建筑企业现金流风险控制与管理研究

摘要：随着我国经济的迅速发展，当前建筑企业的发展对于我国的经济增长的贡献也是相当大的，同时现金流可以说是建筑企业发展中的血液，也是企业可以维持自身正常生产经营的一个重要因素，因此想要让企业可以继续稳定地发展下去就需要掌控好现金。但是，当前的建筑企业发展过程中，企业的现金流管理还有一些问题亟待解决。本文针对一些具体问题提出了自己的建议和看法，以期为有关读者提供参考。

关键词：建筑企业;现金流;风险控制和管理

在我国不断地发展过程中，建筑企业占据非常重要的位置，与此同时，建筑工程对于我国社会经济发展有着深远的影响，其对于社会稳定发展也有着非常重要的影响力。建筑企业的现金流管理主要是从预算管理来对其自身进行现金流方面的控制，同时也结合自身的管理模式来进行具体的管理措施的探索和创建，并且综合运用信息技术来对于资金管理、物资采集等等方面进行综合管控，从而发挥预算管理的作用。同时，资金管理还需要实现价值链理论上的综合管理，通过建立价值链中的现金流和工作流来从整个经济市场的角度对建筑企业的发展进行考虑，从而通过利弊分析，真正的针对建筑企业提出现金流风险控制的管理方法。

一、建筑企业现金流管理概述

（一）国内外现金流管理及应用

近几十年来，中外多家公司突然陷入破产的主要原因就是对于自家企业的现金流缺乏系统的管理，甚至是一度忽视现金流的重要性，而仅仅注重自身公司的利益方面的迅速发展。在当前，很多企业虽然有现金流的意识，但是对其的重视程度还不够，管理也并不科学，也就导致很多企业虽然明白现金流的重要性，但是并不能做到系统管理现金流，同时对于现金流和企业之间的关系也知之甚少，这就是使得企业在发展过程中还会遇到很多方面的问题，阻碍企业的发展。我国的建筑企业虽然针对现金流方面有很好的发展，同时对其也相当重视，但是却缺乏实践，这就需要各方面业内人士积极主动地参与进来。

现金流管理主要是指在建筑企业运行过程中针对企业中的建设投资项目的各方面花销进行系统的管理控制，简单来说，就是对于建筑企业在各个环节的花费设定预算，而正常的工作过程中的花费不能超过预算。从传统的现金流管理的模式出发，在进行建筑企业的现金流管理过程前，需要对应企业的管理理念和管理模式进行明确，让其可以更好地适应现代的建筑企业发展的需求。现金流管理相对于企业来说就是一个推动建筑企业发展的变革，其可以让企业的经济效益达到最大化。但是在实现现金流管理过程中，需要面对很多方面的困难，现金流管理需要对于企业内部的审计工作以及社会发展相匹配。从企业的战略管理角度出发，会发现企业需要针对现金流的管理来积极开发相应的各方面现金流管理的新型的方式和方法，与时俱进，这样才能让其发展符合市场的需求，才能和市场环境环环相扣。企业在进行整个的现金流管理过程中，也需要针对具体的审计制度来完善现金流的开发管理。

（二）现金流与企业的关系

企业能否正常健康地发展下去和现金流是否成功管理是有很大的关系的。企业在正常运行过程中，其发展的业务范围相对很广，并且现金流的需求量也相当大。因此，企业如果在发展过程中，想要扩张，就需要考虑自身现金流的规模。如果企业在扩张之后，仍然可以得到规模扩大的现金流来保证企业的正常运行，那么企业就可以继续发展下去。但是如果并不能获得足够的现金流，就会导致企业的扩张称为一个错误的决策，甚至影响原有企业的发展。因此，企业在发展过程中，必须针对现金流进行合理的考虑，才能实现自身的持续稳定发展。

二、建筑企业现金流风险控制与管理存在的问题

（一）大量收账款挂账无法收回，导致企业现金流入延迟

对于建筑企业来说，如果不能对于应收账款及时地收回，就会导致公司延迟收款的问题，其中资金的费用就会不断增多，同时也会导致建筑公司一方面进行市场扩张不断地进行建设来增加企业自身的产值和利益，而另一方面就需要企业对于公司的账面上的应收款项进行不断地增大，进而使得公司的利益和现金流之间出现差异。这种差异会导致公司的账面产生的利益等记录产生差错，进一步导致公司的资金周转出现问题。最后，公司的利益还需要默契与来为其买单。严重时，还会出现现金流紧张的问题。除此之外，企业的应收帐目不能及时地收回，企业就需要用额外的资金去进行额外成本的支付，这就会导致现金流放大的问题发生。同时由于现金流不能很好地运转从而导致建筑公司出现资金困难的问题，虽然可以促进相当多的建筑公司获得更好的利润，但是现金流方面却出现了很大的漏洞，严重时还会影响公司的正常运行。

（二）企业大量资金被占用

企业发展过程中所需要的投资保障金、先进履约保障金、材料预付费用等等都是建筑公司在发展过程中用于开拓市场和开展新项目的经济基础，企业在發展过程中必须要有这些资金的支持，否则企业的发展就会陷入被动的局面。如果企业的现金流不能很好地管理，那么企业在进行新项目的开展过程中就需要进行垫资，而且部分的垫资到达一定的进度之后就不能继续进行下去了。比如在建筑企业的发展过程中，有些企业需要垫资才能完成预定的工作量，在这之后还需要根据项目的进程来决定之后的陆续的垫付的费用。建筑企业在这个环节中也是针对完工时进行的垫付的现金的计算，但是如果建筑公司在发展过程中遇到资金筹集方面的障碍，甚至需要相应的建筑企业停工、停建才能垫付资金，就会导致建筑单位入不敷出的现象发生，导致建筑企业大量的资金被占用，从而导致企业不能正常运转。这主要表现在以下几个方面：首先，建筑企业在施工过程中，不能很好的实现现金流的额外贡献，就会导致企业发展中的成本投入增加，进而工程进展和账面债券债务等等出现问题，财务的指标严峻。这些方面，都会对于建筑企业的现金流造成很大的负面影响。其次，建筑企业的工程完成之后，结算的时间太长，容易导致地比例支付工程的业主资金情况出现问题，进而导致施工期出现流动资金不足的问题，并且导致建筑企业对外的声誉有很大的影响，严重时还会产生诉讼问题。最后，在工程完成清算后，业主也有可能不能根据协议履约，特别是在一些没有担保的情况下，建筑公司的项目款项不能及时进入公司，及时偿还，就会导致企业的流动资金长时间被积压，导致坏账的风险加大。

（三）工程项目管理分散，企业信息不对称导致资金管理漏洞

建筑企业的施工项目较为分散，同时业主众多，很多建筑企业并不能针对具体的业主进行及时的准确的信息的收集。而如果在施工过程中，有些业主的信誉不好或者是其资金方面出现问题，就会导致建筑企业的应收取工程款的时间延后。建筑企业的工程款收取出现问题就会导致建筑企业的现金流方面出现困难，进而导致企业未来的工程的进展受到严重影响。企業在进行业主信息统计过程中，很容易收到虚假的信息，这就导致建筑企业失去最佳的收取工程款的时机，尽管在日后提出诉讼，也会影响建筑企业的正常的施工项目的进行。

三、企业现金流的风险控制和管理建议

（一）做好现金预算表的制定和分析

建筑企业需要针对项目资金进行相应的资金台账的编制，并且在编制过程中，可以以个体项目为主体施行量入为出的管理措施。在建筑公司的现金流管理方案中，项目资金的台账化管理是管理的基础，并且也是最基本的一种手段。建筑施工企业在现金流管理的过程中，需要制定具体的预算表，并且对于事前和事后可能发生的各种情况都综合考虑进去。还可以在进行现金预算表制定之余做好现金预警，帮助企业在实际的工作过程中对于其中可能存在的风险进行预警。建筑企业的现金流台账的制定是企业管理的最基础的一种手段，同时也是控制企业现金收支的最直接的一种手段。

（二）采取不同政策方法保证资金顺利回收

建筑企业针对现金流回收困难问题，可以从不同的政策方法出发来制定不同的方法，保证资金的顺利回收。首先，可以制定专职的部门来进行应收账款的管理，并且建立具体的统一的管理制度;其次，建筑企业可以针对金额的不同来从多个维度对于现金流的回收管理进行合理分析，进而根据其重要程度进行等级的划分，进而采用专业的人才对其进行管理，通过催款函、律师函以及电话催收等不同的方式催收款;最后，具体的管理人员需要将每笔款落实到个人进行收回，制定合理的收回时间，提高款项收回的效率。

（三）提高资金的使用率

建筑企业也要对于工程款项无法收回的情况下制定具体的资金使用率提升的计划，从而让建筑企业可以更加从容的应对不同的情况，正常的进行工作。这就需要在项目承接之前，进行工商信息的收集，并且针对其特点来判断其是否可以继续合作，对于可能存在的风险要及时识别。投标之前，要对于搜集到的信息合理的运用，适当、综合的进行分析，进而避免施工项目垫资所导致的建筑企业风险的增加。

四、结束语

综上所述，建筑企业施工过程中，如果对于现金流不能进行及时的合理的管理，其中存在的风险可能对于建筑企业自身产生不可弥补的损伤。想要在企业当前的基础之上更加持续地发展下去，就需要综合自身特点来积极寻找方法对于现金流的风险进行控制和管理。无论是哪方面的原因导致的企业出现危机，只要对其进行准确的判断，并且积极主动地解决问题，就可以保证建筑企业的持续健康发展。

参考文献：

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作者简介：

孟金钟，中国建筑第八工程局有限公司。