生产型企业预算控制与资金管理分析

袁涛

摘要 预算控制与资金管理是推动企业长期稳定发展的有效手段。本文对于当前生产型企业实施预算控制与资金管理过程中存在的问题进行分析，并提出相应解决措施。

关键词 生产型企业;预算控制;资金管理

随着我国经济下行压力的不断加大，生产型企业也要不断变革自身的管理模式。当前，生产型企业内部管理方式不断创新，传统的职能管理逐渐向整体管理转变。在生产经营过程中，通过预算控制与资金管理推动企业实现长期稳定发展已经成为一项有效手段。预算控制能够在企业正式开展某项工作前协调企业内部不同部门间的关系，通过制定具有针对性的项目预算等措施形成整体预算控制系统。企业在具备完善的预算控制系统后，资金管理的水平也会直接影响企业的生产经营情况，能在一定程度上决定企业是否能够实现利润最大化的根本目标。因此，现代市场经济环境下，生产型企业要想取得核心竞争力就必须做好预算控制与资金管理工作，最终实现健康稳定发展。

一、生产型企业进行预算控制与资金管理的必要性分析

（一）开展预算控制工作的必要性

第一，科学完善的预算控制是保障企业整体战略实施的重要手段。现代企业为了能够更好地实现发展目标，一般都将针对自身发展情况制定未来一段时间内的发展战略。同时，企业进一步针对生产经营过程中的各个环节建立预算控制体系，能够细化企业的发展战略。通过对每一个环节进行严格的预算控制，整体战略中的各个分阶段目标能够更好地达成，同时还能提升生产经营效率，降低生产经营成本。

第二，能够更好地配置企业拥有的各项资源。生产型企业的生产经营过程需要众多资源，因此如何实现各项资源的最优配置对于企业长期发展具有重要意义。建立更为合理完善的预算控制系统，企业就能根据不同部门的需求更好地配置资源。实施预算控制后，企业将借助先进的电子信息技术对资源实行精准化配置。通过这种方式，生产过程中的各项资源将被配置到最急需的位置，企业的整体发展战略目标也能够更快实现。

第三，有助于企业有效防范各项风险。新冠肺炎疫情的暴发使我国企业的生产经营过程面临着更多困难，这些困難和问题也为企业带来了更多风险，比如财务风险等等。企业实施严格的预算控制，能够更好地把握生产经营过程中各个项目的预算，通过这种积极的控制方式增强自身的风险防范能力。在企业的生产经营过程中，当经济环境发生变化时，财务部门要及时对已经制定的预算进行有针对性的评估与修改，以保证企业的发展不受干扰，最大限度地降低风险。总的来说，严格合理的预算控制能够在企业内部营造出更为规范、安全的生产经营环境，因此开展预算工作是极为必要的。

（二）实施资金管理的必要性分析

资金管理是企业建立完善的预算控制体系的重要环节，能够提升企业资金安全性、减少企业面临的财务风险。资金管理是企业维持高效运转的重要手段，对于生产型企业正常开展生产经营活动是至关重要的。资金管理水平的提升，有助于企业加快内部资金的流转速度，降低企业的投融资成本和机会成本。

具体来看，在当前日益激烈的市场竞争环境下，生产型企业要想进一步增强行业竞争力，首先要做的就是要加强对资金的管理和利用效率，使得企业内部的资金得到最优配置。资金管理能力的提升有助于企业预先判断内部的资金剩余情况，在资金过剩时及时研究投资方法，在资金短缺时提前进行融资活动，最终实现整体资源的合理规划。同时，现金流量对于企业的生存和发展十分重要，生产型企业实施资金管理能够更好地分析现金流量，针对其流量变化做出对企业长期发展最有利的安排。

二、生产型企业实施预算控制与资金管理存在的问题

（一）实施预算控制过程中存在的问题

第一，预算控制意识亟待提升。企业要想真正实现科学合理的预算控制，管理层必须提升预算控制意识。当前，虽然越来越多的企业开始逐步意识到预算控制对于企业发展的重要意义，但在企业的实际生产经营过程中，很多管理者的预算控制意识仍然较为淡薄。一些企业管理者坚持认为传统的预算编制流程是合理的，预算编制部门仍选取常见的预算指标进行预算编制，且预算编制过程相对独立，不能与企业实际开展的各项业务相融合。在这种情况下，预算部门编制出的预算不能得到有效落实，不能为预算控制提供坚实依据。

第二，预算管理过程有待完善。生产型企业实施预算控制的过程离不开内部所有相关部门的大力配合，而在这个过程中预算管理水平直接影响着最终结果。预算管理的对象是企业内部的每一个部门，只有所有的相关部门都密切配合，将本部门负责的工作做好，才能实现有效预算控制的目标。然而，在实际工作中，一些企业预算管理过程完全是由财务部门负责的，而财务部门缺乏对其他部门的领导力，造成企业预算管理工作缺乏配合与执行力，最终影响整体预算控制效果。

第三，预算编制过程缺乏专业性、科学性。当前，很多企业编制的预算不具备及时有效性。预算一般都是在上个经营周期内编制的，然后在当前周期内执行，因此可以对当前的生产经营进行有效约束与指导。然而，在一些企业内部，由于对该项工作重视程度不足等原因，预算编制进度严重滞后，使得本年度缺乏科学有效的预算。并且，在具体的预算内容方面，一些企业编制的预算不能涵盖整体内容，只是着重突出损益内容，专业性与科学性有待提升。

（二）实施资金管理过程中存在的问题

第一，资金配置效率亟待提升。在一些生产型企业内部，存货占整体流动资产的比例不合理，使得资金不能实现正常的流动，流动资金总量不断减少。更为重要的是，存货在很多情况下很难快速变现，并且在存储过程中还需要企业付出较多的仓储和人工费用;当产品市场环境发生变化时，企业可能因为存货较多而承担更多的市场风险。总的来说，这些问题都增加了企业的日常经营成本，而一些需要现金流支撑的项目却难以正常运转，使得企业付出了沉重的机会成本，最终影响到企业的市场竞争力。

第二，缺乏专业的资金管理人才。当前，很大比例的企业内部没有针对资金管理业务设立资金管理部门，更为普遍的现象是财务部门工作人员兼任此项任务。然而，这些工作人员大多对于资金管理业务不够熟练，综合素质有待提升。在这种情况下，企业高效实施资金配置与管理的目标很难实现，整体的财务管理水平也得不到提升。缺乏专业资金管理人才的一大表现是企业的资金管理严谨性不足，不能针对当前企业的资金状况为企业管理者提前瞻性建议。同时由于不能及时更新各种资金管理方法，企业的财务信息的质量得不到保障，企业生产经營过程中的财务风险增加。

三、生产型企业加强预算控制与资金管理的有效措施

（一）进一步加强预算控制的有效措施

第一，要进一步夯实预算控制的基础，提升预算编制的有效性。生产型企业编制的预算可以对生产经营的各个环节进行约束与指导，因此需要内部诸多部门和员工共同参与，这也有助于预算编制完成后的落实工作顺利开展。

第二，在预算落实过程中要加强控制，及时根据生产经营情况进行有针对性的修改。由于面临的市场环境十分复杂，生产型企业各项生产活动必须经常做出改变，这可能使得预算与实际存在一定程度的偏差，在这种情况下，企业应迅速调整预算控制的重点和方向，以便更好地发挥出预算控制的作用。

第三，要充分发挥绩效评价体系的作用。在开展预算控制工作过程中，要科学地运用绩效评价的作用，对于科学编制预算、有效落实预算的工作人员，要给予一定的奖励，以进一步激发其主观能动性;而对于一些不能很好地落实预算控制政策的工作人员，也要进行相应的惩罚，以提升其预算控制意识。

（二）进一步提升资金管理水平的有效措施

第一，要着力提升企业各个管理层级的资金管理意识。管理者必须更好地制订资金管理与使用计划，使得企业资金能够发挥出最高价值，维持企业的正常运转。

第二，要根据企业发展情况建立和完善资金预算管理体系。通过分析企业过去一段时间内的预算数据，建立更为良好的资金预算管理体系，借助体系的力量约束资金使用行为。

第三，进一步提升存货管理能力，对存货量做出合理安排，避免出现存货过多而占用较多流动资金的现象。

四、结语

生产型企业在推进预算控制和资金管理工作的过程中仍然存在一些问题。因此，企业必须采取更多行之有效的管理措施，提升企业整体的管理能力，实现经济与社会效益的最大化。

（作者单位为沈阳久新模架有限公司）

参考文献

[1] 戚方莉.企业预算控制中存在的问题及应对策略分析[J].中国国际财经（中英文），2018（04）：164-165.

[2] 杨加艳.生产型企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].企业研究，2014（10）：50-51.