，将统筹资金的部分划入门诊统筹账户。

（4）实施延迟退休政策

在我国退休人口不需要缴纳医疗保险费的制度下，可以延迟退休年龄，增长在职职工规模，从而实现城镇职工医疗保险基金收入的增长。延迟退休对个人账户的收支改善作用起明显作用，能够提高统筹基金支付能力并在较长时间内维护基金的安全，同时在推动职工医保个人账户的改革起到一定的作用。延迟退休是我国为应对目前和未来人口老龄化和解决基金收支平衡问题的重要举措，如果退休职工可以参与缴纳一定的医疗保险费，便能够在很大程度上减轻我国医疗保险基金的收支困难。

（5）提高个人账户使用功能

目前的个人账户资金设立只限于医疗服务行业，个人账户支付范围受到限制，使得个人账户的价值难以实现，同时也使参保人福利受到限制损失。

为了使个人账户迸发出新的活力价值，研究产生出一个举措，即适当扩大医保个人账户的应用范围，并且也能使得各个领域例如预约购买疫苗、健康体检等方面也能够得到基本保障。能够提升医疗保险基金的支付水平，从而维护医保基金的运行安全，目前我国职工医疗保险固定缴费率为百分之八，有研究数据显示，若我国职工医疗保险固定缴费提升至百分之九，个人账户和统筹基金可以得到平衡和改善，即提升一个百分点，改革效果可以得到显著提升。

总结

目前社会各界对个人账户进行改革的呼声很高，学术界也存在不同的观点，相关政府部门也承受着压力。本文基于维护城镇职工医疗保险统筹基金运行安全并保障人们基本利益的原则设计了以上五种个人账户改革方案。每种方案都存在利弊，各界的观点也不尽相同，这需要政府权衡利弊制定出具体可行的方案，而鉴于目前情况来说，城镇职工医疗保险改革之路依旧任重而道远。

参考文献：

[1] 刘国恩，唐婷婷，雷震.医疗保险个人账户对医疗费用的影响：基于镇江医疗保险数据的面板分析0.哈尔滨：中国卫生经济，2009a，（2）：9-12.

[2] 许玲丽.社会统筹支付在居民终生医疗支出中的分担作用研究一对城镇职工基本医疗保险政策的实证研究0.上海：世界经济文汇，2011，（2）：69-86.

[3] 申曙光，侯小娟.医疗保险个人账户的公平与效率研究-基于广东省数据的分析0.北京：中国人口科学，2011，（5）：75-84.

（作者单位：河北省承德市医疗保险基金管理结算中心）