浅谈集团财务公司资金集中管理问题

胡丹

摘 要：随着集团型国有企业规模的不断扩大，下属成员单位数量也在逐渐增加。财务公司是集团内部的非银行金融机构，在促进企业稳健发展、提高资金使用效率方面发挥着不可替代的作用。但目前财务公司在资金管理方面还存在着融资渠道单一、外部影响大、资金集中管理程度不高等财务隐患大，以及资金利用率低、风险意识不强等薄弱环节。针对这些问题，财务公司应该拓展融资渠道，健全资金管理制度，优化资金管理方式，启用专业人才，结合信息化系统建设进一步强化资金风险管控，提高资金利用水平。

关键词：财务公司;资金管理;集中管理

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）22-0057-02

随着经济战略的调整，企业以往的资金管理模式已经不能满足市场经济条件下集团型企业发展的要求，企业靠盲目追求扩张下属成员单位数量这种方式，不仅不能提高企业的经济实力和效率，而且会随着时间的推移，慢慢耗费企业的资金资源，甚至引发财务危机。为了驾驭复杂多变的金融和市场环境，很多集团型企业相继成立了财务公司，通过财务公司去集中管理各成员单位的资金。企业集团内部的财务公司具有非银行金融机构的属性，具有资金控制的独特优势，与银行机构区别在于财务公司与成员单位联系紧密，具有灵活性高、风险小的特点，既能促进成员单位的发展，又能促进成员单位有效地开展资金管理工作。

一、财务公司在资金集中管理中发挥的作用

在一定程度上，设立财务公司可以节约企业的资金使用成本。在企业的发展过程中，成员单位经常出现资金短缺需要向银行借款的情况。然而，银行的贷款利息以及管理费用往往很高，如果有财务公司，就可以有效地降低成员单位贷款的成本。各成员单位的资金状况各不相同，有的成员单位有资金结余，有的成员单位资金短缺。有资金结余的成员单位将资金存入财务公司后，财务公司可以通过贷款的方式将资金调剂给资金短缺的成员单位，财务公司的这种运营方式有利于调整成员单位的存贷资金，缓解成员单位资金不平衡的情况，减少成员单位的融资成本负担。成员单位在业务发展中，规模和数量都在不断壮大。在发展过程中，各成员单位没有在财务公司开立账户，财务公司将无法了解掌握各成员单位的资金盈缺状况。集团各成员单位之间的资金信息无法有效沟通，进而导致加大资金风险隐患。因此，财务公司一方面要协助集团加强对成员单位资金状况的掌控，密切集团成员单位的联系，确保成员单位的财务安全;另一方面，财务公司要行使统一监控成员单位的账务收支的职责，管控成员单位资金的信用风险，统一维护企业集团的良好信用。

二、当前财务公司资金集中管理存在的问题

1.财务公司融资渠道过于狭隘容易受外部金融环境干扰。为了应对国内外日益激烈的市场竞争，国家允许国有集团型企业设立具有独立金融功能的财务公司，这在一定程度上可以纾缓成员单位对资金需求的困难。但是，金融公司的融资渠道大部分是债务融资，狭隘的融资渠道导致财务公司过高的资产负债比例，总体上是不合理的。财务公司的资金来源只是各个成员单位持有的存款，而实际资金很大程度上受到外部来源的限制，负债比例很高。假若市场环境突然发生较大的变化，如果在财务公司存款的成员亟须大额资金用于发展生产时，财务公司将面临巨大资金缺口的窘迫压力。在这种情况下，财务公司往往无法解决其成员单位对资金缺口的需求。

2.资金集中程度过低容易引起财务的潜在风险。外资企业资金集中管理相对成熟，国内企业在发展过程中虽然认识了资金集中管理的重要性，但许多集团型企业所建立的资金管理体系仍缺乏高度的统一性，表现在资金管理方面，不能实现所有成员单位的资金集中管理，各成员单位的融资需求千差万别，企业集团的部门和下属成员单位之间的资金使用没有统一的管理制度，资金信息不能及时转移，加大了财务公司对资金集中管理的难度。此外，一些财务公司不能及时了解集团型企业内部以及各成员单位之间资金的流动和使用情况，不能充分掌握各成员单位发展生产的现状，仅仅依靠单一的存款功能，不能收集投资和贷款信息，对成员单位不仅无法开展资金结算，更不能为企业的发展提出战略性规划。如果成员单位没有站在维护集团整体利益的角度去制定财务目标，不合理使用财务公司所提供的资金，不仅会增加成员单位经营的潜在风险，更会给整个集团资金埋下安全隐患。

3.资金效率低不能得到充分利用。如果财务公司未能及时掌握集团型企业的内部资金的使用和分配情况，不仅不能对集团各部门以及各成员单位的资金使用进行合理的规划，更不能为各成员单位制定符合各成员单位发展特点的资金集中管理的制度。如果集团各成员单位资金的使用只是生硬地存入财务公司，然后由财务公司划拨给每个部门和成员单位，财务公司不能运用合理的方法分配筹集的资金，造成大量的资金闲置，最终影响企业集团资金的利用程度，无形中增加了财务公司的资金管理成本，然后增加企业的财务管理负担。

4.缺乏具有风险管控能力的专业技能。国内由财务公司统一集中管理集团资金的时间经历不长，很多财务公司岗位所需人员都是由集团财务部门抽调而来，导致财务公司专业人才结构不合理，现有财务人员的管理水平高低不一，管理团队成员并没有受过专业训练，对于资金集中管理缺乏经验，缺乏资金风险管控的能力，嚴重制约了财务公司资金集中管理水平。这不仅不利于财务公司的持续发展，也不利于集团的健康发展。

三、集团型企业设立的财务公司资金集中管理方法

1.财务公司要进一步拓宽资金来源渠道。财务公司现有的资金来源渠道有很多的局限性，普遍存在资金不足容易造成短缺的风险。一旦经济状况发生重大的变化，财务公司容易出现资金链的断裂，从而影响整个集团无法正常开展生产经营活动。因此，为了不影响集团战略规划的发展进程，很有必要保证财务公司拥有足够的资金量，才能通过财务公司满足各成员单位经营活动对资金的需要。虽然各成员单位有多样化的筹集资金方式，既可以运用发行债券的方式，也可以运用发行股票的方式来解决，但是政府对企业运用这些方法有着严格的制度限制，这些方法手段的运用也存在很大的局限性。因此，大部分成员单位只有通过财务公司内部的资金量才能满足其投资生产的资金需求。为此，财务公司必须整合内部收集的闲置资金，形成一定规模的资金存量。另一方面，扩大成员单位的内部资金链业务，可以有效解决资金短缺所造成的无法周转问题，充分盘活财务公司现有的资金，通过投资运作，促进财务公司和集团部门以及各成员单位的共同发展。

2.财务公司促进资金集中管理制度规范化。设立财务公司的宗旨是帮助集团型企业内部能够满足每个成员单位生产建设资金的需求，同时通过财务公司完善资金管理制度，能够集中管控各部门和各成员单位的财务动态。要实现这一目标，财务公司必须不断完善企业资金集中管理的管理制度。管理制度是否行之有效，将直接关系到财务公司对各成员单位资金的管控程度。因此，第一，财务公司需要以身作则，率先建立严格的资金管理规范，加强对各成员单位收支的动态监督，确保各成员单位的资金高效流动，财务公司能够合理集中资金并指导各成员单位规范使用资金。第二，政府部门应积极培育良好的金融市场环境，积极引导企业重视规范资金集中管理，优化社会金融环境，确保财务公司能够稳定持续发展。第三，财务公司是独立的法人实体，应该结合市场环境的变化合理布局资金结构，积累资金管理经验。

3.结合财务公司信息化建设加强资金管理。财务公司信息化建设能够促进企业运营效率的提高。财务公司信息化建设与资金管理系统的有机结合，以信息化为基础构建资金管理平台提高资金效率发挥作用。第一，财务公司对接成员单位的信息系统，建立内部信息共享，财务公司加强成员单位之间的数据的监控，能够随时查询并充分利用成员单位的财务数据信息，保证企业资金得到充分合理的运用。第二，在建立信息系统的基础上，财务公司资金管理系统实现会员单位之间的信息交换，通盘考虑成员单位之间的资金计划和需求，为未来合理利用资金做好科学的规划，能够确保满足成员单位的资金需求。

4.多措并举重视复合型人才的培养，强化从业人员风险控制能力。为了提高财务公司的服务水准，最大化发挥财务公司的作用，需要通过专业训练提升财务公司从业人员的素质，打造一支复合型管理队伍。第一，对现有员工进行培训，进一步掌握资金管理运作的基本知识，为财务公司处理资金集中管理问题提供知识支撑;第二，从大局出发，实行定期轮岗制度，让财务公司的职员有机会充分接触到财务公司资金管理业务的各个层面，能够充分发挥个人的特长，从而能够帮助财务公司全方位拓展业务维度;第三，加强对财务公司的全面监督与审计，要建立有效的责任考核激励制度激发财务人员工作的积极性。培养员工的风险控制意识，实行资金集中管理与资金绩效管理责任制，财务公司定期对成员单位业务开展风险评估，根据成员单位的风险水平进行定期分析，从而把财务公司的业务风险降到最低。

总之，财务公司的经济效益与资金集中管理程度密切相关。财务公司在一定程度上可以改变成员单位资金闲置率问题，同时可以提高整个集团对外的市场竞争能力，不仅可以为成员单位的资金管理节省成本，还可推动集团型企业建立和完善资金集中管理的监管体系，有利于进一步提高财务公司资金集中管理的能力，为各成员单位提供更优质的服务，促进整个集团企业经济效益的提升。

参考文献：

[1]  張艾博.企业资金集中管理与预算管控措施分析[J].全国流通经济，2019，（3）.

[2]  陈京.大型企业资金管理存在的问题及对策研究[J].冶金经济与管理，2019，（1）.

[3]  韩芒.浅谈资金的集中管理[J].时代金融，2018，（30）.

[4]  刘登毅.企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中外企业家，2018，（22）.

[5]  王培.资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J].中国经贸，2017，（16）.