企业财务内部控制问题和对策研究

储婵婉

[摘 要]企业需要采取有效措施提高自身的竞争实力，合理分配企业的内部资源，加强企业的财务内部控制，及时规避企业财务风险。就目前大多数企业的实际发展情况来看，财务内部控制工作还存在一定的不足，仍需要进一步改进。文章针对企业财务内部控制的意义、财务内部控制过程中存在的问题及其对策进行讨论。

[关键词]企业;财务内部控制;财务风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.153

1 意义

1.1 规范资金的使用

资金是企业经营发展的核心要素，企业需要对资金进行管理控制，保证其能够为企业的经营发展提供支持。[1]加强企业的财务内部控制，能够及时明确企业的资金现状，为企业的经济活动合理分配资金，保证企业稳定运行。传统餐饮企业收入中现金收款占比较大，但是随着信息技术的发展，餐饮行业的交易方式逐渐转向线上，企业根据信息管理系统对资金进行管理分配，降低现金管理风险。

1.2 有利于企业的财务预算工作

企业通过财务内部控制有利于进行财务预算工作，以便企业制订合适的发展计划以及战略目标，同时也对企业的财务工作进行监督指导，以便企业的管理者能够准确详细地了解企业的实际经营情况，做出准确的企业经营决策。企业加强财务内部控制，可以使企业资金的使用逐渐透明公开，通过有效的财务数据信息做出合理的财务预算。

2 问题

2.1 财务内部控制意识薄弱

企业财务内部控制意识薄弱，大部分原因是企业的管理者对于财务管理工作和财务部门的主要职能了解不充分，片面的认为财务管理就是进行记账，核算、编制财务报表等，尚未意识到财务工作对于企业发展的重要意义。[2]随着外卖行业、电子支付的兴起，餐饮行业的经营模式也进行了一定的改革，企业将业务活动作为发展的重点，忽略财务内部控制，比如餐饮企业与外卖公司进行合作，资金往来大部分都是通过线上支付，企业对于账目和资金的管理较为松弛。企业的部分财务人员对于业务经营模式的改革还未完全熟悉，使得经营过程中对于关键控制点的把控不足，财务工作落后于业务活动，管理层及业务部门会对财务人员的依赖性或重要性降低，从而导致整体公司对财务内部控制的意识薄弱。

2.2 财务内部控制制度仍需改进

目前企业的财务内部控制制度还存在一定的问题，部分企业的财务内部控制制度是借鉴或者复制其他企业的财务内控制度，甚至有的企业从网络上下载制度，制度的制定并未严格根据企业的实际经营情况，使得制度在执行过程中与企业实际脱节，无法达到理想效果。餐饮企业对于新业务，财务人员要事先参与业务模式及流程设计，做到事前沟通、事中控制，但是企业现有的财务内部控制制度过于重视事后控制，忽视事前和事中控制，企业的财务风险管理防范制度、识別制度等都尚未完善，使得财务内部控制工作的开展受到一定的不利影响。另外，财务内部控制制度的执行力度有待提升，企业虽然有财务内部控制制度，但是内部控制制度的具体执行以及执行失误如何处理并没有进行严格的规定，使得财务内部控制制度流于形式，并不能起到真正作用。

2.3 资金使用率较低

资金的使用率较低是大部分企业在财务管理中的主要问题，出现这一情况的原因有以下三点：一是企业对于资金的监督管理不到位，在还未对业务活动进行充分调查的情况下，盲目投入资金，非常容易产生企业资金短缺的情况，给企业的经营发展带来较大的资金风险，对于餐饮企业来说，开新店投资的管控是重点，开店投资盲目扩展，导致新店质量差，一旦遇到大的波动或风险，比如这次新冠肺炎疫情的问题，很多餐饮企业现金流撑不过三个月;二是资金管理人员缺乏足够的责任意识，资金管理工作不到位，使得企业的大部分资金得不到合理的利用，造成资金闲置浪费的情况，闲置资金无法得到及时利用，影响企业内部的资金流转，餐饮企业要加强对门店现金管理制度的制定;三是落后的财务管理制度以及财务管理模式影响了企业的资金使用率。企业的资金使用率低下，不利于企业的发展，企业必须及时解决资金使用率低的问题。[3]

3 解决对策

3.1 强化财务内部控制意识

企业的管理者应当正确认识财务内部控制工作，明确财务内部控制对于企业经营发展的重要性，从而提升对财务内部控制的重视程度，强化财务内部控制意识。企业的管理者要具有洞察风险能力，对于新业务要事先了解业务模式，积极参与企业财务内控工作，从而在财务内控制度上严格把关。企业应当加强对财务内部控制的宣传力度，通过讲座培训或者线上教育的方式使企业员工能够充分认识到财务内部控制的作用，更好地配合完成财务内部控制工作。

3.2 完善财务内部控制制度

企业的财务内部控制工作需要有完善的内部控制制度的支持，确保财务内部控制工作能够顺利开展。企业可以适当参考其他优秀企业的财务内部控制制度，但是要确保制定的财务内控制度符合企业的实际经营情况，有关制度的KPI、培训等都要细化到人，有效落实自评制度。企业要基于国家法律政策以及企业现状，对企业制定的财务内控制度进行核查，及时改进存在的缺陷。企业的财务内控制度不仅要保证事后控制，还需要构建完善的事前、事中控制制度，以及财务风险管理防范制度，实现对经营风险的识别防范。另外，企业还需要加强财务内控制度的执行力度，完善内控制度的执行方式以及执行不到位的处理措施，加快财务内部控制制度的执行。

3.3 提高资金的使用率

资金是支持企业经营发展的基础要素，企业的财务内部控制工作能够有效加强资金管理，提高资金的使用率，保证企业的稳定健康发展。企业利用内部信息系统对资金进行分配，企业还需要建立完善的资金预算管理制度，餐饮企业的资金投入需要业务活动进行充分的前期调查，准确评估，合理的安排资金的使用，保证每一笔资金都能发挥其作用，全面提升企业的资金使用率。

3.4 完善内部信息系统，提高财务数据质量

企业的财务内部控制工作需要得到信息技术的支持，企业应当完善内部信息系统，更新系统功能，确保信息系统能够为财务内部控制提供支持。企业利用信息系统对财务内部控制工作进行监督管理，保证内部财务数据的准确性，设置严格的系统权限，避免部分员工利用自身职位随意篡改财务数据，导致财务数据失真，保证财务数据的质量。财务部门人员通过信息系统快速收集内部财务数据，企业内部各个部门也可借助信息系统实现沟通交流。基于实际发展情况，内部信息系统将实现付款审批管理、印章管理、报销管理、应付账款管理以及合同审阅批准和签署管理。利用有效的信息管理系统推动财务内部控制工作的发展，尽量减少人为工作中的失误，提高企业的内部管理水平和效率。另外，企业在完善内部信息系统中的各项功能之后，还需由专业人员对信息系统进行定期的更新维护，确保信息系统正常运行。

4 结论

综上所述，企业在经营发展过程中需要重视财务内部控制工作，不断完善企业的财务内控制度，加强资金管理，提升资金使用效率，尤其要重视加强内部信息系统的构建，结合餐饮企业的经营发展实际情况，对信息管理系统进行改进完善，为财务内部控制工作提供支持。企业需要重视财务内部控制工作，正视财务内部控制工作中存在的问题，及时采取有效措施进行解决，确保财务内部控制工作发挥作用，保证企业的稳定健康发展。

参考文献：

[1]黄芳娥.企业财务内部控制存在的问题与对策研究——以工程企业为例[J].中国商贸，2017（4）：85-86.

[2]徐立军.浅析制造业集团公司财务内控管理问题及对策[J].全国流通经济，2019（12）：42-43.

[3]樊银江.中小企业财务内部控制问题与完善对策分析[J].中国市场，2019（18）.