建立电费实收账务对账体系的必要性研究

张力 马伏草

摘要：电费资金的管理是确保国有资产增值保值的保障电费回收、电费风险控制以及电费资金是电费过程管理中最重要的三项内容。目前重庆电力为客户提供了多种缴费方式，多渠道方便客户缴纳电费，通过签订预存、分次、抵押担保等措施来防范客户电费风险。

关键词：电费实收;账务;必要性;分析

1电费实收账务对账体系建立前存在的问题

1.1管理层次多、监管力度不大

以前电费资金在营业站、分公司、公司均设立电费账户，在各级分设专、兼职银行账务人员，管理层次多，过程管理与控制能力弱，多为事后监督，无法做到事前预控。

1.2资金分散管理、流动速度慢、周转流程长

客户交电费只能到所在管理区域交费，各分公司再定期上交公司财务需要一定的时间，大量资金留滞基层单位时间较长，致使资金利用效率较低，无法体现资金规模效益，不容易实现财务信息共享，资源得不到充分利用。

1.3电费资金安全性较差

非现金交付电费的用电客户使用支票或银行承兑汇票等，由于填写不规范或账面余额不足等原因致使电费资金存在潜在安全风险，容易造成隐形呆、坏账，电费回收数据缺乏真实性，用户欠费无法真实反映。

1.4电费财务和营销数据管理脱节

没有实现财务与营销系统数据的衔接，财务人员不能及时了解和掌握营销系统数据信息的真实性和完整性，财务失去了对预收资金的管理和监督，电费数据的准确性无法做到实时控制。

1.5系统运维监管不力

所站账务人员对账务报表不能及时核对，不能及时发现财务管理系统程序设计与运行错误，使部分收费人员工作行为失去监控，收费日报、解款报表时有未生成或未审核现象，造成系统数据缺乏真实性

2电费账务自动处理的操作要点

2.1生成银行对账文件

通过银电直联接口，实现银行数据与收费数据的实时交互，并生成银行对账文件，为电费账务核对提供重要的依据。

2.2为每笔解款资金生成唯一编号

在营销系统中为每笔解款资金生成唯一编号（批次号），资金提交银行时需打印带有批次号的支票、现金进账单，银行根据进账单上的信息在银行对账文件中加入“批次号”字段，营销系统即可实施“批次号+金额”的到账信息与解款信息的自动核对。

2.3完成后续电费核算流程

核对一致后在财务管控系统中完成后续电费核算流程，实现电费收入凭证自动生成、收入报表自动生成，确保财务与营销应收、实收、核算信息的一致。

3电费实收财务对账体系的具体实施

3.1发挥电费监管职能

建立健全实收账务工作管理办法，从营业所站收费员、结算员，到对账员、实收业务管理人员，建立各级人员完善的工作行为规范，使各级人员的工作行为流程化、规范化，充分发挥各级人员的监督和管理职能，建立定期或不定期的业务监管通报机制;规范电费原始凭证的管理，确保电费原始凭证的真实性、完整性。

3.2公司设立统一的电费账户，减少一行多户，实现账户资金日归集

在工行、建行、邮储、中行、农行等金融机构各开设一个电费账户，用户可有选择性地就近入账，并开通企业网银，全公司统一集中资金管理，实现电费资金及时跟踪、监控，简化电费实收管理层次，二级电费账户每日滞留资金接近零余额，电费资金快速回笼，实现了电费集中化、专业化、精益化管理要求。

3.3实收电费资金对账

通过对营业所站日、月收费报表数据的复核、监管，充分发挥账务的监管职能，确保营销信息数据和资金可控在控。通过营销与财务定期对账确保资金数据的真实性;每月月末账务员对系统月报复审、汇总，确保系统报表数据的有效性和真实性，对存在的差异进行详尽的分析和说明，以实现财务营销资金数据的统一。

3.4通过实收业务工作

各类表格之间建立相互关联和钩稽关系，及时发现本月实收工作的差错，及时纠正，从而保证数据的正确和完整。

3.5规范账务管理，实现资金流与信息数据流闭环管理

并对实收工作进行月度分析和资金安全性分析，有效杜绝和制止不安全事件的发生。有序开展电费回收风险预警工作，为上级部门提供决策依据。

3.6公司按照财务档案管理办法

制定下发了《电费原始凭证、票据管理办法（试行）》，要求各营业站统一格式、按月装订、及时上交，并由账务班集中保管，同时規定了详细的借阅流程，确保资料保存完整。

4实现电费账务自动处理的优势

4.1提高电费资金自动核对率

电费账务自动处理模式可以对实收电费解款生成唯一批次号，银行通过扫描生成带有批次号的银行对账文件，再应用FTP达到营销系统与银行资金系统的实时互动，营销系统自动将批次号与金额双重比对，实现自动核对，降低人工核对比率，提高核对准确率。

4.2为营财一体化管理体系奠定基础

通过银电直联接口实现银行数据与收费数据的实时交互，按日核对，实现电费、电费违约金、违约使用电费等收入及时准确收取到电费账户，确保资金流与业务流的实时一致，有效防范电费收取环节的风险;通过营财直联接口实现电费发行数据、收费数据、预收转实收等数据与核算数据的动态一致，实现收入、基金及附加、税金的自动核算，收入报表自动生成;每日由营销部门业务人员发起对账，提供应实收日报作为业务数据核对依据，实现电费业务日清月结;确保营销数据与财务账务数据的准确一致。

4.3实现电费资金归集提速

电费账务处理自动化、营财一体化，有效地实现电费资金归集提速，是提高企业经济效益的有效手段。电力销售作为公司主营业务是企业发展的核心，只有电费资金及时、足额地回收，才能保证公司的正常运作。电费资金归集提速正是公司核心业务管理水平的综合体现，标志着公司企业化运营水平的提升。

5结论

通过对上述的内容进行分析研究之后可以得出，电费账务处理自动化模式大大缩短了客户电费入账时间，提升了客户的满意度，提高了营销集约化管理水平，为构建功能齐全、信息高度共享、多级管理的营销技术系统奠定了坚实基础。

参考文献

[1]薛菁，郑晓婷，岳红艳.浅议建立电费实收账务对账体系的必要性[J].农村电工，2014，09：10-11.

[2]赵永霞.电网企业电费实收业务全电子化管理探索与实践[J].电力信息与通信技术，2017，01：90-93.

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